Анализ финансовых результатов предприятия

     Анализ  обеспеченности предприятия основными средствами производства и эффективности их использования показал, что за период с 2008-2010г.  стоимость общепроизводственных фондов возросла на 19,2%.  Фондообеспеченность хозяйства увеличилась на 16,1%  (или на 1,4 тыс. руб.), фондовооруженность также увеличилась на 19,9% (собственно на 96,8 тыс.руб.). Повышение этих показателей связано с тем, что снизились трудозатраты на предприятии, улучшилась механизация труда, увеличилась обеспеченность основными средствами. 

     Уровень фодноотдачи уменьшился на 50%, а уровень фондоемкости увеличился в 2 раза. Это говорит о том, что в ООО «Дергачи-птица» основные средства в период с 2008-2010г. использовались неэффективно. 

  Далее в таблице 6 рассмотрим эффективность интенсификации организации. 

      Таблица 6 - Эффективность интенсификации организации 

  Проведенный анализ свидетельствует, что  в целом  производственная деятельность хозяйства в 2010г. по сравнению с 2008г. ведется менее эффективно. Сократились показатели выручки на 100 руб. производственных затрат ввиду увеличения данных затрат. Так, выручка от продажи на 100 га с/х угодий уменьшилась на 81,5 тыс. руб. (т.е. на 9,1%), на 100 руб. основных производственных затрат на 11 тыс.руб. (соответственно на 12,5% ), на 100 руб. производственных средств сокращение на 23,3 руб. (или на 22,4%), на 1 чел.-ч. уменьшение на 1,8 тыс.руб. (т.е. на 0,8%). Показатели прибыли от продажи также имеют тенденцию к сокращению. Таким образом можно сказать, что процесс интенсификации в ООО «Дергачи-птица» ведется достаточно неэффективно. 

     С помощью таблицы 7 проведем оценку имущественного положения ООО «Дергачи-птица». 

     Таблица 7 – Оценка имущественного положения  предприятия 

     Проведенный анализ имущественного положения ООО «Дергачи-птица» в период с 2008 по 2010 год показ, что доля основных средств в активах предприятия увеличилась незначительно с 52% в 2008 году до 53% в 2010 году. Доля активной части основных средств возросла на 5%, в связи с приобретением машин и оборудования, транспортных средств. Коэффициент износа активной части основных средств практически не изменился, что говорит о нормальном состоянии основных средств предприятия. Коэффициенты обновления и выбытия увеличились на 4%, таким образом предприятие занимается обновлением основных средств.

     Анализ  ликвидности предприятия рассмотрим с помощью таблицы 8. 

     Таблица 8 – Анализ ликвидности предприятия 
 

     Анализ  ликвидности ООО «Дергачи-птица» показал, что доля оборотных средств в активах существенное не изменилась и составила 47%. Однако, 85% в общей сумме оборотных средств составляют собственные оборотные средства, говорит о том, что предприятие не привлекает в производство заемные средства. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляют запаса, который равен в 2010 году 91%. Высокая доля запасов является признаком затоваривания на предприятии, а также пониженным спрос на производимую продукцию ООО «Дергачи-птица». Маневренность собственных оборотных средств в отчетном году снизилась и имеет слишком низкое значение, равное 0,0005. Данное значение говорит о том, что предприятие не сможет пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Коэффициент текущей ликвидности снизился на 6,77 и составил 6,81 в 2010 году, что больше оптимального значения (>0,5), т.е. предприятие способно осуществлять расчеты по видам обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году равен 0,003, что является меньше оптимального значения (0,2-0,3), т.е. предприятие может погасить только 0,003 часть краткосрочной задолженности. Снижение коэффициента быстрой ликвидности до 0,63 говорит о том, что предприятие не сможет погасить все обязательства за счет имеющейся у него наличности.  

       Таблица 9 – Оценка финансовой устойчивости предприятия  

       Анализ оценки финансовой  устойчивости ООО «Дергачи-птица» в период с 2008 года по 2010 год показал, что происходит  незначительное сокращение собственного капитала на предприятии. Так, в 2010 году 84% финансовых ресурсов собственные и только 16% - заемный капитал предприятия, что говорит о финансовой устойчивости предприятия. Однако, предприятие наращивает темпы по привлечению заемных средств финансирования. Данное значение коэффициента финансовой зависимости 1,19 свидетельствует о том, что предприятие практически полностью финансирует свою деятельность. Коэффициент маневренности равен 0,48 и говорит о том, что 48% собственных источников находится в мобильной сфере. Низкое значение коэффициента структуры долгосрочных вложений в 2010 году и равное 0,17 свидетельствует о трудностях в политике привлечения долгосрочных кредитов и займов. Однако, это показатель с каждым годом не значительно, но растет.  Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств увеличился с 0,02 до 0,09, т.е. 9% в источниках формирования внеоборотных активов приходится на долгосрочный заемный капитал. Уровень финансового левериджа, равный 0,19 в 2010 году показывает, что предприятие практически независимо от заемных средств, но с каждым годом идет увеличение этого показателя, т.е. предприятие привлекает в свою деятельность заемный капитал.  
 

       2.2. Анализ состава  и динамики прибыли 

       Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются  суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует  предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами  отводится экономическому анализу.

       В процессе анализа прибыли ООО «Дергачи-птица» используются следующие показатели:

       маржинальная  прибыль - разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции;

       прибыль от реализации продукции, товаров, услуг – разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;

       общий финансовый результат  до выплаты процентов  и налогов (брутто-прибыль) – включает финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, прочие доходы и расходы;

       чистая  прибыль – та ее часть, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

       капитализированная  прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста актива;

       потребляемая  прибыль – та ее часть, которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные нужды.

       Основные источники информации для анализа использовались из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». 

       Таблица 10 – Анализ динамики и состава  прибыли