Анализ форм финансовой отчетности

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ 

рОССИЙСКОЙ  фЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ЮРГИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

 

             Кафедра экономики и

                                             автоматизированных систем управления

 

 

Курсовая  работа

на тему  «Анализ форм финансовой отчетности»  

по дисциплине «Анализ  финансовой отчетности»

 

 

 

Студент гр._______     _________________  ______________

    (подпись)

 

Руководитель

                           ____________________  Т.А. Слистина

   (подпись)

____________________

       (дата)

 

                                        

 

 

 

                                           Юрга – 2011

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ 

рОССИЙСКОЙ  фЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

ЮРГИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

Кафедра ЭиАСУ

«УТВЕРЖДАЮ»

Зав.кафедрой ЭиАСУ

_________М.В. Момот

«___»__________ 2011г.

 

ЗАДАНИЕ

на выполнение курсовой работы по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности»

на тему  «Анализ форм финансовой отчетности»  

 

Курсовая работа должна содержать:

Титульный лист

Задание на курсовую работу

Реферат

Содержание

Введение

Основная часть

Заключение

Список использованных источников

 

Дата выдачи задания:                                                       

Срок сдачи  выполненной курсовой работы:                  

 

   Руководитель работы                                                     Слистина Т.А.

 

 

 

РЕФЕРАТ

 

Курсовая работа 46 с., 15  таблиц,  11 источников литературы, 10 приложений.

РЕНТАБЕЛЬНОСЬ, ЛИКВИДНОСТЬ, АКТИВЫ, ПАССИВЫ, БАЛАНС, ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, ЧИСТЫЕ АКТИВЫ, ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ, ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ

В современных  экономических условиях существенно  возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность, объективность  которой позволяют руководству, собственникам, а так же внешним пользователям представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной организации. Для оценки текущего финансового состояния предприятия, которое зависит от имеющихся у него ресурсов, его финансовой структуры, ликвидности и платежеспособности проводят анализ финансовой отчетности.

Анализ финансовой отчетности занимает важное место в  управленческом процессе и является одним из самых эффективно действующих  инструментов в осуществлении управленческой деятельности организации.

Цель работы – провести анализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО «Новосибхлеб».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть краткую характеристику ОАО «Новосибхлеб»;

– провести анализ финансовой отчетности ОАО «Новосибхлеб».

-  привести  рекомендации по повышению эффективности  деятельности анализируемого предприятия.

Объектом исследования курсовой работы является финансово-хозяйственная деятельность рассматриваемой организации.

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

Введение	5
1. Характеристика анализируемого предприятия	6
2. Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс»	7
2.1 Общая оценка  структуры имущества предприятия  и его источников по данным  баланса	7
2.2 Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия	14
2.3 Определение  характера финансовой устойчивости  предприятия. Расчет и оценка  по данным баланса финансовых  коэффициентов рыночной устойчивости	19
2.4. Анализ амортизируемого  имущества	24
2.5 Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса	26
3. Анализ формы  № 2 «Отчет о прибылях и убытках»	28
3.1. Общая оценка  деловой активности организации.  Расчет и анализ финансового  цикла	28
3.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности	31
4. Анализ формы  № 3 «Отчет об изменениях капитала» 4.1. Анализ состава  и движения собственного капитала	37 37
4.2. Оценка чистых  активов	38
5. Анализ формы  № 4 «Отчет о движении денежных средств»	40
Заключение	43
Список использованной литературы	46
Приложения	47

 

ВВЕДЕНИЕ

 

В современных  экономических условиях существенно  возрастает значение финансовой информации, достоверность, оперативность, объективность  которой позволяют руководству, собственникам, а так же внешним пользователям представить и понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности конкретной организации. Для оценки текущего финансового состояния предприятия, которое зависит от имеющихся у него ресурсов, его финансовой структуры, ликвидности и платежеспособности проводят анализ финансовой отчетности.

Анализ финансовой отчетности занимает важное место в управленческом процессе и является одним из самых эффективно действующих инструментов в осуществлении управленческой деятельности организации.

Все вышесказанное  позволяет говорить об актуальности данной курсовой работы.

Цель работы – провести анализ финансовой отчетности предприятия на примере ОАО «Новосибхлеб».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть краткую характеристику ОАО «Новосибхлеб»;

– провести анализ финансовой отчетности ОАО «Новосибхлеб».

-  привести  рекомендации по повышению эффективности  деятельности анализируемого предприятия.

Объектом исследования курсовой работы является финансово-хозяйственная деятельность рассматриваемой организации.

Анализ проведен на основе данных годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности ОАО «Новосибхлеб» за 2008-2010 гг.

 

 

Глава 1. Характеристика анализируемого предприятия

 

Открытое акционерное общество «Новосибхлеб» создано на основании Гражданского кодекса РФ и Федерального закона «Об акционерных обществах», зарегистрировано 4 апреля 1997 года.

Официальное наименование Общества: открытые акционерное общество «Новосибхлеб», сокращенное – ОАО «Новосибхлеб».

Общие сведения об ОАО «Новосибхлеб» даны в таблице 1.1

Таблица 1.1 

Общие сведения о предприятии

Полное наименование предприятия	Открытое Акционерное Общество «Новосибхлеб»
Юридический адрес	Российская  Федерация, 630099, г. Новосибирск, ул. Горького, 51
Организационно-правовая форма	Открытое  Акционерное Общество
Орган управления	Генеральный директор
Вид деятельности	Производство  хлебобулочных и кондитерских изделий
Цель	Получение прибыли  путем осуществления производственно-коммерческой деятельности

Основными видами деятельности Общества является производство и реализация кондитерских (пряники, печенье, баранки) и хлебобулочных изделий под различными торговыми марками (Утреница, Бисквит).

ОАО «Новосибхлеб» на рынке кондитерских изделий с 1997 года, выпускает более 20 наименований печенья весового и в упаковке. Широкий ассортимент и удобная упаковка позволяют предприятию обеспечить спрос на продукцию и поставлять её в различные регионы страны.

За короткий период работы на рынке коллектив добился больших успехов и отмечен во Всероссийском конкурсе "100 Лучших Товаров России" серебряным дипломом за высокое качество продукции в 1998 году.

Новосибхлеб неоднократно завоёвывала награды на продовольственных ярмарках. Имеет патенты на выпускаемую продукцию.

Глава 2. Анализ формы № 1 «Бухгалтерский баланс»

 

2.1 Общая  оценка структуры имущества предприятия  и его источников по данным  баланса

 

Заполним таблицу 1, проанализируем структуру и динамику активов и пассивов, оценим структуру бухгалтерских балансов с точки зрения признаков «хорошего баланса».

По результатам  проведенных расчетов можно сделать  следующие выводы:

За рассматриваемые  периоды организация увеличила  вложения средств в осуществление  своей деятельности. Об этом говорит рост величины валюты баланса в 2009 г. на 65593 тыс. руб., а также показатель темпа прироста, значение которого составило 25,19 %, за 2011 год итог баланса также увеличился на 26432 тыс. руб. или на 8,11%.

АКТИВЫ:

В структуре  активов организации наибольший удельный вес за рассматриваемые периоды составляют оборотные активы.

Величина оборотных  активов увеличилась на 48023 тыс. руб. (темп прироста составил 31,04%) и снизился на 8952 тыс. руб. за 2009, 2010 года соответственно. Удельный вес в общем объеме активов составил на конец 2010 г. 54,98%, что на 7,2% ниже показателя 2009 г.

Внеоборотные  активы увеличились за 2010 год на 35384 тыс. руб., за 2009 год на 17570 тыс. руб. Удельный вес в общем объеме активов  составил на конец 2010 г. 45,02%, что на 7,2% выше показателя 2009 г.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Сравнительный аналитический баланс

Показатели	Код строки	Сумма, тыс.руб.				Абсолютное  отклонение (+,–), тыс. руб.		Доля актива/пассива, %			Отклонение  доли, %		Темп прироста, (+,–), %
		на начало 2009 года	на конец 2009 года	на конец 2010 года		конец 2009 года от начала 2009 года	конец 2010 года от начала 2010 года	на начало 2009 года	на конец 2009 года	на конец 2010 года	конец 2009 года от начала 2009 года	конец 2010 года от начала 2010 года	конец 2009 года от начала 2009 года	конец 2010 года от начала 2010 года
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11	12	13	14
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные  активы	110	169	-		-	-169	-	0,06	-	-	-0,06	-	-100	-
Основные средства	120	86324	89940		99652	3616	9712	33,15	27,59	28,27	-5,57	0,68	4,16	10,83
Незавершенное строительство	130	19153	32782		58328	13629	25546	7,35	10,05	16,55	2,7	6,5	71,16	77,93
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-		-
Долгосрочные  финансовые вложения	140	-	437		437	437	0	-	0,13	0,12	0,13	-0,01	100	0

 

 

 

Продолжение таблицы 1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Отложенные  налоговые активы	145	92	149	275	57	126	0,04	0,05	0,08	0,01	0,03	61,96	84,56
Прочие внеоборотные активы	150	-	-	-
ИТОГО по разделу I	190	105738	123308	158692	17570	35384	40,6	37,82	45,02	-2,78	7,2	16,62	28,7
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	31507	30109	35228	-1398	5119	12,1	9,24	9,99	-2,86	0,75	-4,44	-17,00
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям	220	13542	4810	3868	-8732	-942	5,2	1,48	1,1	-3,72	0,38	-64,48	-19,58
Дебиторская задолженность  долгосрочная	230
Дебиторская задолженность  краткосрочная	240	94823	136388	119772	41565	-16616	36,4	41,83	33,98	5,43	-7,85	43,83	-12,18
Краткосрочные финансовые вложения	250	11995	29706	30539	17711	833	4,61	9,11	8,67	4,5	-0,44	147,65	2,8
Денежные средства	260	2830	461	2456	-2369	1995	1,09	0,14	0,7	-0,95	0,56	-83,71	432,75
Прочие оборотные активы	270	-	1246	1905	1246	659	-	0,38	0,54	0,38	0,16	-	52,89
ИТОГО по разделу II	290	154697	202720	193768	48023	-8952	59,4	62,18	54,98	2,78	-7,2	31,04	-4,42
БАЛАНС	300	260435	326028	352460	65593	26432	100	100	100	х	х	25,19	8,11