Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия

    Таблица 12- Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

        В отчетном периоде наблюдалось изменения структуры всех показателей, отражающих финансовые результаты деятельности предприятия.

Величина выручка от реализации товаров, работ и услуг сократилась в отчетном периоде на 560462 тыс. руб., достигнув суммы в 461664 тыс. руб.

Также произошло уменьшение себестоимости реализации товаров, продукции, работ и услуг, при этом ее удельный вес в выручке от реализации увеличился на 27,3%, составив 104,3%. Увеличение себестоимости является плохим признаком для деятельности предприятия.

Вес коммерческих расходов в выручке уменьшился на 4,6% (-68179 тыс. руб.). Размер прибыли от реализации снизился на 166741 тыс. руб. (-24,8%).

Отрицательное влияние на изменение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности  оказало увеличение суммы процентов к уплате на 40773 тыс. руб. (+9,8%).

Сальдо прочих операционных доходов имеет положительное значение, в начале года – 105646 тыс. руб. и конце года – 340373 тыс. руб., сальдо прочих операционных расходов на начало года – 112337 тыс. руб. и на конец года – 505687 тыс. руб., что отрицательно сказывается на величине прибыли  от финансово-хозяйственной деятельности.

Размер прибыли от финансово-хозяйственной деятельности снижен на -334193 тыс. руб.

Прочие внереализационные расходы увеличились на 2181 тыс. руб. (+0,19%). Также произошло увеличение объема прочих внереализационных доходов на 47910 тыс. руб. Валовая прибыль уменьшилась на 288464 тыс. руб. (-52,4%).

Соответственно в отчетном периоде величина чистой прибыли уменьшилась на 266974 тыс. руб., составив -204154 тыс. руб.; ее удельный вес в выручке от реализации сократился на 50,3%, достигнув -44,2%, что свидетельствует о падении уровня доходности предприятия.

Для оценки влияния факторов на величину прибыли от реализации (ПР) используют следующую модель: ПР = В-С-КР-УР, оценку влияния факторов на результативный показатель представить в таблице.

  Таблица13- Влияние факторов на величину  прибыли от реализации

Результаты факторного анализа показали, что размер прибыли от реализации снизился на 166741 тыс. руб. Положительное изменение прибыли на 305103 тыс. руб. произошло за счет снижения себестоимости на 305103 тыс. руб.; увеличение на 68179 тыс. руб. за счет сокращения коммерческих расходов на 68179 тыс. руб.; увеличение на 20439 тыс. руб. за счет сокращения управленческих расходов на 20439 тыс. руб. Сокращение прибыли от реализации на 560462 тыс. руб. вызвано снижением выручки на 560462 тыс. руб.

Оценить величину балансовой прибыли и провести ее факторный анализ, используя модель:

ВП= ПРП+ППР+ВФР, где

ПРП- прибыль от реализации продукции;

ППР- прибыль от прочей реализации;

ВФР- внереализационные финансовые результаты

Результаты расчетов представить в таблице.

  Таблица14- Влияние факторов на величину балансовой прибыли

Как видно из таблицы 14, положительное влияние на изменение валовой прибыли оказал рост внереализационных финансовых результатов на 45729 тыс. руб. Уменьшение прибыли от реализации продукции на 166741 тыс. руб. отрицательно повлияло на изменение размера валовой прибыли комбината. Также отрицательное влияние на результативный показатель оказало уменьшение прибыли от прочей реализации на 197714 тыс. руб. В совокупности эти факторы уменьшили валовую прибыль на 288464 тыс. руб.

2.3.2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ИНТЕНСИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задачи анализа:

-         дать оценку показателям рентабельности отчетного года и в динамике;

-         дать оценку эффективности работы предприятия в целом, различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной) и окупаемости затрат;

-         определить влияние факторов на величину показателей рентабельности;

-         разработать рекомендации по увеличению эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Таблица 15-  Анализ основных показателей деятельности предприятия

Результаты анализа основных показателей деятельности предприятия свидетельствуют об их ухудшающейся динамике.

Рентабельность реализованной продукции снизилась на 50,37%. Уменьшение размера прибыли с рубля продаж в отчетном году говорит об ухудшении эффективности предпринимательской деятельности предприятия.

В отчетном году уровень рентабельности производственной деятельности снизился до -42,4% (-50,39%) вследствие снижения размера чистой прибыли предприятия. Снижение величины прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности комбината.

Негативная динамика и у показателей инвестиционной деятельности, характеризующие эффективность использования капитала предприятия. Так, рентабельность активов снизилась на 10,12%, рентабельность  текущих активов – на 12,42%, а рентабельность собственного капитала – на 97,78%.  Также снизилась величина капитала и резервов – на 204154 тыс. руб., выручка от реализации товаров, работ, услуг – на 560462 тыс. руб.

Следующий этап анализа – исследование взаимосвязи между показателями рентабельности активов, их оборачиваемости и рентабельности реализованной продукции:

Влияние факторов на уровень рентабельности активов определить интегральным методом, используя данные таблицы 15.

Таблица 16- Влияние факторов на уровень рентабельности