Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

      На  основе произведенных расчетов видно, что из-за увеличения грузооборота в 2005 году, доходы порта возросли с 48658,4 тыс. руб. в 2003 году до 78754,1 тыс. руб. в 2005 году, т.е. на 30095,7 тыс. руб.

      3.2 Анализ доходов  и средних доходных  ставок

          Анализ доходов  и средних доходных ставок выполняется модифицированным способом цепных подстановок.

         Блок-схема анализа  доходов и средних доходных ставок представлена на рис. 2.

         Индексация: «0» - базисный период;

                              «1» - анализируемый период.

      Определим среднюю доходную ставку:

 

 

 
 

Рис.2. Блок-схема анализа  доходов и средних  доходных ставок 

      Проведем  анализ изменения  доходов:

      В связи с увеличением доходных ставок, полученный доход выше на 10772,5 тыс. рублей или на 22,14%.

      Структурные изменения в грузообороте привели  к росту доходов на 1979,0 тыс. рублей или на 4,07%.

      Рост  грузооборота привел к увеличению доходов  на 17344,2 тыс. рублей или на 35,64%.

      Под влиянием всех факторов доходы выросли  на 30095,7 тыс. рублей или на 61,85%. 

      Проверка:

 

      Проведем  анализ изменения  средней доходной ставки:

      Средняя доходная ставка под влиянием изменения  частных доходных ставок увеличилась  на 24,7 руб./т или на 16,33%.

      Под влиянием структуры средняя доходная ставка увеличилась на 4,8 руб./т или  на 3,05%.

, так как доходная ставка  от объема не зависит.

      В целом средняя доходная ставка возросла на 30,6 руб./т или на 19,38%.

      Проверка:

      В целом за анализируемый период средняя  доходная ставка возросла на 30,6 руб./т или на 19,38%. Доходы в свою очередь увеличились на 30095,7 тыс. рублей или на 61,85%. Основную долю в увеличение доходов внесло увеличение грузооборота.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. РАСЧЕТ И  АНАЛИЗ  ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ  РАСХОДОВ (СЕБЕСТОИМОСТИ) 

      4.1 Расчет эксплуатационных  расходов по основной  деятельности

,

      где – грузооборот, тыс.т;

             – удельные расходы по перегрузочным работам, руб./т.

      Расчет эксплуатационных расходов представлен в таблице 5. 

Таблица 5

Расчет  эксплуатационных расходов

     Проанализировав полученные расчеты, можно сделать вывод, что в связи с увеличением грузооборота в анализируемом году увеличились доходы порта, а следовательно возросла и себестоимость. Рост себестоимости так же связан с изменением удельных расходов. В целом расходы порта возросли на 22005,4 тыс. рублей (на 56,1%).   

      4.2 Динамика и структура  расходов с учетом  портовых сборов  и аренды

      Результаты  расчетов приведены в таблице 6.

Таблица 6

Динамика  и структура расходов

      После того, как было определено абсолютное и относительное изменение эксплуатационных расходов (себестоимости) и их структура за анализируемы года, можно сделать вывод, что рассчитанная себестоимость в таблице 6 значительно превышает значения в таблице 5. Это связано с тем, что при расчете себестоимости в таблице 6 была учтена арендная плата за причалы и территорию, а также были учтены портовые сборы. В целом расходы выросли на 20545 тыс. рублей или на 41,5%. В структуре затрат наибольшую долю занимают оплата труда (за 2003 г. – 46,1%, за 2005 г. – 50,6%), прочие затраты (за 2003 г. – 21,4%, за 2005 г. – 14,6%), ЕСН (за 2003 г. – 15,7%, за 2005 г. – 17,7%) и материальные затраты (за 2003 г. – 14,8%, за 2005 г. – 15,1%). Наименьшую долю – амортизация (за 2003 г. – 2,1%, за 2005 г. – 2,0%). 

      4.3 Точка безубыточности  и запас прочности

      Точка безубыточности определяется:

,

      где - безубыточный объем производства, тыс. руб.;

            - выручка, тыс. руб.;

         - условно-постоянные и условно-переменные расходы, тыс. руб.

      На  основе сравнения  и определяется запас прочности: 

      Расчеты безубыточного объема производства и запаса прочности представлены в таблице 7.

Таблица 7

Расчет  безубыточного объема производства и запаса прочности

 

     Запас финансовой прочности в денежном выражении дает представление о  том, на какую величину может быть снижена выручка от реализации продукции до достижения точки безубыточности. Запас финансовой прочности в процентном отношении показывает, на сколько процентов может быть снижен объем продаж в единицах реализуемой продукции. 

      Из  расчетов видно, что запас финансовой прочности в 2003 году был отрицательным  и составлял -1226,54 тыс. рублей (-2,52%).. Это говорит о том, что в 2003 году основная деятельность предприятия была убыточной и предприятие несло потери, но в 2005 году из-за увеличения грузооборота запас финансовой прочности возрос и составил  11056,19 тыс. рублей (14,04%). Кроме того, безубыточный объем в 2005 году увеличился по сравнению с 2003 годом и составил 67697,95 тыс. рублей. 

       

      4.4 Средние удельные  затраты

     По  данным доходных ставок и удельных расходов необходимо определить рыночный показатель себестоимости по родам грузов и в целом. Средние затраты определяются как отношение себестоимости к доходам. Расчет представлен в таблице 8.

     

      где i – род груза;

                 – полные удельные затраты, руб./т;

                 – частные доходные ставки, руб./т.

Таблица 8

Рыночный  показатель себестоимости  по родам и в  целом