Анализ розничного товарооборота

 

      Источник: собственная разработка [Приложение Д].

 

Данные таблицы  свидетельствуют о неритмичном  развитии товарооборота предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий  темп роста товарооборота достигнут в  первом квартале (93,79%), а самый высокий – в третьем и четвертом кварталах (102,91% и 123,58%). Неритмичное развитие розничного товарооборота по кварталам привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом объеме товарооборота. Так, снизился удельный вес оборотов первого квартала на 2,45% и второго квартала - на 1,67% по сравнению с 2009 годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за год (104,45%).

Доля оборота третьего квартала снизилась с 25,54% в 2009 году до  25,24% в 2010 году (темп роста оборота в этом квартале 102,92%), а доля  оборота четвертого квартала составила в 2010 году 28,08% и возросла по сравнению с 2009 годом на 4,42% (темп роста товарооборота -123,58%). Таким образом, товарооборот предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично. Эта напряженность в работе последних кварталов ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на товары. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами, в организации торговли, в рекламе и другие.

Коэффициент ритмичности  определяют отношением числа периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству. ОАО «Заводской райпищеторг» выполнил план только по двум кварталам года из четырех, следовательно коэффициент ритмичности товарооборота на предприятии равен 50% (2/4*100).

Коэффициент равномерности = 100-v,

где v – коэффициент вариации.

Коэффициент вариации = Ср.квадратическое отклонение/Ср.% выполнения плана за отчетный период*100.

Среднее квадратическое отклонение равно 9,5649, оно показывает колебания в развитии товарооборота.

Коэффициент вариации = 9,5649*100/104,449 = 9,1575%, следовательно Коэффициент равномерности = 100-9,1575 = 90,8425%, что свидетельствует о том, что ритмичность товарооборота была равномерной на 90,8425%.

 

 

2.3 Факторный  анализ розничного товарооборота.

 

На объем  розничного товарооборота, его структуру  и равномерность продаж влияют многие факторы, которые можно объединить в следующие группы:

1) факторы, связанные  с трудовыми ресурсами

2) факторы, выражающие  количество и эффективность использования  основных средств

3) факторы, связанные  с товарными запасами.

Таким образом, во-первых, для успешного развития розничного товарооборота необходима полная обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.

Оценку показателей  по труду ОАО «Заводской райпищеторг» произведем на основе следующей таблицы:

Таблица 6. Показатели по труду по ОАО «Заводской райпищеторг» за 2009 -2010 гг.

Показатели	2009	2010	Отклонение (+,-)	2010 г.  В % к 2009г.
1	2	3	4	5
Розничный товарооборот, тыс.руб. в действующих ценах	122441,200	127511,100	5069,900	128,700
Среднесписочная численность работников - всего ,чел.	791,000	752,000	-39,000	95,070
в т.ч. продавцов	709,000	672,000	-37,000	94,781
Удельный вес  продавцов в общей численности работников, %	89,633	89,362	-0,272	-
Среднегодовая выработка на одного работника, млн.руб. в действующих ценах	154,793	169,563	14,770	109,542

 

 

 

Окончание таблицы 6

Среднегодовая выработка на одного продавца млн.руб.  в действующих ценах

172,696

189,749

17,053

109,875

     Источник: собственная разработка [Приложение В, И].

 

Как видно из таблицы, среднегодовая выработка  одного торгового работника в действующих ценах составила 169,563 млн. руб. и по сравнению с 2009 годом возросла на 14,77 млн. руб. или на 9,542%.

Таблица 7. Расчет влияния трудовых ресурсов на динамику розничного товарооборота.

Факторы	Расчет	Сумма, млн. руб.
1	2	3
Изменение численности продавцов	(672-709) х 172,696	- 6389,752
Изменение среднегодовой выработки продавцов	(189,749-172,696) х  672	+11459,616
Прирост товарооборота		+5069,864

Источник: собственная разработка.

 

 

За счет роста  производительности труда получена сумма прироста товарооборота в размере 11459,6 млн. руб. (+17,053 тыс. руб. * 672 чел.). В общей сумме прироста товарооборота в действующих ценах за 2010 год это составило 8,987%.

На изменение  суммы розничного товарооборота в 2010 году оказало влияние и снижение численности продавцов на 37 человек или на 5,219% по сравнению с 2009 годом. За счет снижения численности продавцов недополучена сумма розничного товарооборота в размере 6389,752 млн. руб. (-37чел. * 172,696 млн. руб.) или 5,011% общей суммы прироста товарооборота.

На выполнение плана и динамику товарооборота  большое влияние оказывают состояние, развитие и эффективность использования материально-технической базы торговли. Материально-техническая база - это основные средства (фонды). Эффективность использования материально-технической базы рассмотрим на примере таблицы:

Таблица 8. Показатели эффективности использования материально-технической базы ОАО «Заводской райпищеторг» за 2009-2010 гг.

 

Показатели	2009	2010	Отклонение (+/-)	2010г. в % к 2009г.
1	2	3	4	5
Торговая площадь, м2	4821,8	4882,1	60,3	101,251
Количество  рабочих дней за год	324	319	-5,0	98,457
Средняя продолжительность рабочего дня, час	11,2	13,5	2,3	120,536
Выработка на 1 м торговой площади	0,00700	0,00606	-0,00094	86,571
Розничный товарооборот, млн.руб.	122441,2	127511,1	5069,9	104,141

Источник: собственная разработка [Приложение В, И].

Из данных таблицы видно, что в 2010 году возросла торговая площадь магазина за счет проведенной реконструкции, переоборудования и лучшей планировки торгового зала, оптимального размещения в нем товаров. Прирост составил 60,3 кв. метров или 1,251%. Количество рабочих дней в году сократилось с 324 дней в 2009 году до 319 дней в 2010 году. Это произошло в результате нарушения сроков проведения ремонта и реконструкции, которая затянулась из-за недостатка строительных материалов, несвоевременного поступления оборудования. Но средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 2,3 часа или на 20,536% из-за продления режима работы до 22-00.

Выработка на один квадратный метр торговой площади за час работы составила в 2009 году 0,00700 млн.рублей против 0,00606 млн. рублей в 2010 году. Это свидетельствует о повышении эффективности использования торговой площади.

Все эти факторы  оказали влияние на динамику развития розничного товарооборота.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9. Расчет влияния показателей эффективности использования материально-технической базы предприятия на динамику розничного товарооборота.

Показатели	2009	Цепная  подстановка			2010
		торговая площадь	число рабочих дней	средняя продолжительность рабочего дня
1	2	3	4	5	6
Фактическая торговая площадь, кВ.м.	4821,8	4882,1	4882,1	4882,1	4882,1
Фактическое число  рабочих дней	324	324	319	319	319
Фактическая средняя продолжительность рабочего дня, час	11,2	11,2	11,2	13,5	13,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Окончание таблицы  9

Фактическая выработка на 1 кв.м. торговой площади за час работы, руб.	0,007	0,007	0,007	0,007	0,00606
Розничный товарооборот в действующих ценах за год, млн. руб.	122441,2	124013,151	122099,368	147173,346	127511,1

 

Источник: собственная разработка [Приложение В, К, Л].

 

РТО=S*РД*ПРД*В, где

РТО - розничный  товарооборот;

S - фактическая торговая площадь;

РД - фактическое  число рабочих дней;

ПРД - фактическая  средняя продолжительность рабочего дня;

В - фактическая  выработка на 1 кв. м торговой площади  за час работы.

Из данных таблицы  следует, что на динамику товарооборота  предприятия повлияли следующие  факторы:

• рост торговой площади:

РТО0 =  S0 x РД0 x ПРД0 x В0 =4821,8001x 324 x 11,2 x 0,007= 122441,2 млн. руб.

РТО` =S1 x РД0 x ПРД0 x В0 =  4882,11x 324 x 11,2 x 0,007 = 124013,151

РТО0 - РТО`= 124013,151 – 122441,2= + 1571,951 млн. руб.

Вывод: за счет роста торговой площади на 60,3 кв. м товарооборот увеличился на 1571,951 млн. руб.

●  уменьшение количества рабочих дней:

РТО``= S1 x РД1 x ПРД0 x В0 = 4882,11x 319 x 11,2 x 0,007 = 122099,368

РТО``- РТО`= 122099,368 - 124013,151 = - 1913,783 млн. руб.

Вывод: за счет уменьшения количества рабочих дней на 5, товарооборот уменьшился на 1913,783 млн. руб.

 ●  увеличение  продолжительности рабочего дня

РТО```= S1 x РД1 x ПРД1 x В0= 4882,11x 319 x 13,5 x 0,007= 147173,346

РТО```- РТО``= 147173,346 -122099,368 = +25073,978 млн. руб.

Вывод: за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 2,3 часа товарооборот увеличился на 25073,978млн. руб.

 ● повышение выработки на 1 кв. метр торговой площади за час работы : 

РТО1= S1 x РД1 x ПРД1 x В1= 4882,11x 319 x 13,5 x 0,006= 127410,068

РТО1 - РТО```= 127410,068 - 147173,346 = -19662,246 млн. руб.

Вывод: за счет снижения выработки на 1 кв. метр торговой площади за час работы на - 0,001 млн. руб. объем товарооборот снизился на 19662,246 млн. руб.

Проверка: 1571,951 - 1913,783 + 25073,978 - 19662,246 = 5069,9 млн. руб., то есть за счет изменения всех рассмотренных факторов общее изменение товарооборота составило +5069,9млн. руб. В совокупности эти факторы обеспечили прирост товарооборота в 2010 году на +5069,9 млн. руб.

Обеспеченность  и рациональное использование товарных ресурсов - главный фактор, определяющий объём товарооборота, издержки обращения и прибыль торговых организаций. Эта зависимость может быть установлена на основании товарного баланса: Зн + П = Р + В + Зк,

где  Зн - запасы товаров на начало периода;

        Зк - запасы товаров на конец  периода;

П - поступление  товаров;

Р - реализация товаров;

В – прочее выбытие  товаров,

отсюда Р= Зн + П - В – Зк.

Корреляционно-регрессионный  анализ товарооборота проведем на основании следующих данных:

Таблица 10. Исходная информация для проведения корреляционно-регрессионного анализа.

Порядковый номер наблюдения	Объем розничного товарооборота(y), млн.руб.	Фондоотдача (x1), млн. руб.	Т/о на 1м2 торг. Площади (x2)	Производительность труда 1 продавца (x3), млн. руб.
1	10074	0,675	2,0893235	14,2091678
2	10071	0,59932157	2,0885769	14,2040903
3	10078	0,599756	2,0900908	14,2143865
4	10659	0,634	2,2905853	16,0338505
5	10651	0,63383819	2,7088639	14,0221439
6	10667	0,63	2,2123066	15,0455571
7	10423	0,62030529	2,4617031	14,7014104
8	10419	0,52004939	2,1608113	14,6953456
9	10428	0,62056714	2,1626156	14,7076164
10	9657	0,5747	2,9027791	13,6205924