Экономика организации отраслей лесного комплекса

 

Изменение фондорентабельности  за счет:

 

1. Фондоотдачи основных средств

 

±ΔФР = ±ΔФО * Кпродбаз * Рпрод,

(2.1)

 

±ΔФР = 0,003 * 1 * (-469,59) = -1,37%

 

2. Доли реализации  продукции в общем выпуске

 

±ΔФР = ФОф * ΔКпрод * Рпрод,

(2.2)

 

±ΔФР = 0,004* 0 * -469,59 = 0

 

3. Рентабельность продаж

 

±ΔФР = ФОф * Кпрод * ΔРпрод,

(2.3)

 

±ΔФР = 0,007 * 1 * 185,04 = 1,36

 

Балансовая увязка: - 1,37 + 0 + 1,36 = 0,01

 

Рассмотрим влияние  фондоотдачи на себестоимость продукции, стоимость и прибыль:

 

1. Влияние на стоимость  продукции

 

±ΔВТфо=±ΔФО * ОФовд факт,

(2.4)

 

±ΔВТ_фо = 0,09 * 259397 = 23433,77 Гкал.

 

2. Влияние на себестоимость  продукции за счет условно-постоянных  расходов

 

Условно-постоянные расходы (УПР) составляют 10% от ФОТ, 10% ЕСН, 100% АО и 50% прочих расходов.

 

±∆Сфо = УПРб / ВТб * (±∆ВТфо),

(2.5)

 

±∆С_фо = 191215,6 / 7749,01 * 23433,77 = 57856,17 Гкал. * тыс. руб.

 

3. Влияние на прибыль

 

±∆Прфо = ±∆С / Сфо + (±∆ВТфо) * (1 - Зб),

(2.6)

 

±∆Пр_фо = 812 / 57856,17 + 23433,77 * (1 – 1216 / 845) = -10288,66 Гкал. * тыс. руб.

 

Анализом и диагностикой эффективности использования основных фондов выяснили, что увеличение фондоотдачи оказало отрицательное влияние на анализируемые показатели. Так выпуск товаров увеличился на 23433,77 Гкал., а прибыль уменьшилась на 10288,66 Гкал. * тыс. руб. за счет более интенсивного увеличения себестоимости на 57856,17 Гкал. * тыс. руб.

 

 

3 Анализ использования трудовых ресурсов и социального развития предприятия

 

Качество выпускаемой  продукции и степень удовлетворенности  потребности потребителя зависит  от наличия и квалификации кадров предприятия.

 

3.1 Анализ состава и структуры кадров

 

Анализ состава и  структуры кадров дает возможность  оценить соотношение удельного  веса по категориям работающих, снижение или увеличение численности работников.

В таблице 3.1 представлен  анализ состава и структуры кадров.

 

Таблица 3.1 – Анализ состава и структуры кадров

Категории работающих	На начало года		На конец года		Откло- нение	Теп роста
	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес
1. Работники ОВД	301	82,5	296	83,6	-5	98,3
в том числе:
- рабочие	180	49,3	180	50	0	100
- служащие	121	33,2	116	33,6	-5	95,9
2. Рабочие не ОВД	64	17,5	64	17,8	0	100
Всего работающих	365	100	360	100	-5	98,6

 

В анализируемом году произошло уменьшение всех работников на 5 человек. Это произошло за счет уменьшения численности работников ОВД на 5 человек.

Численность рабочих  в 2010 году уменьшилась на 5 человек  при уменьшении удельного веса рабочих  в общей численности персонала  на 1,4%.

Уменьшение численности  работников на предприятии связно с  сокращением излишней численности  управленческого аппарата.

В таблице 3.2 рассмотрим анализ движения кадров.

 

Таблица 3.2 – Анализ движения кадров

Наименование показателя	2009 год	2010 год
1	2	3
1. Среднесписочная численность  работников, чел.	365	360

Продолжение таблицы 3.2

1	2	3
2. Число выбывших	4	10
в том числе по текучести	4	5
3. Принято, чел.	4	5
4. Число работников  в списочном составе весь год	361	355
5. Коэффициент оборота  по приему	1,1	1,39
6. Коэффициент оборота  по выбытию	1,1	2,78
7. Коэффициент текучести	1,1	1,39
8. Коэффициент стабильности	98,9	98,61

 

В 2010 году среднесписочная  численность работников уменьшилась  на 5 человек. Численность выбывших в этом же году увеличилась на 6 человек, в том числе по причине текучести  – на 1 человека. Текучесть кадров увеличилась на 0,29% и составила 1,39% против факта 2009 года – 1,1. Коэффициент оборота по приему вырос на 0,29%. Коэффициент оборота по выбытию в 2010 году превышает коэффициент оборота по приему. Это говорит о том, что за текущий год работников выбыло больше, чем поступило.

 

3.2 Анализ производительности труда

 

Так как количество отработанных дней одним рабочим оказывает  решающее влияние на производительность, поэтому в первую очередь рассмотрим баланс рабочего времени, который представлен  в таблице 3.3.

 

Таблица 3.3 – Анализ баланса  рабочего времени

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение
1	2	3	4
1. Число календарных  дней	365	365	0
2. Рабочие дни	208	206	-2
3. Нерабочие дни	157	159	2
в том числе:
- праздничные и выходные	114	114	0
- отпуска	23	25	2
- по болезни	6	7	1

Продолжение таблицы 3.3

1	2	3	4
- целодневные простои	7	8	1
- прогулы	5	3	-2
- неявки, разрешенные  законом	2	2	0

 

Снижение количества рабочих дней является отрицательным  фактором, так как он оказывает  влияние на объем производства и  производительности труда.

Не рабочие дни увеличились  на 2 дня. Нерабочие дни по болезни  связаны с уровнем медицинского обслуживания и возрастной структурой работников. Снижение прогулов говорит  об улучшении трудовой дисциплины и организации труда.

В таблице 3.4 рассмотрим влияние трудовых факторов на отклонение по выпуску товаров и услуг.

 

Таблица 3.4 – Влияние  трудовых факторов на выпуск товаров

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение	Темп роста
1	2	3	4	5
1. Выпуск товара и услуг, тыс.руб.	845	1657	812	196,09
2. Работники ОВД, чел.	301	296	-5	98,34
в том числе:
рабочих	180	180	0	100
3. Производительность  труда на 1 работника ОВД, тыс.  руб.	2,81	5,6	2,79	199,41
4. Производительность труда на 1 рабочего, тыс. руб.	4,69	9,21	4,51	196,09
5. Среднедневная выработка  на 1 рабочего, руб.	22,57	44,69	22,12	198
6. Отработано дней 1 рабочим, дней	208	206	-2	99,04
7. Продолжительность  рабочего дня, часов	8	8	0	100
8. Удельный вес рабочих	0,6	0,61	0,01	101,69

 

На выпуск товаров  и услуг оказало влияние группа факторов, среди которых работники ОВД, среднедневная выработка, количество отработанных дней, удельный вес рабочих.

Индексным методом определим  влияние факторов на отклонение выпуска  товаров.

1. Влияние численности ОВД:

 

±ΔВТ_ч = (98,34 - 100) / 100 * 845 = -14,04 тыс. руб.

 

2. Влияние удельного веса рабочих:

 

±ΔВТ_{уд.вес раб-х} = 98,34 / 100 * ((101,69 – 100) / 100) * 845 = 14,04 тыс. руб.

 

3. Влияние количества отработанных дней:

 

±ΔВТ_д = 98,34 / 100 *101,69 / 100 * ((99,04 – 100) / 100) * 845 = -8,12 тыс. руб.

 

4. Влияние среднедневной выработки:

 

±ΔВТ_в = 98,34 / 100 * 101,69 / 100 * 99,04 / 100 * ((198 – 100) / 100) * 845 = 820,13 тыс. руб.

 

БУ: = -14,04 + 14,04 - 8,12 + 820,13 = 812 тыс. руб.

 

Выпуск товаров в  текущем году увеличился на 812 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения влияния среднедневной выработки на 820,13 тыс. руб., а также за счет влияния удельного веса рабочих на 14,04 тыс. руб.

За счет увеличения среднедневной  выработки на 22,12 руб. на 1 рабочего, выпуск товаров увеличился на 820,13 тыс. руб.

За счет снижения количества отработанных дней, выпуск товаров  снизился на 8,12 тыс. руб., что и является резервом увеличения выпуска товаров.

На основании таблицы 3.4 определим влияние факторов на отклонение производительности труда  рабочих.

 

1. Влияние количества дней

 

±ΔПТд = ±ΔД * Выр.дн.баз,

(3.1)

 

±ΔПТ_д = (-2) * 22,57 = -45,14 руб.

 

2. Влияние среднедневной выработки

 

±ΔПТвыр.дн. = ±ΔВыр.дн. * Дфакт,

(3.2)

±ΔПТ_выр.дн. = 22,12 * 206 = 4556,25 руб.

 

БУ = -45,14 + 4556,25 = 4511,11 руб. = 4,51 тыс. руб.

 

Увеличение среднедневной  выработки на 22,12 рублей привело к увеличению производительности труда на 4556,25 руб. Снижение количества отработанных дней одним рабочим привело к снижению производительности труда на 45,14 руб., что и является резервом повышения производительности труда.

Производительность труда  в натуральном выражении представлена в таблице 3.5.

 

Таблица 3.5 – Анализ выработки

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение
1. Объем оказанных  услуг, Гкал.	77449,01	114163,84	36714,83
2. Численность работников на производстве электро- и теплоэнергии	365	360	-5
из них на основных работах	301	296	-5
3. Отработано дней одним рабочим	208	206	-2
4. Среднедневная выработка на одного рабочего, Гкал.	1,02	1,54	0,52
5. Среднедневная выработка на одного рабочего на основных работах, Гкал.	1,24	1,87	0,64
6. Комплексная выработка, Гкал.	212,19	317,12	104,93
7. Коэффициент использования рабочих на основных работах	0,8247	0,8222	-0,0024