Экономика организации отраслей лесного комплекса

 

На отклонение по комплексной  выработке в объеме 104,93 Гкал. оказали влияние три группы факторов: количество отработанных дней, удельный вес рабочих на основных работах и среднедневная выработка на основного рабочего.

Пользуясь исчислением  разниц, определим влияние факторов на отклонение по выработки. В таблице 3.6 представлен анализ влияния факторов на это отклонение.

 

Таблица 3.6 – Анализ влияния  факторов на отклонение выработки

Подстановки	Кол-во отраб. дней	Уд. вес рабочих на о.р.	Среднедн. выработка	Откл.
1. Влияние кол-ва отр. дней	-2	0,8247	1,24	-2,04
2. Влияние удельного  веса	206	-0,0024	1,24	-0,62
3. Влияние среднедневной выработки	206	0,8222	0,64	107,59

 

БУ = -2,04 - 0,62 + 107,59 = 104,93 Гкал.

 

Отрицательное влияние  на выработку оказали два фактора, среди которых снижение дней работы уменьшили выработку на 2,04 Гкал., что и является резервом увеличения выработки и снижение удельного веса выработки на 0,62 Гкал. Положительное влияние оказало увеличение среднедневной выработки на 107,59 Гкал. Общее увеличение составило 104,93 Гкал.

За счет уменьшения коэффициента использования на основных работах на 0,0024, выпуск товаров уменьшился на 0,62 Гкал.

Одним из элементов при  анализе труда и заработной платы  является анализ трудоемкости.

Трудоемкость – затраты  рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Она рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление i-го вида продукции к объему его производства в натуральном или условно-натуральном измерении.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана организационно-технологических мероприятий, увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда.

Значительный интерес  представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях, что дает возможность выявить  передовой опыт и разработать  мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

Анализ трудоёмкости продукции представлен в таблице 3.7.

 

Таблица 3.7 - Анализ трудоёмкости продукции теплоснабжения

Наименование показателя	Методика расчета	2009 год	2010 год	Откло- нение
1	2	3	4	5
1. Технологическая трудоёмкость	Техн. ТЕпред.= Rраб.на_о.р.*Д/V	0,81	0,53	-0,27

Продолжение таблицы 3.7

1	2	3	4	5
2. Трудоёмкость обслуживания	ТЕобслу.пред.= (Rраб.-Rраб.на_о.р.)*Д/V	0,17	0,12	-0,06
3. Производственная трудоёмкость		0,98	0,65	-0,33
4. Трудоёмкость управления	ТЕупр.пред.= Rслуж.*Д/V	0,32	0,21	-0,12
5. Полная трудоёмкость		1,15	0,77	-0,39

 

Полная трудоемкость продукции теплоснабжения уменьшилась на 0,012 чел-дней/Гкал. В структуре полной трудоемкости произошли следующие изменения: трудоемкость управленческая уменьшилась на 0,12 чел-дней/Гкал, технологическая трудоемкость на 0,27 чел-дней/Гкал, трудоемкость обслуживания снизилась на 0,06 чел-дней/Гкал. По производственной трудоемкости произошло уменьшение на 0,33 чел-дней/Гкал.

Трудоемкость по всем видам затрат уменьшилась, наибольшее уменьшение произошло по производственной трудоёмкости – на 0,33 чел-дней/Гкал. в основном за счет сокращения служащих на 5 человек.

 

3.3 Анализ использования фонда оплаты труда

 

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения уровня его оплаты.

В процессе анализа средств  на оплату труда следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

В таблице 3.8 представлены исходные данные для анализа фонда оплаты труда и среднемесячной платы.

 

Таблица 3.8 - Исходные данные

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение	Темп роста
1	2	3	4	5
1. Численность персонала всего	365	360	-5	98,63
в том числе работников ОВД	301	296	-5	98,34
из них:

Продолжение таблицы 3.8

1	2	3	4	5
- рабочие	180	180	0	100
- служащие	121	116	-5	95,87
2. ФОТ, тыс.руб.	83711	97884	14173	116,93
- работники ОВД	75421,93	88013,34	12591,42	116,69
- рабочие	38855,03	46268,7	7413,67	119,08
- служащие	36566,9	41744,65	5177,75	114,16
3. Среднемесячная ЗП, руб.	19,11	22,66	3,55	118,55
- работники ОВД	20,88	24,78	3,9	118,67
- рабочие	17,99	21,42	3,43	119,08
- служащие	25,18	29,99	4,81	119,08

 

Так как на отклонение по фонду заработной платы оказывает  влияние два фактора: численность  и среднемесячная заработная плата, то в таблице 3.9 рассмотрим влияние факторов на результат.

 

Таблица 3.9 - Анализ факторов влияющих на отклонение по фонду оплаты труда

Состав персонала	Отклонение по ФОТ, тыс. руб.	В том числе за счет
		Числен- ности	СЗП
1. Весь персонал	14173	-1146,73	15319,73
2. Работники ОВД	12591,42	-1252,86	13844,27
3. Рабочие	7413,67	0	7413,67
4. Служащие	5177,75	-1511,03	6688,78

 

Экономия по фонду оплаты труда произошла по категории служащих за счет сокращения 5 человек. Снижение численности работников снизило фонд оплаты труда на 1146,73 тыс. руб. При этом произошло увеличение средней заработной платы по всем категориям работающих.

В таблице 3.10 рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы.

 

Таблица 3.10 – Исходные данные

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Отклонение
1. Производительность труда на 1 работника ОВД, Гкал.	257,31	385,69	128,38
темп роста		149,9
2. Среднемесячная ЗП на 1 работника ОВД, руб.	20,88	24,78	3,9
темп роста		118,67

 

Рассмотрим влияние  этого соотношения на:

1. Фонд оплаты труда

±ΔФЗП = 118,67 / 149,9 * 100 - 100 = -20,83%

 

2. Себестоимость

Удельный вес фонда заработной платы в себестоимости согласно форме №5 составляет: 33,5%.

 

±ΔС = -20,83 * 33,5 / 100 = -6,98%

 

В результате опережения темпа роста СЗП над темпами роста производительности труда произошло уменьшение фонда заработной платы на 20,83%, а себестоимости на 6,98%. Это привело к увеличению прибыли предприятия.

 

3.4 Анализ выплат социального характера

 

К выплатам социального  характера относят: выходное пособие  при прекращении трудового договора; суммы, выплачиваемые при ликвидации предприятия; материальная помощь; стипендии студентам, обучающиеся за счет предприятия; суммы выплат работникам за профессиональные заболевания, увечья и т.д.

 

Таблица 3.11 – Анализ выплат социального характера

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Откло- нение
Начислено выплат соц. характера всего	8759	9892	1133
в том числе:
- рабочим	4065,55	4591,44	525,89
- служащим	3826,13	4321,05	494,92
Не ОВД	867,32	979,51	112,19

 

Произошло увеличение выплат на 1133 тыс. руб. Наибольшую часть выплат производят рабочим и чуть меньше служащим.

Развитие системы социальных льгот и выплат способствует привлечению и закреплению квалификационных специалистов на предприятии, а также стимулированию роста производительности труда.

Темп роста среднемесячной заработной платы отстает от темпа роста производительности труда, что привело к уменьшению фонда оплаты труда на 20,83%, а себестоимости на 6,98%.

Не высокий уровень средней заработной платы влияет на текучесть кадров, так в анализируемом году коэффициент текучести увеличился на 0,29, снизился коэффициент стабильности уменьшился на 0,29. Но не смотря на это выработка увеличилась на 36714,83 Гкал., а полная трудоемкость производства продукции уменьшилась на 0,39 чел-дней/Гкал. благодаря грамотному управлению и принятию верных решений руководства предприятия.

 

 

4 Анализ затрат на производство и реализацию продукции

 

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ, услуг.

Себестоимость – это затраты  на производство и реализацию продукции и один из обобщающих показателей использования производственных ресурсов.

От уровня этого показателя зависят  финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъекта хозяйствования.