Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности предприятия

Относительная экономия (дополнительное привлечение) фактической численности работников в IV квартале по сравнению с планом определяется по формуле:

=1030-1130 (4800/5180) = 1030-1047=-17 чел.

где и – среднесписочная численность работников в IV квартале плановая и фактическая соответственно; и – объем валовой продукции в IV квартале плановый и фактический соответственно (исходные данные раздела 2, задания 2.1).

Аналогично определяется относительная экономия (дополнительное привлечение) численности работников в IV квартале по сравнению с I кварталом. В этом случае вместо плановых показателей принимаются показатели
I квартала.

=1030-1330(4800/5270) = 1030-1211=-181 чел.

Вывод:

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры персонала производственного подразделения. Эти данные показывают, что на анализируемом предприятии снижается, либо повышается производственный потенциал (удельный вес рабочих фактически по сравнению с планом, по сравнению с прошлым кварталом). Оценивая численность работников предприятия  и её структуры в IV квартале по сравнению с планом можно сделать вывод о том, что общая среднесписочная численность, в том числе и среднесписочная численность рабочих, сократилась на 100 и 80 человек соответственно, а по сравнению с I кварталом на 300 и 210 человек. Сокращения численности рабочих достигается за счет концентрации и специализации работ. Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть снята за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, усовершенствования технологии и организации производства. Отрицательные показатели относительной экономии (дополнительного привлечения) фактической численности работников в IV квартале по сравнению с планом, а также по сравнению с I кварталом говорят о сокращении производительности труда рабочими в соответствующих периодах, которая вызывается плохо организованной системой нормирования рационального распределения труда на предприятии, которая в свою очередь и помогает оценить уровень производительности труда персонала, а производительность, позволяет определить необходимое количество рабочих.

Задание 3.2

Выполнить факторный анализ использования рабочего времени.

Таблица 13

Показатели использования рабочего времени, представленные в таблице, определяются следующим образом:

Средняя продолжительность рабочего дня в расчете на одного работника (рабочего):

;

где – средняя продолжительность рабочего дня (час/дн); – общее число отработанных человеко-часов; – общее число отработанных человеко-дней.

I квартал

Дп = 306720 / 42580 =7,2 ч.

Др =272118 / 35340 =7,7 ч.

Таким же образом произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала.

Среднее количество дней, отработанных одним работником (рабочим) в квартале:

;

где – среднее количество дней; – среднесписочная численность работ­­ников (рабочих).

I квартал

Пп =42580 / 710 =60 дней

Пр =35340 / 620 =57 дней

Таким же образом произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала.

Среднее количество часов, отработанных одним работником (рабочим) в квартале:

;

где – среднее количество часов, отработанных одним работником
(рабочим) в квартале.

I квартал

ОЧп =306720 / 710 =432 часов

ОЧр =272118 / 620 =439 часов

Таким же образом произведены расчеты за отчетный и плановый периоды IV квартала.

Влияние факторов на изменение фактически отработанных человеко-часов в IV квартале по сравнению с плановыми определяется методом разниц.

Влияние фактора «Численность работников (рабочих)» ():

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «средняя продолжительность периода»

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Средняя продолжительность рабочего дня» ():

.

По всем работникам

.

По категории «Рабочие»

.

Общее изменение отработанных человеко-часов работниками:

Общее изменение отработанных человеко-часов рабочими:

Анализ влияния факторов на изменение отработанных человеко-часов в динамике – в IV квартале по сравнению с I кварталом.

Влияние фактора «Численность работников (рабочих)» ():

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода»

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Средняя продолжительность рабочего дня» ():

.

По всем работникам

.

По категории «Рабочие»

.

Общее изменение отработанных человеко-часов работниками:

Общее изменение отработанных человеко-часов рабочими:

Вывод:

Проводя анализ использования рабочего времени необходимо проанализировать влияние ряда факторов на изменение фактически отработанных человеко-часов. Сравнивая количество отработанных человеко-часов в IV квартале по сравнению с планом можно отметить, что фактически было отработано меньше человеко-часов, чем запланировано на 109408 ч/ч.  Недовыполнение плана связано с тем, что на изменение фактически отработанных человеко-часов повлияли следующие факторы: фактическая численность рабочих и работников в IV квартале, которая в свою очередь также сократилась на  20 и 80 человек соответственно, в связи с этим фактические человеко-часы за счет сокращения численности рабочих уменьшились на 9480 ч/ч, а за счет сокращения численности работников на 38400 ч/ч, следующий фактор – это средняя продолжительность периода или среднее количество дней отработанных рабочими и работниками, фактическое число которых в IV квартале сократилось на 1день и 2 дня соответственно, что способствовало сокращению человеко-часов на 13076 ч/ч, также уменьшение средней продолжительности рабочего дня работников и рабочих на 0,1ч.  и 0,4ч. соответственно повлияло на снижение человеко-часов на 13273 ч/ч.  Уменьшение количества отработанных человеко-часов отрицательно сказывается на всей работе предприятия, а также на эффективности использования трудовых ресурсов.

Задание 3.3

Выполнить факторный анализ среднеквартальной выработки одного работника и рабочего. Определить влияние изменения численности работников и производительности труда на объем валовой продукции.

Среднеквартальная выработка определяется по следующей формуле:

,

где КВ – квартальная выработка; ЧВ – часовая выработка.

Таблица 14

Порядок расчета показателей, представленных в таблице:

I квартал

Для работника

Для рабочего

IV квартал план

Для работника

Для рабочего

IV квартал факт

Для работника

Для рабочего

Влияние факторов на изменение квартальной выработки по сравнению с плановой определяется методом разниц.

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода» ():

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня» ():

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Часовая выработка» ():

.

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Общее изменение квартальной выработки определяется путем суммирования изменений за счет всех факторов

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Анализ динамики квартальной выработки по сравнению с I кварталом.

Влияние фактора «Средняя продолжительность периода» ():

;

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Средняя продолжительность дня» ():

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Влияние фактора «Часовая выработка» ():

.

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Общее изменение квартальной выработки определяется путем суммирования изменений за счет всех факторов

По всем работникам

По категории «Рабочие»

Вывод:

Анализируя среднеквартальную выработку одного работника и рабочего можно отметить, что на неё оказывают влияние изменения  следующих факторов: средняя продолжительность периода, средняя продолжительность дня и часовая выработка. Сравнивая фактическую среднеквартальную выработку работника в IV квартале по сравнению с плановой  можно отметить её уменьшение на 0,3672 руб. Фактическая среднеквартальная выработка рабочего увеличилась на 1,0984 руб. Такое изменение произошло из-за уменьшения фактического числа дней отработанных работниками и рабочими на 3,3% и 1,7%, что в свою очередь повлияло на снижение среднеквартальной выработки (по работникам и рабочим вместе) на 0,4446 руб. Уменьшение средней продолжительности рабочего дня работника и рабочего на 0,1 ч и 0,4 ч снизило среднеквартальную выработку (по работникам и рабочим вместе) на 0,6178 руб.  Запланированная часовая выработка работника была выполнена полностью, а часовая выработка рабочего увеличилась на 0,004 ч, что оказало положительное влияние и тем самым повысило среднеквартальную выработку на 1,7936 руб. Снижение и увеличение показателя среднеквартальной выработки оказывает влияние на изменение объемов производства, производительность труда, а в целом -  на производительность работы предприятия.