Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 13:34, курсовая работа
Целью выполнения курсовой работы по этой дисциплине является получение студентами практических навыков экономического анализа коммерческих организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки технико-экономического состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления производством.
Введение………………………………………………………………………….3
1. Комплексная оценка производственно- хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели…………………………………….4
2. Анализ производства и реализации продукции……………………………14
3. Анализ показателей по труду………………………………………………..28
4. Анализ себестоимости продукции…………………………………………..39
Заключение……………………….……………………………………………...48
Список литературы…………………
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
ФГБОУ ВПО «Дальневосточный Государственный Университет Путей Сообщения»
Кафедра «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Курсовая работа
На тему:
«Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности предприятия»
Балашова Н.А.
Дата сдачи: 13.03.2012
Хабаровск
2012г
Содержание:
Введение…………………………………………………………
1. Комплексная оценка производственно- хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели…………………………………….4
2. Анализ производства и реализации продукции……………………………14
3. Анализ показателей по труду………………………………………………..28
4. Анализ себестоимости продукции…………………………………………..39
Заключение……………………….…………………………
Список литературы……………………………………………………
Введение
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии решений по обеспечению эффективности работы. Результаты производственной, коммерческой и финансовой деятельности зависят от разнообразных групп факторов, находящейся в разной степени связи между собой и итоговыми показателями. Их действие и взаимодействие различны по своей силе, характеру и времени. Причины, порождающие эти факторы, также различны. Не вскрывая и не оценивая направление, активность и время их действия, нельзя обеспечить эффективность управления. Качественно выполнить эту сложную работу можно только с помощью комплексного анализа хозяйственной деятельности, отвечающего современным требованиям развития рыночной экономики.
Целью выполнения курсовой работы по этой дисциплине является получение студентами практических навыков экономического анализа коммерческих организаций, умения и навыков использования аналитических инструментов для объективной оценки технико-экономического состояния, выработки и обоснования рациональных решений в области управления производством.
Курсовая работа выполняется на основе приведенных в задании условных данных за первый и четвертый кварталы года, характеризующих различные стороны деятельности производственного предприятия.
1. Комплексная оценка производственно - хозяйственной деятельности предприятия на основе матричной модели
Задание 1.1
На основе исходных данных рассчитать систему локальных показателей за I и IV кварталы, а также их абсолютное и относительное изменение, используя матричный метод анализа.
49
Таблица 1
Матричная модель анализа и оценки ПХД за I квартал
(базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная | Полная | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
продукция (ТП) | себестоимость (С/С) | зарплаты | ||||||
| 500 | 2400 | 5190 | 3800 | 1900 | 2120 | 1120 | 1330 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
500 |
| 4,800 | 10,380 | 7,600 | 3,800 | 4,240 | 2,240 | 2,660 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
2400 | 0,208 |
| 2,163 | 1,583 | 0,792 | 0,883 | 0,467 | 0,554 |
Товарная | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
продукция (ТП) | на 1 руб. ТП | |||||||
5190 | 0,096 | 0,462 |
| 0,732 | 0,366 | 0,408 | 0,216 | 0,256 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фондов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
3800 | 0,132 | 0,632 | 1,366 |
| 0,500 | 0,558 | 0,295 | 0,350 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
1900 | 0,263 | 1,263 | 2,732 | 2,000 |
| 1,116 | 0,589 | 0,700 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
2120 | 0,236 | 1,132 | 2,448 | 1,792 | 0,896 |
| 0,528 | 0,627 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1120 | 0,446 | 2,143 | 4,634 | 3,393 | 1,696 | 1,893 |
| 1,188 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ДС (N17) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | |||
1330 | 0,376 | 1,805 | 3,902 | 2,857 | 1,429 | 1,594 | 0,842 |
|
Таблица 2
Матричная модель анализа и оценки ПХД за IV квартал
(отчетный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| 200 | 2280 | 4820 | 4100 | 2020 | 2410 | 1610 | 1030 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
200 |
| 11,400 | 24,100 | 20,500 | 10,100 | 12,050 | 8,050 | 5,150 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
2280 | 0,088 |
| 2,114 | 1,798 | 0,886 | 1,057 | 0,706 | 0,452 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
4820 | 0,041 | 0,473 |
| 0,851 | 0,419 | 0,500 | 0,334 | 0,214 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
4100 | 0,049 | 0,556 | 1,176 |
| 0,493 | 0,588 | 0,393 | 0,251 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
2020 | 0,099 | 1,129 | 2,386 | 2,030 |
| 1,193 | 0,797 | 0,510 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
2410 | 0,083 | 0,946 | 2,000 | 1,701 | 0,838 |
| 0,668 | 0,427 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1610 | 0,124 | 1,416 | 2,994 | 2,547 | 1,255 | 1,497 |
| 0,640 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
|
|
|
|
| ||||
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
1030 | 0,194 | 2,214 | 4,680 | 3,981 | 1,961 | 2,340 | 1,563 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица абсолютных изменений показателей)
(отчетный период–базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| -300 | -120 | -370 | 300 | 120 | 290 | 490 | -300 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
-300 |
| 6,600 | 13,720 | 12,900 | 6,300 | 7,810 | 5,810 | 2,490 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
-120 | -0,121 |
| -0,048 | 0,215 | 0,094 | 0,174 | 0,239 | -0,102 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
-370 | -0,055 | 0,011 |
| 0,118 | 0,053 | 0,092 | 0,118 | -0,043 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
300 | -0,083 | -0,075 | -0,190 |
| -0,007 | 0,030 | 0,098 | -0,099 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
120 | -0,164 | -0,134 | -0,345 | 0,030 |
| 0,077 | 0,208 | -0,190 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
290 | -0,153 | -0,186 | -0,448 | -0,091 | -0,058 |
| 0,140 | -0,200 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
490 | -0,322 | -0,727 | -1,640 | -0,846 | -0,442 | -0,396 |
| -0,548 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
-300 | -0,182 | 0,409 | 0,777 | 1,123 | 0,533 | 0,746 | 0,721 |
|
Таблица 4
Матричная модель анализа и оценки ПХД (матрица относительных изменений показателей)
(отчетный период/базисный период)
| Прибыль | Добавленная стоимость (ДС) | Товарная продукция (ТП) | Полная себестоимость (С/С) | Материальные затраты | Основные фонды | Фонд | Численность персонала |
зарплаты | ||||||||
| 0,40 | 0,95 | 0,929 | 1,079 | 1,063 | 1,137 | 1,438 | 0,774 |
Прибыль | 1 | Съем ДС с 1 руб. прибыли | Съем ТП с 1 руб. прибыли | Затратоемкость прибыли | Материалоемкость прибыли | Фондоемкость прибыли | Зарплатоемкость прибыли | Трудоемкость прибыли |
0,4 |
| 2,375 | 2,322 | 2,697 | 2,658 | 2,842 | 3,594 | 1,936 |
Добавленная стоимость (ДС) | Рентабельность ДС (N1) | 1 | Съем ТП | Затраты | Материалоемкость ДС | Фондоемкость ДС | Зарплатоемкость ДС | Трудоемкость ДС |
с 1 руб. ДС | на 1 руб. ДС | |||||||
0,95 | 0,421 |
| 0,978 | 1,136 | 1,119 | 1,197 | 1,513 | 0,815 |
Товарная продукция (ТП) | Рентабельность ТП (N2) | Удельный вес ДВ в ТП (N3) | 1 | Затраты | Материалоемкость ТП | Фондоемкость ТП | Зарплатоемкость ТП | Трудоемкость ТП |
на 1 руб. ТП | ||||||||
0,929 | 0,431 | 1,023 |
| 1,162 | 1,145 | 1,224 | 1,548 | 0,834 |
Полная | Рентабельность затрат (N4) | Затратоотдача по ДС (N5) | Затратоотдача по ТП (N6) | 1 | Материалоемкость затрат | Соотношение фордов и с/с | Доля зарплаты в себестоимости | Соотношение персонала |
себестоимость (С/С) | и с/с | |||||||
1,079 | 0,371 | 0,880 | 0,861 |
| 0,985 | 1,054 | 1,332 | 0,718 |
Материальные затраты | Прибыль | Материалоотдача по ДС (N8) | Материалоотдача по ТП (N9) | Затраты | 1 | Соотношение фондов | Соотношение зарплаты | Соотношение материалов |
на 1 руб. | на 1 руб. | и материалов | и материалов | и персонала | ||||
материальных затрат (N7) | материальных затрат (N19) |
|
|
| ||||
1,063 | 0,376 | 0,894 | 0,874 | 1,015 |
| 1,069 | 1,352 | 0,728 |
Основные фонды | Рентабельность фондов (N10) | Фондоотдача по ДС (N11) | Фондоотдача ТП (N12) | Затраты | Материальные затраты на 1 руб. основных фондов (N21) | 1 | Соотношение зарплаты | Соотношение персонала |
на 1 руб. | и фондов | и фондов | ||||||
основных |
|
| ||||||
фондов (N20) |
|
| ||||||
1,137 | 0,352 | 0,836 | 0,817 | 0,949 | 0,935 |
| 1,265 | 0,681 |
Фонд | Прибыль | Зарплатоотдача по ДС (N14) | Зарплатоотдача по ТП (N15) | Затраты на 1 руб. оплаты труда (N22) | Материальные затраты на 1 руб. оплаты труда (N23) | Соотношение фондов | 1 | Соотношение персонала |
зарплаты | на 1 руб. | и оплаты | и зарплаты | |||||
| зарплаты (N13) | труда (N24) |
| |||||
1,438 | 0,278 | 0,661 | 0,646 | 0,751 | 0,740 | 0,791 |
| 0,539 |
Численность персонала | Прибыль | Производительность по ДС (N17) | Производительность | Затраты | Материаловооруженность персонала (N26) | Фондовооруженность | Средняя | 1 |
на 1 чел. (N16) | по ТП (N18) | на 1 чел. (N25) | труда (N27) | зарплата (N28) | ||||
0,774 | 0,517 | 1,227 | 1,199 | 1,393 | 1,373 | 1,468 | 1,856 |
|
Информация о работе Комплексная оценка производственно хозяйственной деятельности предприятия