Комплексный анализ предприятия

 

Согласно данным таблицы, дебиторская задолженность увеличилась на 15300 тыс. руб. Это связано со значительным увеличением (на 66905 тыс. руб.) краткосрочной задолженности и долгосрочной задолженности на 86395 тыс. руб. Возрастание долгосрочной дебиторской задолженности приводит к уменьшению ликвидности активов.

Кредиторская задолженность также  возросла (на 45829 тыс. руб.), что может говорить об уменьшении способности организации рассчитываться по своим обязательствам.

Превышение кредиторской задолженности (832546 тыс. руб.) над дебиторской (728814 тыс. руб.) вызывает необходимость постоянного контроля за состоянием расчетов.

Рассчитаем соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности: = 575514 / 786717 = 0,732. = 728814 / 832546 = 0,875. Показатели меньше 1, а это характеризует состояние баланса как недостаточно ликвидного.

Соотношение дебиторской  задолженности и кредиторской задолженности  в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства.

 

 

5.6 Дать комплексную  оценку финансового положения  организации.

 С очень хорошей стороны финансовое положение и результаты деятельности ООО «Рубин» характеризуют следующие показатели:

1) значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, равное 0,309 (норма ≥ 0,1), можно характеризовать как исключительно хорошее;

2) за весь рассматриваемый период получена прибыль от продаж (906780 тыс. руб.), причем наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+182957 тыс. руб.);

3) прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 255950 тыс. руб. (+19032 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

4) наблюдается увеличение оборотных активов на 324 797 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом. Также эффективно использование оборотных активов. Наблюдается ускорение оборотных активов, за счет этого происходит высвобождение средств организации.

5) коэффициент текущей (общей) ликвидности укладывается в нормативное значение ≥ 2 (2,088);

6) коэффициент промежуточной ликвидности в норме (равен 0,985)Что ≥0,8;

7) коэффициент абсолютной ликвидности так же в пределах принятых нормы(равен 0,253).

Показатели финансового положения  и результатов деятельности ООО  «Рубин», имеющие неудовлетворительные значения:

Не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Наблюдается превышение кредиторской задолженности (832546 тыс. руб.) над дебиторской (728814 тыс. руб.) на 103732 тыс. руб. Необходим постоянный контроль за состоянием расчетов. Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году ниже 1. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 6 Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации

6.1. Дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», и «Агат».

 

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Наибольшее значение показателя (эталон)
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,092	0,031	0,094	0,094
2	Рентабельность активов	0,098	0,072	0,097	0,098
3	Рентабельность собственного капитала	0,089	0,126	0,138	0,138
4	Рентабельность доходов	0,033	0,031	0,03	0,033
5	Рентабельность расходов	0,024	0,032	0,027	0,032
6	Коэффициент финансовой независимости	0,616	0,058	0,611	0,616

 

Рп = ЧП / В = 255950/8243819=0,031. Ра = ЧП / А = 255950/3532667=0,072. Рск = ЧП / СК = 255950/2031539,5=0,126. Рд = ЧП / Всего доходов = 255950/8320361=0,031. Рр = ЧП / Всего расходов = 255950/8000423=0,032. Кфн = СКср / Аср = 203539,5/3532667=0,058.

Составим следующую  таблицу по алгоритму хij=aij/max aij, т.е. каждый показатель матрицы делим на  наибольшее значение относительно соответствующего показателя. Для удобства сразу возведем во вторую степень.

 

 

№ п/п	Показатель	«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»	Коэффициент значимости показателя
1	2	3	4	5	6
1	Рентабельность продаж	0,958	0,109	1,000	1,800
2	Рентабельность активов	1,000	0,547	0,980	1,400
3	Рентабельность собственного капитала	0,416	0,833	1,000	2,000
4	Рентабельность доходов	1,000	0,869	0,826	1,600
5	Рентабельность расходов	0,563	1,000	0,712	1,500
6	Коэффициент финансовой независимости	1,000	0,009	0,984	1,700

 

№ п/п	Показатель	«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5
1	Рентабельность продаж	1,7242	0,1964	1,8000
2	Рентабельность активов	1,4000	0,7652	1,3716
3	Рентабельность собственного капитала	0,8319	1,6670	2,0000
4	Рентабельность доходов	1,6000	1,3907	1,3223
5	Рентабельность расходов	0,8442	1,5000	1,0684
6	Коэффициент финансовой независимости	1,7000	0,0149	1,6725
7	Рейтинговая оценка с  учетом коэффициента значимости	2,8461	2,3525	3,0389
8	Место организации	2	3	1
		8,1003	5,5341	9,2348

 

Из суммы квадратов  показателей, выбранных для комплексной оценки, извлекается квадратный корень для получения обобщающей рейтинговой оценки (R). .

Рейтинговая оценка с  учетом степени значимости показателя ООО «Алмаз»: R = = = 2,8461.

Рейтинговая оценка с учетом степени  значимости показателя ООО «Рубин»: R = = = 2,3525.

Рейтинговая оценка с  учетом степени значимости показателя ООО «Агат»: R = = = 3,0389.

На основе рейтинговой оценки результативности деятельности организаций с учетом степени значимости показателя можно увидеть, что наилучшие с экономической точки зрения показатели имеет организация ООО «Агат». Первое место занимает ООО «Агат», второе место занимает ООО «Алмаз» и третье место – ООО «Рубин».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                           ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате анализа  ресурсного потенциала организации  установлено увеличение объема продаж на 1005420 тыс. руб. в организации было достигнуто за счет комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств. В процессе анализа комплектным резервом является, увеличение стоимости продаж за счет внутренних резервов использования трудовых ресурсов составляет 203203 тыс. руб.

В результате анализа производства и объема продаж установлено, что выручка от продаж возросла по сравнению с прошлым годом на 1005420 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост выручки от продаж оказал экстенсивный фактор рост количества проданной продукции.

В результате анализа  затрат и себестоимости продукции  установлено снижение затрат в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Это произошло за счет изменения себестоимости единицы изделия. В тоже время увеличение затрат произошло за счет изменения цены и структуры проданной продукции. Также наблюдается увеличение доходов и расходов организации. Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом увеличились на 1009193 тыс. руб., расходы организации увеличились на 985403 тыс. руб.

В результате анализа  финансовых результатов деятельности организации установлено повышение чистой прибыли на 23 790 тыс. руб., которое произошло за счет увеличения прибыли до налогообложения. Снижение чистой прибыли на  4 758 тыс. руб. произошло из-за изменения налога на прибыль. Чистая прибыль увеличивается за счет прибыли от продаж (на 182 957 тыс. руб.) и прибыли до налогообложения.  Прибыль формируется за счет доходов и расходов от обычных видов деятельности организации. А налог на прибыль приводит к снижению чистой прибыли. Организация располагает достаточными резервами увеличения прибыли от  реализации продукции, прежде всего  за счет снижения коммерческих и управленческих расходов, а так же за счет увеличения удельного веса в объеме реализации более рентабельных товаров и изделий.

В результате анализа  финансового положения организации  установлено, что у организации  отсутствует нарушение финансовой дисциплины. Эффект финансового рычага имеет тенденцию к снижению в отчетном периоде по сравнению с прошлым (с 3,3862% до -1,7399%). И это связано со снижением рентабельности совокупного капитала с 18,8249% в прошлом периоде до 9,0566% в отчетном периоде. Следовательно, привлечение заемных средств не эффективно и  приводит к снижению уровня рентабельности капитала.

В результате комплексной  оценки деятельности организация ООО  «Рубин» занимает третье место.

Рекомендации, направленные на повышение эффективности результатов  деятельности организации:

1) выявление излишних и залежалых запасов, их снижение; систематический контроль за состоянием запасов с использованием современных методов управления запасами;

2) осуществлять регулярный мониторинг дебиторов по видам продукции, объему задолженности, срокам погашения и т.д.;

3) повышение эффективности маркетинговой деятельности, освоение выпуска высокорентабельных видов продукции;

4) повышения качества продукции, снижение закупочных цен на сырье и как следствие снижение себестоимости;

 5) внедрение новой техники и прогрессивных видов материалов, повышение производительности труда, соблюдение режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности организации, сокращение затрат на обслуживание производства и управления, сокращение потерь от брака и других непроизводственных расходов.

                     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/под ред. М.А. Вахрушиной. – М: Вузовский учебник, 2010.

2. Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами и тестами. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007.

3.  Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006

4. Чугаева, Т. Д. Теория и практика комплексного эконом<span class="dash0417_0430_0433_043e_043b_043e_0432_043e_043a_