Проведение финансового анализа предприятия ООО «СОЮЗ»

Сравнение - научный метод познания, в процессе которого изучаемые явления и объекты сопоставляются с уже известными или изученными ранее с целью определения общих черт, либо различий между ними.

Индексный метод основывается на относительных  показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения. Используют несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т.д.

Балансовый метод состоит в  сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Балансовая увязка различных показателей нужна для изучения отдельных сторон хозяйственной деятельности организаций. С помощью этого приема анализируют соотношение наличия и поступления товарных фондов с их использованием и т.д.

Так, при анализе обеспеченности организации сырьем сравнивают потребность  в сырье, источники покрытия потребности  и определяют балансирующий показатель – дефицит или избыток сырья.

Метод корреляционного и регрессионного  анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

Эвристические методы относятся к  неформальным методам решения экономических задач. Они используются в тех случаях, когда основным источником получения информации является интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса. Из них наиболее распространенным является метод экспертных оценок. Сущность этого метода заключается в организованном сборе суждений специалистов по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов. При использовании этого метода проводится опрос специалистов. Такой опрос может быть индивидуальным, коллегиальным, очным или анонимным. Организаторы такого опроса определяют объекты и цели экспертизы, подбирают экспертов (причем компетентных), а затем анализируют и обобщают результаты экспертизы.

Разновидностями метода экспертных оценок являются:

- метод «мозговой атаки» (возникновение идей происходит в творческом споре и личном контакте специалистов);

- метод «мозгового штурма» (когда одна группа экспертов выдвигает идею, а другая ее анализирует);

-  метод «дельфи» (предусматривает анонимный опрос специалиста по заранее подготовленным вопросам с последующей обработкой ответов).

В экономическом анализе также  используются методы, основанные на кибернетических  подходах и решениях (методы имитации, обучения, распознания образов), методы математической теории планирования, экстремальных экспериментов, эвристические методы (методы адаптационной оптимизации и адаптационного контроля). Эти методы получают все большее распространение благодаря использованию информационных и компьютерных технологий.

В целом можно сказать, что  оценка финансового состояния предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате изучения его ресурсов и результатов деятельности. Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности - доброкачественная, достоверная информация о его финансовом положении, обеспеченности ресурсами, эффективностью их использования, платежеспособности и доходности.

Финансовое состояние предприятия  является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективности деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

 

2 Анализ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

2.1 Характеристика объекта исследования

Общество с ограниченной ответственностью «СОЮЗ». Общество представляет собой коммерческую организацию, основной целью которого является извлечение прибыли.

ООО «СОЮЗ»  осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством РФ. Основной документ, регулирующий порядок создания, функционирования, ликвидацию ООО «СОЮЗ» – это устав.

ООО «СОЮЗ»  обладает полной хозяйственной самостоятельностью, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках в рублях и иностранной валюте на территории РФ и за её пределами. Общество несет ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества. Акционеры не отвечают по обязательствам общества и несут ответственность в пределах стоимости принадлежащим им акций.

Дата основания: 11 ноября 2002. Местонахождение Общества - Российская Федерация, Иркутская область, г. Братск.

Адрес исполнительного органа Общества: 665717, Российская Федерация, Иркутская область, Иркутская область, г. Братск, ул. Иванова 35.

Общество учреждается в целях участия в ускоренном формировании товарного рынка, содействия наиболее полному удовлетворению потребностей граждан и юридических лиц в товарах и получения прибыли.

Вид деятельности:

- производство металлоконструкций;

Дополнительные виды деятельности:

- посредническая, коммерческая и  торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля, торговля выносная и в павильонах, киосках, лотках, в том числе:

- реализация меховых, ювелирных  изделий, автомобилей, автотракторной техники и запасных частей к ним;

- реализация пива и вина, ликеро-водочных  и табачных изделий

 Уставный капитал ООО «СОЮЗ» разделен на акции, определенной номинальной стоимостью.

Органами управления ООО «СОЮЗ» являются: общее собрание акционеров; совет директоров; генеральный директор.

В состав имущества ООО «СОЮЗ» входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая земельные участки, здания, сооружения, пути, подвижной состав, оборудование, инвентарь, сырье, продукцию, права требования, долги, права на обозначения, индивидуализирующие общество.

Источниками имущества являются собственные и привлеченные средства:

- к собственным средствам относятся: уставный капитал, фонды создаваемые общества из чистой прибыли, а также средства полученные за счет штрафов, дотаций, безвозмездных благотворительных взносов, иных не запрещенных законодательством источников;

- к привлеченным источникам относятся: кредиты банков или других организаций, средства передаваемые обществу во время пользования, а также иных не запрещенных законодательством источников.

В период между собраниями акционеров и заседаниями Совета директоров текущей деятельностью ООО «СОЮЗ» руководит Генеральный директор. Генеральный директор избирается общим собранием акционеров. В его полномочия входит решение всех вопросов деятельности общества, не входящих в исключительную компетенцию общего собрания и Совета директоров.

Генеральный директор осуществляет текущее  руководство обществом и несет полную ответственность за выполнение задач и функций общества, он имеет право без доверенности осуществлять сделки от имени общества, представлять его интересы, издавать приказы и распоряжения, обязательные для всех работников аппарата общества.

2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Большое значение для оценки финансового  состояния  имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, который дает представление финансового отчета в виде относительных показателей.

Таблица 3.1

Вертикальный анализ баланса, %

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	32,70	32,92	25,82	32,76
Прочие внеоборотные активы	0,55	0,44	10,08	0,14
Итого	33,25	33,35	35,91	32,90
2. Оборотные активы
Запасы	31,32	26,67	24,96	33,59
Дебиторская задолженность	34,40	33,21	28,66	21,55
Денежные средства	0,94	3,72	10,46	11,96
Прочие оборотные активы	0,09	3,04	0,01	0,00
Итого	66,75	66,65	64,09	67,10
Баланс	100,00	100,00	100,00	100,00
ПАССИВ
4. Каптал и резервы
Капитал	58,91	59,12	54,35	55,37
Нераспределенная прибыль	9,61	9,60	11,43	11,56
Итого	68,52	68,72	65,77	66,94
5. Долгосрочные обязательства	1,02	0,68	0,36	0,72
6. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочная кредиторская задолженность	27,16	26,49	29,41	30,24
Прочие обязательства	3,31	4,11	4,45	3,50
Итого	30,46	30,60	33,87	33,74
Баланс	100,00	100,00	100,00	101,40

 

Структура актива баланса. Внеоборотные активы состоит из  основных средств в 2009 г. составляла 32,70%, а в 2012 г. 32,76%, что говорит нам о незначительной тенденции развития предприятия. Прочие внеоборотные активы самый высокий показатель в 2011 г. 10,08%, самый низкий в 2012 г. 0,14%.

Оборотные активы выглядит следующим образом первом месте  Дебиторская задолженность снизилась  с 34,40% до 21,55% (что говорит о том, что дебиторская задолженность регулярно взыскивается). На втором месте запасы с начало года, они составляли 31,32% в конце увеличились и составили 33,59%., это значит, что запасы простаивают на складах и не реализуются.

Денежные средства в 2009 г. составили 0,94%, в 2012 г. выросли до 11,96%.

Прочие оборотные активы в 2009 г. составили 0,09% в 2012 г. отсутсвовали это говорит о снижение дебиторской задолженности.

Структура пассива баланса. Капитал и резервы на первом месте  капитал, здесь прослеживается динамика снижения удельного веса. Капитал в 2009 г. доля составила 58,91%, в 2012г. снижается до 55,37%, это говорит о том, что идет потеря собственных средств.

Долгосрочные обязательства  в 2009 г. составила 1,02%, в 2012 г. доля составила 0,72%.

Краткосрочные обязательства  на первом месте кредиторская задолженность, в 2009 г. было 27,16%, в 2012 г. повысилась до 30,24%, это отрицательная тенденция для предприятия, что говорит о росте задолженности перед поставщиками и подрядчиками, задолженность по оплате труда и др.

Для полноты картины вертикальный баланс дополняем горизонтальным, который основывается не только на абсолютных показателях, но и на относительных темпах роста (снижения) и позволяет не только выявить скорость изменения каждого показателя, но и прогнозировать на основе полученных данных его изменение в будущем.

 

Таблица 2.2

Горизонтальный анализ баланса

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2012 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%	руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	21942,00	100,00	22009,00	100,31	18783,00	85,60	23388,00	106,59
Прочие внеоборотные активы	370,00	100,00	292,00	78,92	7335,00	1982,43	97,00	26,22
Итого	22312,00	100,00	22301,00	99,95	26118,00	117,06	23485,00	105,26
2. Оборотные активы
Запасы	21018,00	100,00	17835,00	84,86	18153,00	86,37	23978,00	114,08
Дебиторская задолженность	23080,00	100,00	22207,00	96,22	20848,00	90,33	15381,00	66,64
Денежные средства	629,00	100,00	2488,00	395,55	7605,00	1209,06	8541,00	1357,87
Прочие оборотные активы	59,00	100,00	2034,00	3447,46	8,00	13,56	0,00	0,00
Итого	44786,00	100,00	44564,00	99,50	46614,00	104,08	47900,00	106,95
Баланс	67098,00	100,00	66865,00	99,65	72732,00	108,40	71385,00	106,39
ПАССИВ
4. Капитал и резервы
Капитал	39528,00	100,00	39528,00	100,00	39528,00	100,00	39528,00	100,00
Нераспределенная прибыль	6447,00	100,00	6421,00	99,60	8310,00	128,90	8255,00	128,04
Итого	45975,00	100,00	45949,00	99,94	47838,00	104,05	47783,00	103,93
5. Долгосрочные обязательства	682,00	100,00	455,00	66,72	263,00	38,56	514,00	75,37
6. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	0,00	100,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Краткосрочная кре-диторская задолженность	18222,00	100,00	17712,00	97,20	21391,00	117,39	21589,00	118,48
Прочие обязательства	2219,00	100,00	2749,00	123,88	3240,00	146,01	2499,00	112,62
Итого	20441,00	100,00	20461,00	100,10	24631,00	120,50	24088,00	117,84
Баланс	67098,00	100,00	66865,00	99,65	72732,00	108,40	72385,00	107,88

 

Из данной таблицы 2.2 видно, что внеоборотные активы за исследуемый период увеличились на 5,26 п. п. Оборотные активы также имели тенденцию роста на 6,95 п. п. В целом актив баланса увеличился на 6,39 п. п.

Нераспределенная прибыль увеличилась  на 3,93 п. п. Долгосрочные обязательства  снизились на 26,63 п. п. Краткосрочная  задолженность увеличилась на 18,48 п. п.

В целом наблюдается положительная тенденция роста показателей, что ведёт к расширению производства. Валюта баланса в 2012 г. увеличивается в среднем на 7,88%.

Таблица 2.3

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
1. Выручка (нетто) от  продажи	100%	112%	127%	124%
2. Себестоимость проданных  товаров(работ, услуг)	100%	113%	121%	116%
3. Коммерческие расходы	100%	-	-	-
4. Управленческие расходы	100%	-	-	-
5. Прибыль (убыток) от  продаж	100%	127%	26%	-20%
6.Операционные доходы	100%	103%	105%	45%
7.Операционные расходы	100%	73%	160%	127%
8. Внереализационные  доходы	100%	0%	0%	0%
9. Внереализационные  расходы	100%	-	-	-
10. Прибыль (убыток) до  налогообложения	100%	86%	461%	68%
11. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	100%	358%	1050%	305%
11. Прибыль (убыток) от  обычной деятельности	100%	48%	378%	35%
12. Чрезвычайные доходы	100%	0%	0%	0%
13 Чрезвычайные расходы	100%	44%	382%	7%
14. Чистая прибыль	100%	50%	377%	45%