Проведение финансового анализа предприятия ООО «СОЮЗ»

 

Данное предприятия имеет  II степень финансового риска. Во всех периодах предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные.

В целом, можно сделать вывод  о том, что предприятие  имеет  устойчивое финансовое состояние.

2.10 Операционный анализ

Операционный анализ позволяет  выявить зависимость прибыли  от издержек, цен, объема реализации; определить оптимальные пропорции между постоянными и переменными издержками; степень предпринимательского риска.

Таблица 2.14

Операционный анализ

Показатели	Периоды
	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2012 г.
	Факт	Доля	Факт	Доля	Факт	Доля	Факт	Доля
1. Фактическая выручка  от реализации	154741,00	1,00	173680,00	1,00	195775,00	1,00	191148,00	1,00
2. Переменные затраты	111409,84	0,72	125976,80	0,73	134751,52	0,69	128746,44	0,67
3. Постоянные затраты	52428,16	0,34	59283,20	0,34	63412,48	0,32	60586,56	0,32
4. Валовая маржа	43331,16	0,28	47703,20	0,27	61023,48	0,31	62401,56	0,33
5. Прибыль	-9097,00	-0,06	-11580,00	-0,07	-2389,00	-0,01	1815,00	0,01
6. Сила воздействия операционного рычага	-4,76	-	-4,12	-	-25,54	-	34,38	-
7. Порог рентабельности	187227,53	-	215841,00	-	203439,37	-	185588,31	-
8. Запас финансовой прочности	-32486,53	-	-42161,00	-	-7664,37	-	5559,69	-

 

Приведенные данные показывают, что  прибыль предприятия меняется по годам не равномерно, наблюдается тенденция роста.  В 2009 г. составила -9097 тыс. руб., в 2012 г. возросла до 1815 тыс. руб. Сила воздействия операционного рычага по сравнению с первым периодом повысилась с -4,76 до 34,38. Запас финансовой прочности показывает, предприятие по сравнению с последним периодом может снизить выручку от реализации продукции, обеспечивая при этом финансовую устойчивость.

В целом можно сказать, что степень  воздействия операционного рычага в 2012 г. имеет наибольшее значение, что говорит о высокой степени предпринимательского риска. Наиболее оптимальная деятельность предприятия достигается в 2012 г., т.к. доля прибыли максимальная.

Запас финансовой прочности  целом  имеется и определен фактической выручкой от реализации, притом, что порог рентабельности так же наиболее активен в 2012 г.

В целом можно сказать, что структура баланса не соответствует условиям ликвидности, поэтому его абсолютно ликвидным считать нельзя.

По результат  оценки платежеспособности, то есть способности полностью и своевременно выполнить свои денежные обязательства, можно сделать вывод о том, что все исследуемые периоды были для предприятия благоприятны по всем показателям, кроме того, что наблюдалась зависимость от запасов.

Финансовая устойчивость предприятия  обеспечивалась во всех периодах.

Проведя анализ показателей рентабельности можно сказать, что наиболее благоприятный был 2012 гг. Увеличение рентабельности в 2012 г. связано со снижением себестоимости

Соотношение финансовых источников и  активов (по группам) позволят сделать вывод о снижении запаса финансовой прочности в 2012 г. финансовое состояние предприятия оценивается как предкризисное, поскольку запасы больше суммы собственных оборотных средств и кредитов.

Для улучшения финансового положения  возможны два пути развития: снижение уровня запасов и увеличение размера источников.

Сравнение величины запасов и суммы собственных оборотных средств характеризует финансовое положение предприятия как абсолютно устойчивое в первом, в 2010 и 2011 гг.

 

 

Заключение

Оценка финансового состояния предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате изучения его ресурсов и результатов деятельности. Цель анализа финансово-хозяйственной деятельности - доброкачественная, достоверная информация о его финансовом положении, обеспеченности ресурсами, эффективностью их использования, платежеспособности и доходности.

Финансовое состояние предприятия  является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективности деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Анализ динамики выручки и себестоимости продукции показал, что на предприятии существуют определенные трудности, связанные с неэффективным использованием материальных ресурсов. Соблюдение норм расхода сырья и прочие производственные и непроизводственные факторы привели к увеличению получаемой прибыли. Положительным в деятельности предприятия является стабильность таких показателей как наличие трудовых кадров, оборотных средств.

При рассмотрении относительных показателей можно сделать следующие выводы: наибольший удельный вес в общей сумме затрат имеет заработная плата. В структуре затрат значительных изменений не зафиксировано.

Сложившаяся на предприятии структура является наиболее оптимальной.

На исследуемом предприятии  имеются следующие резервы снижения затрат - это управление величиной материальных затрат и повышение эффективности производства.

Сравнив полученные показатели, можно  сделать вывод о невысоком  уровне рентабельности капитала, а также неэффективном использовании ресурсов предприятия.

Структура баланса не соответствует условиям ликвидности, поэтому его абсолютно ликвидным считать нельзя.

По результат  оценки платежеспособности, то есть способности полностью и своевременно выполнить свои денежные обязательства, можно сделать вывод о том, что все исследуемые периоды были для предприятия благоприятны по всем показателям, кроме того, что наблюдалась зависимость от запасов.

Финансовая устойчивость предприятия обеспечивалась во всех периодах.

Проведя анализ показателей рентабельности, можно сказать, что менее  благоприятный был 2011 г., так здесь наблюдается отрицательное значение показателей текущих затрат и реализации.

Соотношение финансовых источников и  активов (по группам) позволят сделать вывод о снижении запаса финансовой прочности в 2012 г. финансовое состояние предприятия оценивается как предкризисное, поскольку запасы больше суммы собственных оборотных средств и кредитов.

Для улучшения финансового положения  возможны два пути развития: снижение уровня запасов и увеличение размера источников.

Сравнение величины запасов и суммы  собственных оборотных средств  характеризует финансовое положение предприятия как абсолютно устойчивое в первом, в 2010 и 2011 гг.

В целом, можно сделать вывод о том, что предприятие  имеет  не устойчивое финансовое состояние. Это связано, прежде всего, с недостатком денежных средств,  с высокой зависимостью от заемного капитала, а соответственно с недостатком собственного капитала, который необходим для поддержания финансовой устойчивости данного предприятия

Запас финансовой прочности показывает, предприятие по сравнению с последним  периодом может снизить выручку  от реализации продукции, обеспечивая  при этом финансовую устойчивость.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Афанасьев А.А. Финансовый анализ / А. А. Афанасьев, А.М.Тауснис . - М.: ИНФРА, 2007.- 231 с.
2. Баканов М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканова, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 536 с.
3. Баканов М.И. Теория экономического анализа/ М.И.Баканов, А.Д.Шеремет.- М.:  Финансы и статистика, 2007. - 402 с.
4. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. 2-е изд., доп/ И. Т. Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2007. - 361 с.
5. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. – М.: Инфа-М, 2008 – 222 с.
6. Драгункина Н.В. Теория экономического анализа / Н. В, Драгункина. – М.: Издательство Экзамен, 2007. – 318 с.
7. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В. Ковалев. –  М.: Финансы и статистика, 2008. – 560 с.
8. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной  деятельности / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 448 с.
9. Мамонов В. В. Теория экономического анализа: Учебник / В. В. Мамонов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 288 с.
10. Осмоловский В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности / В.В. Осмоловский, Л.И. Кравченко, Н.А. Русин. – Мн.: Новое знание, 2007. – 654 с.
11. Припузов А. Б. Теория анализа хозяйственной деятельности / А. Б. Припузов. – М.: ИНФРА, 2008. – 654 с.
12. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия / Б.В. Прыкин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 360 с.
13. Савицкая Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – 10-е изд., перераб. и доп. – М.: Новое знание, 2007. – 640 с.
14. Самсонов М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие/ М. М. Самсонов. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 248 с.
15. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа /А. Д.  Шеремет // ИНФРА-М, 2007. – 520 c.
16. Якимимова М.И. Теория экономического анализа: Учебник/ М.И.Баканов, А.Д. Якимова. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 125 с.
17. Яшин Е.А. Финансовый анализ / Под ред. Е. А. Яшина. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416 с.-

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Бухгалтерский баланс , руб.
Наименование  статей	код	1		2			3		4
	стр.
1	2	3		4			5		6
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы (04,05)	110	0		0			0		0
в том числе : организационные расходы	111	0		0			0		0
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными правами и активами	112	0		0			0		0
деловая репутация  организации	113	0		0			0		0
Основные средства (01,02,03)	120	21942		22009			18783		23388
в том числе :  земельные участки и объекты природопользования	121	0		0			0		0
здания, машины и оборудование	122	21942		22009			18783		23388
Незавершенное строительство (07,08,16,61)	130	0		0			7199		22
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	0		0			0		0
в т.ч. имущество для передачи в лизинг	136	0		0			0		0
имущество, рпедоставляемое  по договору проката	137	0		0			0		0
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82)	140	370		292			136		75
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	0		0			0		0
инвестиции  в зависимые общества	142	0		0			0		0
инвестиции  в другие организации	143	0		0			0		0
займы, предоставленные  организациям на срок более 12 месяцев	144	0		0			0		0
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	370		292			136		75
Прочие внеоборотные активы	150	0		0			0		0
ИТОГО по разделу 1	190	22312		22301			26118		23485
11. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	21018		17835			18153		23978
в том числе :
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности  (10,12,13,16)	211	15899		13717			15389		20416
животные на выращивании и откормке (11)	212	0		0			0		0
затраты на незавершенном  производстве (издержки обращения) (20,21,23,29,30,36,44)	213	0		0			0		0
готовая продукция  и товары для перепродажи (16,40,41)	214	4324		3395			1928		2858
товары отгруженные (45)	215	0		0			0		0
расходы будущих  периодов (31)	216	795		723			836		704
прочие запасы и затраты	217	0		0			0		0
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	59		34			8		0
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0		0			0		0
в том числе:
покупатели  и заказчики (62,76,82)	231	0		0			0		0
векселя к получению (62)	232	0		0			0		0
задолженность дочерних и зависимых обществ 78)	233	0		0			0		0
авансы выданные (61)	234	0		0			0		0
прочие дебиторы	235	0		0			0		0
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожилаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240	23080		22207			20848		15381
в том числе:
покупатели  и заказчики (62,76,82)	241	17990		19055			18394		12391
векселя к получению (62)	242	0		0			0		0
задолженность дочерних и зависимых обществ 78)	243	0		0			0		0
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75)	244	0		0			0		0
авансы выданные (61)	245	0		0			0		0
прочие дебиторы	246	5090		3152			2454		2990
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	0		2000			0		0
в том числе:
займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев	251	0		0			0		0
собственные акции, выкупелнные у акционеров	252	0		0			0		0
прочие краткосрочные  финансовые вложения	253	0		2000			0		0
Денежные средства	260	629		2488			7605		8541
в том числе : касса (50)	261	0		0			0		0
расчетный счет (51)	262	629		2488			7605		8541
валютный счет (52)	263	0		0			0		0
прочие денежные средства (55,56,57)	264	0		0			0		0
Прочие обротные активы	270	0		0			0		0
ИТОГО по разделу 11.	290	44786		44564			46614		47900
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	67098		66865			72732		71385
ПАССИВ
111. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410	335		335			335		335
Добавочный  капитал (87)	420	39109		39109			39109		39109
Резервный капитал (86)	430	84		84			84		84
в том числе:
резервные фонды, образованные в соотвествии с законодательством	431	0		0			0		0
резервы, образованные в соотвествии с учредительными документами	432	84		84			84		84
Фонд социальной сферы (88)	440	0		0			0		0
Целевые финансирования и поступления (96)	450	0		0			0		0
Нераспределнная прибыль прошлых лет (88)	460	0		0			0		0
Непокрытый  убыток прошлых лет (88)	465						0		0
Нераспределенная  прибыль отчетного года	470	6447		6421			8310		8255
Непокрытый  убыток отчетного года (88)	475	0		0			0		0
ИТОГО по разделу 111	490	45975		45949			47838		46783
1V. ДОЛГОСРОНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемы и кредиты(92,95)	510	0		0			0		0
в том числе:
кредиты банков, подлежащих погашению более чем через 12 месяцев после отчетнй даты	511	0		0			0		0
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0		0			0		0
Прочие долгосрочные обязательства	520	682		455			263		514
ИТОГО по разделу 1V.	590	682		455			263		514
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемы и кредиты (90,94)	610	0		0			0		0
в том числе:
кредиты банков, подлежащих погашению в течении 12 месяцев после отчетнй даты	611	0		0			0		0
займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	612	0		0			0		0
Кредиторская  задолженность	620	18222		17712			21391		21589
в том числе:
поставщики  и подрядчики (60,76)	621	11380		10308			10781		13689
векселя к уплате (60)	622	0		0			0		0
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 978)	623	0		0			0		0
задолженность перед персоналом организации (70)	624	3539		2553			3864		3304
задолженность перед государственными внебюджетными фондами(69)	625	688		648			1006		941
задолженность перед бюджетом (68)	626	1505		2864			4967		3208
авансы полученные (64)	627	0		0			0		0
прочие кредиторы	628	1110		1339			773		447
Задолженность участникам(учредителям) по выплате доходов (75)	630	269		248			440		499
Доходы будущих  периодов (83)	640	0		0			0		0
Резервы предстоящих  расходов и платежей (89)	650	1950		2501			2800		2000
Прочие краткосрочные  пассивы	660	0		0			0		0
ИТОГО по разделу VI.	690	20441		20461			24631		24088
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	67098		66865			72732		71385

 

 

Отчет о прибылях и убытках
Наименование  показателя	Код строки	1	2	3	4
1. Доходы и  расходы по обычным видам деятельности
Выручка  (нетто) от реализации товаров,  продукции, работ, услуг (за  минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	0 10	154741	173680	195775	191148
в т.ч. от продажи:
готовой продукции	011
	012
	013
Себестоимость от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обяхательных платежей)	0 20	163838	185260	198164	189333
в т.ч. от продажи:
готовой продукции	021
	022
	023
Валовая прибыль	029	9097	11580	2389	1815
Коммерческие  расходы	0 30	0	0
Управленческие  расходы	0 40	0	0
Прибыль  (убыток) от продажи (строки 010-020-030-040)	0 50	-9097	-11580	-2389	1815
11. Операционные  доходы и расходы
Проценты  к получению	0 60	10	27	13	17
Проценты  к уплате	0 70	0	0		2
Доходы от участия  в других организациях	0 80	0	0
Прочи операционные доходы	0 90	16958	17394	17783	7603
Прочие операционные  расходы	100	6925	5026	11050	8785
111. Внереализационные  доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	0	0
Внереализационные расходы	130	0	0
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки(050+060-070+080+090-100+120-130))	140	946	815	4357	648
Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательные платежи	150	116	415	1218	354
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	830	400	3139	294
4. Чрезвычайные  доходы и расходы
Чрезвычайные  доходы	170
Чрезвычайные  расходы	180	208	91	794	14
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки       ( 160+170-180))	190	622	309	2345	280
СПРАВОЧНО:
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным	201
по обычным	202
Предполагаемый  в следующим отчетном году суммы  дивидендов, приходящиеся на одну акции:
по привилегированным	203
по обычным	204
ДОПОЛНИТЕЛЬНО
Переменные  затраты		111409,84	125976,8	134751,52	128746,44
Постоянные  затраты		52428,16	59283,2	63412,48	60586,56