Совершенствование использования трудовых ресурсов (на примере ООО РН "Севернвя нефть")

 

Таблица 2.30 - Факторный анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

	Объем ТП	Себестоимость добычи 1 т. нефти	Цена 1 тонны нефти	З на 1 руб. ТП	Влияние факторов
2007 г.	5 580,728	1 095	1 274	0,859	-
Объем ТП	5 335,832	1 095	1 274	0,859	0,000
Себестоимость добычи 1 т. нефти	5 335,832	1 379	1 274	1,082	0,223
Цена 1 тонны нефти	5 335,832	1 379	1 488	0,927	-0,155
Итого					0,068

 

В 2008 году наблюдается  увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции  на 0,068 руб./руб.

 

Факторный анализ стоимости химических реагентов для подготовки сырья проводится по следующей модели:

 

С_хим = V_подг. × Уд. р. × Ц ,                                            (2.17)

где     V_подг.  -  объем подготовки сырья, тыс. тонн;

Уд. р. – удельный расход на 1 тонну подготавливаемой нефти, г/тонн;

Ц – цена 1 тонны химреагента, руб./тонн.

Таблица 2.31 – Исходные данные для анализа стоимости химреагентов

Статьи затрат	Ед. изм.	2007 г.	2008 г.	Отклонение
				тыс. руб.	%
Объем подготовки	тыс.т.	5616	5350	-266	95,3
Удельный расход на 1 тонну подготавливаемой нефти	г/т.	103	90	-13	87,4
Цена одной тонны химреагента	руб./т.	91 774	102 217	10 443	111,4
Химреагенты для подготовки сырья	тыс.руб.	53 087	49 218	-3 869	92,7

 

Таблица 2.32 – Факторный анализ стоимости химреагентов

	Vподг.	Уд. расход	Цена	С хим	Влияние факторов
2007 г.	5616	103	91 774	53 087	-
Vподг.	5350	103	91 774	50 572	-2 515
Уд. расход	5350	90	91 774	44 189	-6 383
Цена	5350	90	102 217	49 218	5 029
Итого					-3 869

 

Факторный анализ показал, что  стоимость  химреагентов  снизилась  на            3 869 тыс. руб. Отрицательное влияние оказало снижение  удельного расхода на 87,4 %, который снизил стоимость химреагентов на 6 383 тыс. руб.; увеличение цены  1 тонны химреагента привело к росту стоимости химических реагентов на      5 029 тыс. руб.; уменьшение объема подготовки сырья на 95,3 % вызвало снижение стоимости химреагентов на 2 515 тыс. руб.

 

2.6. Анализ прибыли и  рентабельности

 

      Прибыль и рентабельность являются важнейшими показателями оценки работы предприятия и характеризуют эффективности его деятельности. В то же время прибыль является источником расширения производства, модернизации оборудования, пополнения оборотных средств и т.д. Поэтому анализ прибыли и рентабельности является важнейшей задачей.

Прибыль – это часть  чистого дохода, который непосредственно  получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Основными задачами анализа  финансовых результатов деятельности являются:

– изучение возможностей получения прибыли в соответствии с имеющимся ресурсным потенциалом предприятия и конъюнктурой рынка;

– систематический контроль за процессом формирования прибыли и изменением ее динамики;

– определение влияния как внешних, так и внутренних факторов на финансовые результаты и оценка качества прибыли;

– выявление резервов увеличения суммы прибыли и повышение уровня доходности бизнеса.

Изучение  уровня и динамики прибыли проводится по данным формы  № 2 бухгалтерского баланса «Отчет о прибылях и убытках».

Анализ динамики и структуры  финансовых результатов представлен  в таблице Приложения Д.

В 2008 году наблюдается рост чистой прибыли на 44 937 тыс. руб. Прибыль до налогообложения возросла на 2 535 тыс. руб. за счет снижения текущего налога на прибыль на 85 352 тыс. руб. 

В состав операционных доходов  и расходов входят:

- проценты к получению;

- проценты к уплате;

- доходы от участия  в деятельности других организаций  (доходы от участия в совместной  деятельности и от ценных бумаг  других предприятий);

- прочие операционные  доходы (доходы от реализации  основных средств и прочего  имущества, доходы от сдачи  имущества в аренду, доходы, полученные  от предоставления средств в  аренду, доходы, связанные с участием  в уставном капитале других  организаций и др.);

- прочие операционные  расходы (расходы и убытки от  реализации основных средств  и иного имущества, потери от  списания основных средств, затраты  на содержание законсервированных  мощностей, затраты по аннулированным  заказам, налог на имущество  и др.)

Внереализационные доходы:

- штрафы, пени, неустойки  за нарушение условий договоров,  выплаченные предприятию;

- кредиторская и депонентская  задолженность, по которым истек  срок исковой давности;

- погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы;

- курсовые разницы;

- суммы дооценки активов;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году.

Внереализационные расходы:

- уценка производственных запасов и готовой продукции;

- убытки от списания дебиторской задолженности;

- убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году;

- убытки от списания недостач материальных ценностей;

- судебные издержки;

- курсовые разницы;

- перечисленные средства на благотворительность;

- суммы уценки активов.

Причинами увеличения себестоимости  явились рост цен на сырье, материалы, энергоносители. Несмотря на то, что  темп роста операционных доходов  опережает темп роста операционных расходов на 12,76 %, предприятие не получило рост прибыли в 2008 году. Следует отметить значительное увеличение процентов  к получению (на 173 тыс. руб.) по сравнению  с предыдущим годом. Прочие внереализационные  доходы выросли на 22,77 % (10 632 тыс. руб.), расходы уменьшились на 35,53 % (200 155 тыс. руб.).

Прибыль от продаж имеет  наибольший удельный вес и является наиболее важной составляющей прибыли, далее проводим анализ влияния факторов на изменение прибыли от реализации в целом по предприятию.

На изменение прибыли  от продаж продукции оказывают влияние  следующие факторы:

– физический объем реализованной  продукции;

– себестоимость производства и реализации продукции;

– цены на реализованную  продукцию.

Для анализа необходимо рассчитать недостающую информацию:

– фактически реализованную продукцию в отчетном году по ценам предыдущего года или плана;

– фактически реализованную продукцию по себестоимости предыдущего года или плана.

 

Таблица 2.32 – Данные для анализа влияния факторов на изменение прибыли от

реализации в ООО «РН – Северная нефть», тыс. руб.

Показатели	2007 г.	Фактически по ценам и  себестоимости предыдущего года	2008 г.	Фактически с корректировкой на цены на материальные ресурсы
Выручка от продажи продукции (за минусом НДС и акцизов)	8 863 349	7 915 838	9 261 530	7 915 838
Себестоимость реализованной  продукции	8 048 937	939 311	8 725 203	8 529 035
Прибыль от продаж	814 412	6 976 527	536 327	-613 197

 

Фактическая выручка от продажи  по ценам предыдущего года:

 

                                    

,                                                              (2.18)

 

где  – выручка от продаж в 2008 г., тыс. руб.;

           - индекс цен, ед.

 

(тыс. руб.)

 

Фактическая себестоимость  реализованной продукции по себестоимости  предыдущего года:

 

,                                      

           (2.19)

 

где  – себестоимость реализованной продукции в 2007 г., тыс. руб.;

           – темп роста товарной продукции, %.

 

(тыс. руб.)

Фактическая себестоимость  реализованной продукции с корректировкой на цены на материальные ресурсы предыдущего  года:

 

,                                                 

        (2.20)

 

где   – себестоимость реализованной продукции  в 2008 году, тыс. руб.;

- индекс цен на материальные  затраты, ед.

 

                                          

                 (2.21)

где      МЗ₂₀₀₈   – материальные затраты на 1 тонну нефти в 2008 г., тыс. руб.;

             МЗ₂₀₀₇   – материальные затраты на 1 тонну нефти в 2007 г., тыс. руб.

 

МЗ₂₀₀₈ = МЗ₂₀₀₈/ ТП₂₀₀₈ = 1 195 712/5 335 832 = 0,224  тыс. руб. на 1 тонну;

 

МЗ₂₀₀₇ = МЗ₂₀₀₇/ ТП₂₀₀₇ = 1 222 967/5 580 728 = 0,219 тыс. руб. на 1 тонну.

 

I_МЗ = 0,224/0,219 = 1,023

 

(тыс. руб.)

 

Оценка влияния факторов на изменение балансовой прибыли  проводится следующим образом:

– изменение прибыли от продаж за счет изменения объема реализованной продукции:

 

                                     

,                                                 (2.23)

где  – прибыли от продаж в 2007 году, тыс. руб.,

К₁ – коэффициент роста объема производства, рассчитанный по себестоимости:

                                    

                 (2.24)

 

где  – фактическая себестоимость реализованной продукции по себестоимости предыдущего года;

 

 

(тыс. руб.)

 

– изменение прибыли от продаж за счет изменения структуры  реализованной продукции:

 

,

(2.25)

 

где  – коэффициент роста объема производства по выручке:

 

                                                 

  (2.26)

 

где  - фактическая выручка от продажи по ценам предыдущего года,    тыс. руб.

 

 

(тыс. руб.)

 

– изменение прибыли от продаж за счет изменения цен на реализованную продукцию:

                                      ,                                                         

(2.27)

(тыс. руб.)

 

– изменение прибыли от продаж за счет изменения цен на материальные ресурсы: