Совершенствование управления финансами ООО «Басон»

43

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния и управления финансами предприятия в современных условиях

1.1. Понятие, сущность и основные задачи анализа финансового состояния предприятия

1.2. Классификация методов и приемов финансового анализа

1.3. Управление финансами предприятия

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Басон»

2.1. Общая характеристика ООО «Басон»

2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Басон»

2.3. Анализ финансового состояния ООО «Басон»

2.4 Организация управления денежным оборотом на предприятии

Глава 3. Совершенствование управления финансами ООО «Басон»

3.1. Совершенствование структуры управления финансами ООО «Басон»

3.2. Совершенствование системы управления дебиторской задолженностью ООО «Басон»

3.3. Совершенствование управления финансовыми потоками ООО «Басон»

Заключение

Список литературы

Приложение 1. Бухгалтерский баланс

Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках

Приложение 3. Отчет о движении денежных средств

Приложение 5. Структура управления ООО «Басон»

Введение

К финансовым решениям относятся, прежде всего, решения связанные с деньгами. Следовательно, финансовая управленческая деятельность предприятия с необходимостью предполагает управление денежным оборотом компании.

В рамках управления компанией ежедневное управление денежными средствами часто рассматривается как рутинная и малозначимая деятельность. Но результаты этой деятельности затрагивают благополучие организации в целом. И хотя надежное и разумное управление денежными средствами только в малой степени может сказаться на благополучии организации, плохое и непродуманное управление, может привести к. очень печальным результатам.

В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды финансовым управленцам компании необходима четкая своевременная информация о хозяйственной деятельности предприятия. Эффективное управление денежными средствами позволяет достичь приемлемой чувствительности предприятия к внешним воздействиям  в достаточно короткие сроки. Таким образом, управление денежными средствами обеспечивает оперативное управление финансами компании и отвечает за поддержание существования компании в краткосрочном периоде.

В системе целей финансового менеджера управление денежными средствами выступает в качестве средства обеспечения ликвидности организации т.е. ее платежеспособности в объеме предъявляемых к каждому моменту времени обязательств. Следует сказать, что работа финансового менеджера осложняется еще и тем, что  существует и воспроизводится конфликт целей между управлением ликвидностью и платежеспособностью с одной стороны и прибыльностью и обеспечением долгосрочного роста с другой. Противоречие между прибыльностью и ликвидностью есть, по сути, выражение конфликта между долгосрочными и краткосрочными целями компании. Решение дилеммы «прибыльность-ликвидность» находится в существенной зависимости от состояния внешней среды.

В ситуации экономической стабильности финансовые менеджеры подчеркивают первостепенную важность роста и прибыльности, а не ликвидности. Даже сравнительно слабые менеджеры могут преуспевать за счет всеобщего экономического подъема.

В условиях неопределенности современный финансовый менеджер не может заботиться преимущественно о росте и прибыльности, а должен постоянно учитывать положение с ликвидностью. Сегодня, когда нам приходится иметь дело с высокими процентными ставками, неопределенностью будущей правительственной политики и нестабильностью денежных потоков, прежде всего приходится думать о выживании и поддержании ликвидности.

Однако, в любой ситуации управление финансовыми потоками – основной инструмент для получения максимальной прибыли.

Объектом данной дипломной работы является финансовая деятельность предприятия ООО «Басон».

Предмет исследования – механизм управления финансовыми потоками предприятия ООО «Басон».

Цель работы – разработка и обоснование эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления финансовыми потоками предприятия ООО «Басон».

Цель данной работы предопределила ряд задач.

Первая задача заключается в исследовании теоретических основ проблемы управления финансовыми потоками, а именно сущности финансовых потоков, анализа методов управления ими, и управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Соответственно первая глава носит теоретический характер.

Вторая задача состоит в анализе прикладных аспектов проблемы системы управления финансовыми потоками на примере деятельности хозяйствующего субъекта предприятия ООО «Басон». Соответственно вторая глава по своему характеру аналитическая.

Третья задача связана с выработкой конкретных рекомендаций по решению проблем, стоящих перед предприятием ООО «Басон». Соответственно в третьей главе даются практические рекомендации, и обосновывается эффективность их применения.

При выполнении дипломной работы использовались материалы литературы, экономической тематики, а так же данные бухгалтерских отчетов предприятия ООО «Басон».

Внедрение результатов исследования и разработка мероприятий по совершенствованию управления финансовыми потоками позволит улучшить финансовое положение предприятия ООО «Басон» и поднять качественный уровень управления его финансовыми потоками.

Различные теоретические и практические аспекты проблем управления финансами рассмотрены в работах отечественных авторов: Балабанова И.Т., Ефимовой О.В., Зайцева М.Г., Ильдеменова С.В., Дранко О.И., Крейниной М.Н., а также зарубежных: Хелферт Э., Уолш К., Ченг Ф. Ли, Экклз Р. и других.  Особенность подхода зарубежных авторов к финансовому менеджменту заключается в рассмотрении целей финансовой политики направленной на максимизацию стоимости предприятия, в отечественной же практике основной целью является максимизация прибыли, что на наш взгляд не совсем верно, т.к. при достижении краткосрочной выгоды, можно нанести предприятию урон в будущем.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе дипломного исследования раскрыты теоретические аспекты  оценки финансового состояния на предприятии. Рассмотрены различные подходы к финансовому анализу, его цели и задачи, а так же составляющие элементы.

Во второй главе проведен анализ финансового состояния предприятия деятельности за 2007 и 2008 год. Рассчитаны основные показатели деятельности, определены основные проблемы в управлении финансами в краткосрочном периоде.

В третьей главе приведен  комплекс мер и рекомендаций относительно повышения эффективности управления финансами предприятия в краткосрочном периоде, который включает в себя предложения по новой организационной структуре финансовых служб предприятия и решении данной структурой наиболее важных для предприятия проблем в области краткосрочной финансовой политики.

Новизна данного исследования обусловлена применением методов управления финансами предприятия для улучшения его финансового состояния.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния и управления финансами предприятия в современных условиях

1.1. Понятие, сущность и основные задачи анализа финансового состояния предприятия

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации, в зависимости от цели анализа, имеющейся информации и т.д.

Содержание  и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходами (затратами).

В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для предприятия (например, аудиторами) [13, c.9].

Существуют много факторов, которые оказывают влияние на деятельность предприятия, а следовательно, и на его финансовую устойчивость. Учитывая, что любое предприятие является одновременно и субъектом, и объектом рыночных отношений, поэтому наиболее важным представляется деление факторов на внутренние и внешние.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала и уровнем контроля за осуществляемой деятельностью, и на которые предприятие может оказать непосредственное влияние, в их числе:

-         обеспеченность собственным капиталом;

-         специализация и разнообразие изготовляемой продукции и предоставляемых услуг;

-         выбор стратегии и тактики управления финансовыми ресурсами;

-         уровень менеджмента в организации;

-         уровень квалификации кадров;

-         наличие прибыли для пополнения капитала и развития организации.

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней  среды на субъект хозяйствования. Их можно объединить по следующим признакам:

а) социально-политическая ситуация в стране:

-         устойчивость правительства;

-         стабильность или социальная напряженность в административно-территориальных образованиях;

-         корректировка финансово-экономической и социальной политики;

-         политическая ориентация.

б). общеэкономическое состояние:

-         потенциал реального сектора экономики;

-         конкурентоспособность товаропроизводителей;

-         обновление и выбытие производственных мощностей;

-         сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт);

-         инвестиционный климат, приток/отток капитала;

в). Состояние финансового рынка:

-         обменный курс национальной валюты;

-         состояние и доходность денежного, валютного рынка и рынка ценных бумаг;

-         темпы инфляции и инфляционные ожидания;

-         предложения денежной массы;

г). форс-мажорные обстоятельства.

      Проблема ухудшения финансового состояния предприятия преследует нашу экономику с самого начала 90-х годов. Особенно, это выразилось в неуплате обязательных налоговых и иных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, неплатежам между предприятиями, что привело к появлению не денежных расчетов, так называемым взаимозачетам. Это еще более дизбалансирует обстановку. К несостоятельности ведут следующие факторы [9, c.17]:

-         низкая эффективность большинства российских предприятий, это высокая себестоимость, высокий уровень затрат, что ведет к превышению фактических затрат над реальными денежными поступлениями, что в конечном итоге обязательно приведет к несостоятельности;

-         отсутствие дешевых кредитных ресурсов ведет к финансовому кризису производства;

-         переход к рыночному формированию цен привел к потере  конкурентоспособности большинства российских предприятий. Резкая либерализация цен при высоких темпах  инфляции и неспособности большинства предприятий снижать издержки привела к неплатежеспособности многих экономических агентов;

-         провалы в бюджетной политике государства привели к финансовому краху предприятий, зависящих от госзаказов или напрямую  финансируемых из бюджета.

      В настоящее время вопросы, относящиеся к определению предприятия несостоятельным, решаются законодательным путем. Законодательство предусматривает целый комплекс норм, направленных на сохранение предприятия должника путем изменения системы управления предприятием, предоставления отсрочки и рассрочки платежа, создание программы финансового оздоровления.

       Законы рыночной экономики требуют постоянного кругооборота средств в народном хозяйстве. В этих условиях определение финансовой устойчивости предприятий, важнейшими признаками которой являются платежеспособность и наличие ресурсов для развития, относится к числу  наиболее важных не только финансовых и общеэкономических проблем. Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятий, к отсутствию у них денежных средств для финансирования текущей и инвестиционной деятельности, а при ухудшении финансового состояния и к банкротству, а избыточная финансовая устойчивость ставит препятствия на пути развития предприятия, отягощая их затраты излишними запасами и резервами. В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

      Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должна занимать собственные средства, а какую заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как платежеспособность, ликвидность, запас финансовой устойчивости, деловая активность  и другие, а также методику их анализа.[20, c.8]