Совершенствование управления финансами ООО «Басон»

За рассматриваемый период каждый рубль, вложенный ООО «Басон» в основные фонды и материально-производственные запасы, принес прибыль от продаж в размере 0,073 руб.

На основе анализа основных технико-экономических показателей составим сводную таблицу 8.

Таблица 8

Сводная таблица основных технико-экономических показателей

Реализованная продукция выражается в отчете о прибылях и убытках в строке выручка от продаж. По сравнению с 2007 годом в 2008 году выручка от продаж снизилась на 3,92 %.

К основным производственным фондам относятся средства труда (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты и др.), с помощью которых изготавливается продукция предприятия. В балансе предприятия – основные средства. Стоимость основных производственных фондов в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросла на 9,34 %.

Реализованная продукция, работы, услуги на рубль стоимости  основных производственных фондов рассчитывается как отношение выручки от продаж к основным средствам. По предприятию ООО «Басон» данный коэффициент достаточно высок, то есть в 2007 году он составляет 4,25 рублей на 1 рубль основных фондов, а в 2008 году снизился на 12,24 % и составил 3,73 рубля.

Численность работающих по штатному расписанию в 2007 году составляла 364 человека, в 2008 году было сокращено 4 ставки в финансовом отделе ООО «Басон».

Реализация продукции на одного человека в 2008 году снизилась на 2,88% по сравнению с 2007 годом, это связано с большим снижением выручки от реализации, чем снижение численности работников.

Полная себестоимость реализованной продукции включает в себя все затраты, в том числе внереализационные. Полная себестоимость реализации ООО «Басон» выросла в 2008 году на 3,5%. Это в основном связано с ростом цен на материалы.

Затраты на рубль реализованной продукции, работ, услуг выросли на 7,61% и составили 99 копеек на 1 рубль выручки, таким образом можно сказать о низкой прибыльности предприятия, которая составляет всего 1 копейку из 1 рубля.

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг по Отчету о прибылях и убытках ООО «Басон» составляет в 2007 и 2008 гг. 1255 и 755 тыс. рублей соответственно. Такое резкое снижение прибыли (на 39,84%) обусловлено ростом затрат и снижением выручки от реализации.

Рентабельность продаж – коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле (прибыль от продаж). Рассчитывается как отношение прибыли к объёму продаж.

В случае с ООО «Басон» данный коэффициент достаточно низкий в 2007 году 13,1%, а в 2008 году еще снижен на 40% и составил уже – 8,2%.

Динамика развития предприятия отрицательна. Объем реализации за год снизился на 3,92% при одновременном росте полной себестоимости на 3,5%, что отразилось на снижении прибыли, а, следовательно, и на снижении рентабельности продаж в 2008 году на 40%.

2.3. Анализ финансового состояния ООО «Басон»

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение, использование финансовых ресурсов предпри­ятия и всю производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Анализ баланса предприятия

Для анализа активов и пассивов предприятия исследуем финансовое состояние ООО «Басон» на основе данных Бухгалтерского баланса за 2008 год.

Аналитический баланс ООО «Басон» на 31.12.2008 показан в таблице 9.

Таблица 9

Аналитический баланс компании за 2008 год

Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.

Из представленных в первой части таблицы данных видно, что на конец декабря 2008 года в активах организации доля внеоборотных активов составляет одну треть, а текущих оборотных активов, соответственно, две третьих.

Активы организации в течение рассматриваемого периода увеличились на 1538 тыс. руб. (на 12,3%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 1,8 %. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

      Запасы: затраты в незавершенном производстве – 932 тыс. руб. (53,7%)

      Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 246 тыс. руб. (13,8%)

      Основные средства – 211 тыс. руб. (11,9%)

      Долгосрочные финансовые вложения – 178 тыс. руб. (10%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост произошел по строке "Займы и кредиты" (+1796 тыс. руб., или 92,4% вклада в прирост пассивов организации за рассматриваемый период). 

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи" в активе и "Кредиторская задолженность: прочие кредиторы" в пассиве (–128 тыс. руб. и –368 тыс. руб., соответственно).

Анализ ликвидности предприятия

Ликвидность предприятия означает и ликвидность его баланса. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенных по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.

Группировка активов производится в следующем порядке.

К первому классу (А1) относятся денежные средства и краткосрочные (до 1 года) финансовые вложения, то есть вложения в ликвидные ценные бумаги – депозитные сертификаты, облигации, акции.

Ко второму классу (А2) относятся расчеты с дебиторами и авансы, выданные поставщикам и  подрядчикам.

Третий класс ликвидности (А3) имеют запасы и затраты и прочие оборотные средства.

К четвертому классу (А4) принадлежат основные средства, оборудование к установке, незавершенные капитальные вложения, расчеты с учредителями, нематериальные активы, прочие внеоборотные активы.

Группировка пассивов производится по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.

К первому классу П1 (наиболее срочным пассивам) относят кредиторскую задолженность и прочие пассивы.

Ко второму классу П2 (краткосрочным  пассивам) относятся краткосрочные кредиты  и  заемные  средства.

В третий класс П3 (долгосрочные пассивы) входят долгосрочные кредиты и заемные средства.

Четвертый класс П4 (постоянные пассивы) включает статьи из раздела III пассива  « Капитал  и  резервы».

Таблица 10

Анализ ликвидности баланса компании за 2008 год