Совершенствование управления финансами ООО «Басон»

Выполнение задач управления денежным оборотом требует обеспечения их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Решить эту задачу позволяет планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения финансовых потоков в частности. Но этого недостаточно, необходимо также непрерывно контролировать ход выполнения планов, так как любое отклонение требует дальнейшей их корректировки и поиска причин, повлекших за собой невыполнение плана. Любое предприятие работает в ситуации неопределенности и подвержено влиянию со стороны внешней среды, поэтому наличие гибкой системы планирования и контроля на предприятии позволяет существенно сократить предпринимательские риски и повысить его конкурентные преимущества.

Финансовые потоки предприятия характеризуются неравномерностью поступления и расходования в разрезе различных временных интервалов, что приводит к формированию значительных объемов остатков денежных средств в отдельные периоды. Временно свободные остатки денежных средств по существу носят непроизводительный характер до момента их вовлечения в хозяйственный процесс и теряют свою стоимость во времени.

Реализация принципа эффективности в процессе управления денежным оборотом проявляется в двух аспектах:

– в сокращении издержек финансирования текущих потребностей предприятия на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также рациональной структуры финансовых потоков;

– в обеспечении эффективного использования временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.

Обеспечение ликвидности при управлении денежными средствами означает поддержание необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде, не допуская образования дефицита денежных средств. Реализация этого принципа обеспечивается путем балансирования положительного и отрицательного финансовых потоков в разрезе каждого временного интервала.

Процесс управления финансов состоит из нескольких непрерывно повторяющихся последовательных этапов:

1. учет финансовых потоков;

2. анализ и оценка финансов предприятия;

3. оптимизация финансов предприятия через приведение финансовых потоков к избранным критериальным основам;

4. планирование финансов в разрезе различных видов деятельности предприятия;

5. обеспечение эффективного контроля за денежным оборотом предприятия.

В процессе осуществления первого этапа обеспечивается координация функций и задач служб бухгалтерского учета, финансового и операционного менеджмента предприятия. Основной его целью является организация учета и формирования соответствующей отчетности, обеспечивающей менеджеров необходимой информацией для проведения всестороннего их анализа, планирования и контроля.

Основной целью анализа финансов за предшествующий период является выявление уровня достаточности величины потоков денежных средств, их эффективности, а также сбалансированности положительного и отрицательного потоков по объему и по времени. Анализ потоков активов проводится по предприятию в целом, в разрезе видов его хозяйственной деятельности, по отдельным структурным подразделениям. Результаты анализа используются для выявления резервов оптимизации финансовых потоков и их планирования.

Планирование финансов носит прогнозный характер в силу неопределенности ряда исходных предположений, поэтому оно осуществляется в форме многовариантных плановых расчетов, результатом которых является сбалансированный бюджет предприятия.

Объектом контроля финансов является выполнение плановых заданий, равномерность формирования потоков денежных средств, ликвидность и эффективность. В случае отклонений от плановых показателей, необходимо вскрыть их причины, оценить их с точки зрения объективности возникновения и учесть при формировании плана на следующий период.

Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Басон»

2.1. Общая характеристика ООО «Басон»

Строительная  фирма  –  общество   с   ограниченной ответственностью «Басон» создана учредительным собранием 19 октября 2001 года.

Уставный капитал на момент образования общества составлял 10 000 рублей, на данный момент – 1 820 000 рублей.

ООО «Басон» не включено в реестр предприятий–монополистов, в структуру предприятия не входят другие предприятия, дочерние компании и филиалы.

Основным видом деятельности компании являются ремонтно-строительные работы с применением методов промышленного альпинизма, что позволяет обеспечить доступ к труднодоступным местам на объекте работ.

Промышленный альпинизм – это специальная технология выполнения высотных работ на промышленных и других объектах, при которых рабочее место достигается с помощью подъема или спуска на веревке, или с использованием других альпинистских методов передвижения или страховки.

В этом состоит специфика ООО «Басон», так как к преимуществам промышленного альпинизма перед традиционными методами ведения работ относятся также отсутствие необходимости использования лесов, люлек, вышек, а в некоторых случаях подъемного оборудования и других механизмов и минимальное время на подготовку к выполнению работ. Зачастую ремонтные работы проводятся без остановки основного производства.

Так, например, бригады ООО «Басон» осуществляли комплексный ремонт нескольких жилых комплексов, работая над действующими механизмами, что, естественно, требует повышенного внимания и мастерства. Таким образом, основными заказчиками ООО «Басон» являются крупные промышленные предприятия и строительные компании.

ООО «Басон»- это динамически развивающаяся компания, которая непрерывно растет, осваивает новые направления и технологии, не изменяя при этом своему главному правилу - выполнять работу качественно и в срок. Специалисты компании регулярно проходят аттестацию, а также обучение за счет предприятия.

Весь коллектив компании «Басон» – это люди, занимающиеся активными видами спорта, туризмом, альпинизмом, спелеологией и свободное от работы время предпочитает проводить за любимым делом в путешествиях. Видимо, романтику и красоту горовосхождений мы пытаемся найти и в обычной повседневной жизни, о чем свидетельствуют многочисленные про-альпинистские сюжеты фотографий, снятых в условиях индустриальной реальности.

За время существования компания приобрела репутацию добросовестного партнера, гарантирующего высокое качество работ и несущего полную ответственность по всем своим обязательствам, а это, согласитесь, дорогого стоит. Компания ежегодно участвует в межрегиональных выставках «Строительство и ремонт», результатами которой становятся контракты в других городах. В частности, подряд на реконструкцию комплекса гостиниц в Геленджике, говорящий о конкурентных премуществах технологий и компании в целом на российском уровне.

Таким образом, круг потребителей услуги, которую оказывает ООО «Басон», достаточно велик, так как строительная отрасль играет огромную социальную, экономическую и политическую роль в развитии города и страны.

Предприятие имеет репутацию серьезного партнера и надежного исполнителя  строительных работ, несмотря на жесткую конкуренцию между предприятиями, занимающимися аналогичной деятельностью.

2.2. Анализ технико-экономических показателей ООО «Басон»

На основе «Отчета о прибылях и убытках» в таблице 5 проанализируем основные финансовые результаты деятельности ООО «Басон» достигнутые в 2008 году.

Таблица 5

Анализ отчета о прибылях и убытках на 31 декабря 2008 года

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за анализируемый период ООО «Басон» получила прибыль от продаж в размере 1255 тыс. руб., что равняется 13% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль снизилась на 500 тыс. руб., или на 39,8%.

По сравнению с прошлым периодом в текущем наблюдалось cнижение выручки от продаж на 376 тыс. руб. при одновременном увеличении на 124 тыс. руб. расходов по обычным видам деятельности.

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, относя их ежемесячно на реализованные товары (работы, услуги).

Убыток от прочих операций за анализируемый период составил 261 тыс. руб., что на 203 тыс. руб. (77,8%) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года. При этом величина убытка от прочих операций составляет 20,8% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Рассмотрим значения рентабельности ООО «Басон» в таблице 6

Таблица 6

Показатели рентабельности предприятия в 2008 году.

Все три показателя рентабельности за отчетный период, приведенные в таблице, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности.

Прибыль от продаж в отчетном периоде составляет 8,2% от полученной выручки. Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с аналогичным периодом 2007 года (–4,9%).

Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения к совокупным расходам организации, составила 3,2%. Это значит, что с каждого рубля, израсходованного в течение в рамках финансово-хозяйственной деятельности ООО «Басон», было получено 3,2 копейки прибыли. За аналогичный период 2007 года также была получена прибыль, но на 8,1 копейку с рубля больше, чем в 2008 году.

Далее в таблице 7 представлены три основные показателя, характеризующие рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Таблица 7

Показатели рентабельности капитала