Финансовое планирование в учреждениях культуры

       

год

       Рис. 7. Динамика расходов учреждения по внебюджетной деятельности

       Сопоставление плановых показателей за 3 года проиллюстрировало  увеличение расходов за счет средств от приносящей доход деятельности на 641,6 тыс. руб. в 2010г. по сравнению с 2008 г., за счет средств бюджета расходы снизились на 9 391,75 тыс. руб.

     Также был произведен анализ расходов по основной и по приносящей доход деятельности. Расчеты приведены в таблице 11.

     Таблица 11

       Соотношение расходов по основной и приносящей доход деятельности,

       руб.

 

       Следует отметить, что расходы за счет средств  от приносящей доход деятельности не превышают 11% в общей доле расходов учреждения за исследуемый период. (см. рисунок 8).

       

Рис. 8. Соотношение расходов по основной и внебюджетной деятельности.

       Структура расходов бюджета и внебюджетных расходов по статье «Приобретение услуг приведена в таблицах 12, 13.

       Таблица 12

       Структура расходов бюджета по статье «Приобретение  услуг»

 

       По  статье 220 кодов бюджетной классификации «Приобретение услуг» расходы из бюджета в 2010г. снизились на 4,100 тыс.руб. Наибольшую долю здесь занимают расходы на коммунальные услуги - 71,4% в 2009г, услуги по содержанию имущества -  72% в 2008г.

Таблица 13

       Структура внебюджетных расходов по статье «Приобретение услуг»

 

       По  внебюджетной деятельности расходы  увеличились на 726 тыс. руб. по сравнению  с 2008г., наибольшая доля – прочие услуги.

       В состав прочих услуг включены следующие: услуги в области информационных технологий, типографские работы и услуги, оплата командировочных (проживание), оплата за обучение на курсах повышения квалификации, услуг по организации семинаров, подписка на периодические издания, размещение объявлений в газете, изготовление рекламных брошюр, афиш для коллективов ГДК, выплата авторских вознаграждений за использование музыкальных произведений и иные услуги, работы.

       Услуги  по содержанию имущества (код бюджетной классификации 225) – план капитального, текущего ремонта зданий и сооружений; план ремонта коммунальных сетей; количество легковых автомобилей; расчет стоимости техобслуживания одного автомобиля. Перечень работ по текущему ремонту автомобиля, стоимость текущего ремонта одного автомобиля в год; данные по среднегодовым расходам на профилактику и заправку оргтехники; данные о количестве договоров на техническое и аварийное обслуживание помещений, на техническое обслуживание газопроводов, дератизацию, дезинсекцию и т.п., сведения о тарифах на данные виды услуг и др.

     К внебюджетным средствам относятся:

• доходы от размещения денежных средств;
• доходы, получаемые от предоставления платных услуг;
• доходы от продажи товаров;
• гранты, премии, добровольные пожертвования; прочие безвозмездные поступления.

     Анализ  исполнения сметы доходов по приносящей доход деятельности МУ «ГДК» в 2008-2010 гг. в таблице 12 (см. приложение 5).

     Наибольший  вес в структуре занимают доходы от продажи услуг. В 2008 году эта статья занимает 97,8%, в 2009 году 100%, в 2010 году 99,8%.

     За  анализируемый период внебюджетные доходы увеличились на 7,7%. Это положительное изменение. Доходы от продажи услуг увеличились на 9,9%.

     Динамику  доходов учреждения можно представить графически на рисунке 9.

       Рис. 9. Бюджетные и внебюджетные средства в 2008 - 2010 гг. 

     Доходы  бюджета в 2008 году превышают доходы 2009г в связи с выделением средств  на проведение капитального ремонта (увеличением расходов).

     Платные услуги, оказываемые МУ «ГДК»:

• концерты,
• спектакли,
• спортивные секции,
• выставки, ярмарки,
• утренники (по билетам),
• детские кружки.

     Увеличение  доходов от внебюджетной деятельности в 2010г. по сравнению с 2009г. вызвано организацией большего числа выставок и ярмарок. Платные кружки в 2010г. принесли меньше дохода по сравнению с 2009г. в связи со снижением их посещаемости. Несмотря на то, что в 2008 г. учреждением не предоставляло платные услуги до сентября месяца в связи с проведением капитального ремонта, доходы его ниже в сравнении с 2009г. лишь на 13,5%.

     На  рисунке 10 изображена динамика поступлений средств от оказания платных услуг за анализируемый период.

     

     Рис. 10. Доходы МУ «ГДК» от оказания платных услуг в 2008-2010 гг. 

     Как показывает рисунок 10 динамика поступлений от оказания платных услуг имеет тенденцию к повышению. За анализируемый период доходы выросли на 7,7%.

     Анализ  структуры внебюджетных доходов Городского дворца культуры приведен в таблице 14.

     Вертикальный  анализ доходов МУ «ГДК» показал, что наибольший удельный вес имеют  доходы от организации выставок, ярмарок (более 35%) и ведения кружков (в  среднем - 30%).  

 

       Таблица 14

Доходы  от платных услуг и внереализационные  доходы муниципального учреждения «Городской дворец культуры» в 2008-2010 гг.