Этапы и методы финансового планирования на предприятии

Содержание

Введение__________________________________________________________3

1.Сущность  и задачи финансового планирования________________________4

2. Этапы и методы финансового планирования__________________________7

3. Методы финансового планирования________________________________11

4.Значение и виды финансового планирования_________________________13

5. Процесс финансового планирования________________________________19

Заключение_______________________________________________________30

Список  используемой литературы____________________________________32

40. Этапы  и методы финансового планирования  на предприятии 

Введение

     Определяя роль планирования, американские профессора Р. Хизрич и М. Питерс пишут: «Планирование – это важнейшая составная часть успеха любой хозяйственной деятельности. Пренебрежение им может очень дорого стоить предпринимателю: ведь все, с кем он связан по делам фирмы, – поставщики, потребители, конкуренты, банки – имеют свои планы, и предприниматель обязан их учитывать, а, следовательно, планировать и свою деятельность».

Финансовое  планирование в системе управления предприятием играет ведущую роль. Финансовое планирование является необходимым элементом управления экономикой.

Без финансового  планирования не может быть достигнут  тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию повышение его эффективности, успех на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

Назначение  финансового планирования – определение совокупной потребности предприятия в финансовых ресурсах в размерах обеспечивающих финансирование расширения производства, выполнение финансово-кредитных обязательств перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия.

     Целью данной работы является знакомство с  основными элементами финансового  планирования на предприятии и определение  этапов финансового планирования. В  соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:

     – Определение сущьности и задач финансового планирования;

     – Изучение методов финансового планирования.

Для раскрытия  данной темы была использована литература по экономике предприятия, статьи из Интернета. 

1.Сущность  и задачи финансового  планирования

 Финансовое  планирование является необходимым  элементом управления экономикой. Если финансы, как таковые,  охватывают все стороны деятельности  предприятия, то финансовое планирование, выражает эти стороны деятельности  в соответствующих финансовых  показателях, используемых в управлении экономикой. Без финансового планирования не может быть достигнут тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию повышение его эффективности, успех на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

 Финансовое  планирование – это процесс  определения объемов поступления  соответствующих видов финансовых  ресурсов (прибыли, амортизации и  др.) и их распределения по направлениям  в планируемом году.

 Назначение  финансового планирования – определение  совокупной потребности предприятия  в финансовых ресурсах в размерах  обеспечивающих финансирование  расширения производства, выполнение  финансово-кредитных обязательств  перед бюджетом, банками и т.д., решение социальных задач и задач материального стимулирования работников предприятия. Кроме этого, финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

 Объектом  финансового планирования являются  доходы и накопления, их формирование  и распределение, взаимоотношения  со звеньями финансово-кредитной  системы, фонды денежных средств,  их формирование и использование, капитальные вложения и оборотные активы, планирование их объемов и источников финансирования, определение источников финансирования социальной и культурно-бытовой сфер предприятия.

 Наряду  с осознанной необходимостью  широкого применения современного финансового планирования в нынешних условиях действуют факторы, ограничивающие его использование на предприятиях. Основные из них:

 –  высокая степень неопределенности  на рынке, связанная с продолжающимися  глобальными изменениями во всех сферах общественно жизни (их непредсказуемость затрудняет планирование);

 –  незначительная доля предприятий,  располагающих финансовыми возможностями  для осуществления серьезных  финансовых разработок;

 –  отсутствие эффективной нормативно-правовой  базы отечественного бизнеса.

 Большие  возможности для осуществления  эффективного финансового планирования  имеют крупные компании. Они обладают  достаточными финансовыми средствами  для привлечения высококвалифицированных  специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в области финансов.

 Значение  финансового планирования для  хозяйствующего субъекта состоит  в том, что оно:

 –  воплощает выработанные стратегические  цели в форму конкретных финансовых  показателей;

 –  обеспечение финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;

 –  предоставляет возможности определения  жизнеспособности проекта предприятия  в условиях конкуренции;

 –  служит инструментом получения  финансовой поддержки от внешних  инвесторов.

 Планирование  связано, с одной стороны, с  предотвращением ошибочных действий  в области финансов, с другой  – с уменьшением числа неиспользованных  возможностей.

 Основными  задачами финансового планирования  на предприятии являются:

 –  обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

 –  определение путей эффективного  вложения капитала, оценка степени  рационального его использования;

 –  выявление внутрихозяйственных  резервов увеличения прибыли  за счет экономного использования денежных средств;

 –  установление рациональных финансовых  отношений с бюджетом, банками  и контрагентами;

 –  соблюдение интересов акционеров  и других инвесторов;

 –  контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

 Финансовый  план призван обеспечить финансовыми  ресурсами предпринимательский  план хозяйствующего субъекта; он  оказывает большое влияние на  экономику предприятия. Это обусловлено  целым рядом обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

 Во-вторых, статьи финансового плана связаны  со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производство продукции и услуг, научно-техническое развитие, совершенствование производства и управления, повышение эффективности производства, капитального строительства, материально-техническое обеспечение, труд и кадры, прибыль и рентабельность, экономическое стимулирование и т.п.

 Таким  образом, финансовое планирование  оказывает воздействие на все  стороны деятельности хозяйствующего  субъекта посредством выбора  объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. 

2. Этапы и методы финансового планирования

Финансовое  планирование охватывает ряд этапов:

1) анализ  выполнения финансового плана в предыдущих и текущем плановых периодах;

2) расчет  плановых показателей; 

3) составление  финансового плана как документа.

 На  первом этапе финансового планирования  применяется метод экономического  анализа. Он позволяет определить  степень выполнения плановых показателей за истекший период путем сравнения их с фактическими данными. При этом упор делается на выявление резервов увеличения доходов, определение мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов, расчете ожидаемого исполнения плана.

 В  рамках финансового планирования  применяются следующие виды экономического  анализа:

 •  горизонтальный анализ, в ходе  которого сравниваются текущие  показатели плана с показателями  за прошлый период, а также  плановые показатели с фактическими;

 •  вертикальный анализ, в результате  которого определяются структура  плана, доля отдельных показателей  в итоговом показателе и их  влияние на общие результаты;

 •  трендовый анализ, проводимый в  целях выявления тенденций изменения  динамики финансовых показателей путем сравнения плановых или отчетных показателей за ряд лет (на основе ретроспективного анализа можно прогнозировать финансовые показатели на будущее);

 •  факторный анализ, который заключается  в выявлении влияния отдельных  факторов на финансовые показатели.

 На  данном этапе финансового планирования  экономический анализ позволяет:  выявить факторы и причины,  оказавшие влияние на выполнение  плановых заданий в предыдущих  и текущем годах, а также  резервы роста финансовых ресурсов; обосновать основные параметры финансового плана; определить недостатки в работе органов управления финансами в ходе составления и исполнения финансовых планов, подготовить предложения по их устранению.

 На  втором этапе финансового планирования  осуществляется расчет плановых показателей — числовых величин, выражающих конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов. Делятся на утверждаемые, т.е. обязательные для всех, и расчетные, используемые для обоснования и увязки плановых заданий.

 Расчет показателей базируется на определении условий хозяйствования в планируемом периоде и соответствующих финансовых задач; предполагает разработку нескольких вариантов показателей финансового плана и выбор оптимального варианта, корректировку финансовых показателей в увязке с показателями других планов и прогнозов.

 Реальность  показателей финансовых планов  во многом зависит от выбора  методов финансового планирования, их сочетания с учетом специфики  каждого. Использование в процессе  финансового планирования одновременно нескольких методов объясняется многогранностью этого процесса, сложностью решаемых задач, зависимостью его от характера и способов разработки прогнозов социально-экономического развития, бизнес-планов.

 В  практике финансового планирования  используются следующие методы расчета показателей финансовых планов:

 •  экстраполяции. Заключается в  определении финансовых показателей  на основе установления устойчивой  динамики их развития. Расчет  показателей плана производится  на основе корректировки достигнутого в базовом периоде уровня показателей на относительно устойчивый темп их роста. Этот метод обычно используется как вспомогательное средство для первоначальных прикидок, так как имеет ряд недостатков: не ориентирует на выявление дополнительных резервов роста доходов; не способствует экономному использованию средств, так как планирование ведется от достигнутого уровня; не учитывает изменения отдельных факторов в планируемом году по сравнению с базовым для расчетов периодом;