Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия

Оба полученных результата Н₁₀ соответствуют нормативному значению.

 

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств.

, где ВО – выпущенные банком  векселя и банковские акцепты  (сч.52301).

В итоге имеем на начало года Н₁₃ = 3,91%; на конец года Н₁₃ = 3,43 %.

Максимально допустимое значение норматива Н₁₃ установлено в размере 100 %.

Оба полученных результата Н₁₃ соответствуют нормативному значению.

 

2.6. Расчет нормативов  привлечения денежных вкладов  и использования собственных  средств

 

Норматив Н₁₁ ограничивает величину привлечения денежных вкладов населения.

, где В_ФЛ – общая сумма привлеченных денежных вкладов (сч.423).

В итоге имеем на начало года Н₁₁ = 30,22%; на конец года Н₁₁ = 30,75%.

Максимально допустимое значение норматива  Н₁₁ установлено в размере 100 %.

Оба полученных результата Н₁₁ соответствуют нормативному значению.

 

С развитием российской банковской системы, созданием финансово-промышленных групп актуальным в сегодняшней банковской практике становится активное использование собственных средств банков для приобретения акций других юридических лиц. В международной практике есть страны, где банкам вообще не разрешено участвовать в других организациях. Это вызвано тем, что риски,  которые могут возникнуть в другой сфере предпринимательской деятельности, куда вложены капиталы банка, могут существенно снизить его ликвидность, платежеспособность, а возможно, и привести к банкротству.

В связи с этим ЦБ РФ установил норматив использования собственных средств банка для  приобретения долей (акций) других юридических лиц.

, где К_ИН – собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц.

К_ИН = сч.50903 + 60102. На начало года К_ИН = 17941 + 75969 = 93910 т.р.; на конец года К_ИН = 62280 + 112099 = 174379 т.р.

В итоге имеем на начало года Н₁₂ = 10,89%; на конец года Н₁₂ = 17,59%.

Максимально допустимое значение норматива  Н₁₂ установлено в размере 25 %.

Оба полученных результата Н₁₂ соответствуют нормативному значению.

Соблюдение коммерческими банками  указанных нормативов контролируется управлениями ЦБ по месту нахождения данных банков.

 

2.7. Анализ финансовых  результатов деятельности

 

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

Д_В = Д_П + Д_Н, где Д_П – процентные доходы; Д_Н – непроцентные доходы.

Д_В = сч.70101 + 70102 + 70103 + 70104 + 70106.

На начало года Д_В = 553584 + 40217 + 2623 + 1143 + 290 = 597857 т.р.

На конец года Д_В = 656795 + 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 682156 т.р.

 

Общая сумма расходов банка:

РС_ОБ = РС_П + РС_Н, где РС_П – процентные расходы; РС_Н – непроцентные расходы.

РС_ОБ = сч.702 = 70201 + 70202 + 70203 + 70204 + 70205 + 70206 + 70208.

На начало года РС_ОБ = 82037 + 264740 + 41561 + 20985 + 711 + 28593 + + 228 = 438855 т.р.

На конец года РС_ОБ = 86308 + 276669 + 46638 + 22186 + 850 + 32072 + + 315 = 465038 т.р.

 

Общая сумма прибыли  банка:

П = Д_В – РС_ОБ. На начало года П = 159002 т.р.; на конец года П = 217118 т.р.

 

Общий уровень рентабельности:

Р_О = (П / Д_В)*100 %. На начало года Р_О = 26,6 %; на конец года Р_О = 31,83 %.

Следовательно, с каждого рубля  дохода банк получил соответственно 26 и 31 коп. прибыли.

 

Рентабельность активов:

Р_А = (П^К / А_СР)*100 %, где А_СР – средняя величина активов за определенный период; П^К – прибыль банка на конец года.

А_СР = (4028613+4943595) / 2 = 4486104т.р. Р_А = 4,8%.

Следовательно, с каждого рубля  своих активов банк получил 4,8 копеек прибыли.

 

Рентабельность собственного капитала:

Р_СК = (П^К / К_СР)*100 %, где К_СР – средний размер собственного капитала за период.

К_СР = (861924+991192) / 2 = 926558 т.р. Р_СК = 23,43%.

Следовательно, с каждого рубля  собственного капитала банк получает 23,43 копейки прибыли.

 

Доходность активов:

= 0,1521. Следовательно, с каждого  рубля активов банк получил 15 копеек дохода.

 

Основным источником прибыли  коммерческого банка является процентная маржа. Фактическая процентная маржа может быть рассчитана по формуле , где – средняя величина активов, приносящих доход в виде процентов.

А_ДП = сч.452.

На начало года А_ДП = 235881 + 620908 + 489221 + 630724 + 257603 + + 254239 + 16886 = 2505462 т.р.

На конец года А_ДП = 270411 + 774284 + 719483 + 767013 + 411086 + + 183614 + 17236 = 3143127 т.р.

= (2505462+ 3143127) / 2 = 2824294,5т.р.

Процентные доходы банка  на конец года = сч.70101 = 656795 т.р.

Процентные расходы банка  на конец года = сч.70201 + 70202 + + 70203 = 86308 + 276669 + 46638 = 409615 т.р.

Следовательно, М_Ф = 8,75%.

 

Минимальная процентная маржа:

.

Непроцентные доходы и непроцентные расходы на конец года:

= с.70102 + 70103 + 70104 + 70106 = 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 25361 т.р.

= 70204 + 70205 + 70206 + 70208 = 22186 + 850 + 32072 + 315 = 55423 т.р.

Следовательно, М_МИН = 1,1 %.

При этой процентной марже банк имеет  возможность покрыть необходимые  расходы, но не получит прибыль.

 

Важным показателем доходности банка, применяемым в общемировой  практике, является спрэд. Он представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям, и процентами, уплачиваемыми по пассивным.

, где  – средняя величина пассивов, по которым выплачиваются проценты.

П_П = сч.40102 + 40201 + 40401 + 407 + 411 + 421 + 423 + 520 + 52104 + 52105.

На начало года П_П = 31595 + 28739 + 6351 + 220119 + 19431+27151+23558+43512+6993+3797+842570+42302 + 260438 + 70938 + 236847 + 133051 = 1997392т.р.

На конец года П_П = 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 155873 + + 1060761 + 304788 + 98544 + 192595 + 75665 = 2273352 т.р.

= (1997392+2273352) / 2 = 2135372 т.р.

Следовательно, С = 4,1 %.

 

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

У_П = (Д_Н / РС_Н)*100%. На начало года У_П = 87,54 %; на конец года У_П = 45,76 %.

Рекомендуемое значение данного показателя должно быть не ниже 50 %.

Следовательно, полученный результат  на конец года не соответствует нормативному значению.

 

2.8. Рейтинговая оценка  деятельности банка

 

Проведем расчет рейтинговой оценки надежности банка на начало и на конец года при помощи методики, разработанной группой экспертов  под руководством В. Кромонова. В  качестве критериев надежности в методике используются 6 коэффициентов:

 

1. Генеральный коэффициент надежности.

К₁ = К / АК, где АК – величина рискованных активов, приносящих доход.

Показатель АК включает в себя суммарный  объем кредитной задолженности, вложения в негосударственные ценные бумаги и средства на корсчетах в российских банках.

АК = сч.452 + 50903 + 60102.

На начало года АК = 2505462 + 17941 + 75969 = 2599372 т.р.; на конец года АК = 3143127 + 62280 + 112099 = 3317506 т.р.

В итоге имеем на начало года К₁ = 0,3316; на конец года К₁ = 0,2988.

Этот коэффициент показывает степень  обеспеченности вложений банка его  собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного  работающего актива.

 

2. Коэффициент мгновенной ликвидности.

К₂ = ЛА_М / ОВ, где ОВ – обязательства до востребования.

В данной формуле к обязательствам до востребования относятся средства на расчетных и текущих счетах клиентов, вклады и депозиты до востребования  и на срок до 1 месяца, обязательства перед эмитентами, ценные бумаги которых распространяет банк.

ОВ = сч.30109 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702 + 41101 + 41102 + + 42101 + 42102 + 42301 + 42302 + 52001 + 52301.

На начало года ОВ = 6114 + 31595 + 28739 + 6351 + 220119 + 19431 + + 27151 + 226687 + 141642 + 58582 + 15928 + 70938 + 33692 = 886969 т.р.

На конец года ОВ = 9628 + 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 24076 + + 33794 + 289671+ 159092 + 73695 + 24258 + 98544 + 34017 = 1131901 т.р.

В итоге имеем на начало года К₂ = 0,379; на конец года К₂ = 0,3303.

Этот коэффициент показывает степень  использования банком клиентских денег  в качестве собственных кредитных  ресурсов.

 

3. Кросс-коэффициент.

К₃ = СО / АК, где СО – суммарные обязательства банка (привлеченные средства).

СО = сч.30109 + 312 + 315 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702 + 411 + 421 + + 423 + 520 + 521 + 523.

На начало года СО = 6114 + 438516 + 81604 + 31595 + 28739 + 6351 + + 220119 + 124442 + 885872 + 260438 + 70938 + 403590 = 2558318 т.р.

На конец года СО = 9628 + 565606+385126+155873+1060761+304788+400821= 2882603 т.р.

В итоге имеем на начало года К₃ = 0,9842; на конец года К₃ = 0,8689.

Этот коэффициент показывает обеспеченность работающих активов ресурсной базой  банка.

 

 

4. Генеральный коэффициент ликвидности.

К₄ = (ЛА_М + ЗК) / СО, где ЗК – защищенный капитал.

К защищенному капиталу относятся  основные средства банка за исключением  НМА и драгоценные металлы.

ЗК = сч.60401 + 60402.

На начало года ЗК = 243770 + 156798 = 400568 т.р.

На конец года ЗК = 412451 + 165097 = 577548 т.р.

В итоге имеем на начало года К₄ = 0,2879; на конец года К₄ = 0,3301.

Этот коэффициент характеризует  обеспеченность средств, доверенных банку  клиентами, ликвидными активами, недвижимостью  и материальными ценностями.

 

5. Коэффициент защищенности капитала.

К₅ = ЗК / К. В итоге имеем на начало года К₅ = 0,4647; на конец года К₅ = 0,5827.

Этот коэффициент показывает, насколько  банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов  размещает в недвижимость, ценности и оборудование.

 

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли.

К₆ = К / УК, где УК – уставный капитал банка.

УК = сч.10203 + 10204 + 10205.

На начало года УК = 314000 + 296000 + 83000 = 693000 т.р.

На конец года УК = 386000 + 324000 + 69000 = 779000 т.р.

В итоге имеем на начало года К₆ = 1,244; на конец года К₆ = 1,272.

Этот коэффициент характеризует  как эффективность работы банка, так и его независимость от отдельных учредителей.

 

Общая формула надежности коммерческого банка по используемой методике имеет следующий вид:

.

В итоге имеем на начало года N =45,206; на конец года N =42,966.

Таким образом, за год рейтинговая  оценка надежности банка немного  снизилась

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава III. Анализ эффективности инвестиционных проектов

3.1. Исходные данные к главе  III

Предприятие рассматривает целесообразность приобретения нового технологического оборудования для производства телевизоров.

 

У предприятия имеются две альтернативные возможности:

1. В первом случае предприятие  приобретает оборудование стоимостью 8 млн. рублей (включая транспортные расходы и монтаж) для производства телевизоров модели А.

2. Во втором случае предприятие  приобретает оборудование стоимостью 10 млн. рублей для производства  телевизоров модели Б.

 

Срок службы нового оборудования 5 лет. В конце эксплуатации оно может быть продано соответственно за 2 и 2,5 млн. рублей.

Износ на оборудование начисляется  по методу прямолинейной амортизации, т.е. 20% годовых.

Годовой объем продаж, цена изделий  и затраты на производство приведены  в таблице 3.1.

 

Таблица 3.1

Объем продаж, цена и затраты на производство телевизоров

Год	Годовой объем продаж, шт		Цена за еденицу, руб		Издержки за еденицу, руб
	А	Б	А	Б	А	Б
1	2600	2100	3600	4000	2400	2600
2	2600	2100	3600	4000	2300	2600
3	3000	2400	3600	4000	2300	2500
4	3100	2400	3600	4000	2200	2500
5	3200	2700	3600	4000	2200	2500