Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 07:01, курсовая работа
Проблема низкой ликвидности дебиторской и кредиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. В свою очередь, она расчленяется на несколько других проблем: оптимальный объем, скорость оборота, качество дебиторской и кредиторской задолженности.
Введение ………3
1.Экономическое содержание дебиторской и
кредиторской задолженности…………………………………………………………6
1.1.Принцип формирования активов организации ………6
1.2 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности…...11
1.3. Роль и оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности
на управление оборотными активами……………………………………………….15
2. Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………20
2.1 Алгоритм формирования политики управления дебиторской
задолженностью организации………………………………………………………..20
2.2. Формирование политики управления кредиторской задолженности.
Расчет отдельных этапов политики управления задолженностью
предприятия ООО «N»………………………………………………………………26
Заключение ……...37
Список литературы ……...40
2. Бочаров В.В. Управление оборотом предприятий и корпораций - М., 2002
3. Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф., Барабанов А.И., Чигарев Г.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев. – М., 2005
4. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия. - М., 2005
5. Ивашкевич В.Б., Семенова И.М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. - М., 2003
6. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М., 2004
7. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М., 2001
8. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (Предприятий): Учебник. – М., 2007
9. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. -М.,1997
10. Савинкова Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 4 – е изд. – М.,- 2007
11. Слепов В.А., Громова Е.И., Кери И.Т. Финансовая политика компании: учеб. пособие. М., 2005
12. Современные проблемы экономики, менеджмента, финансов и банковского дела: Сборник научных трудов. Новосибирск: СИФБД., 2005
13. Тарасова Е.Ю. Аудиторские ведомости № 7, 2006.«Механизм образования и ликвидации дебиторской задолженности».
14. Управление финансами (Финансы предприятий): учебник / А.А. Володин и др. - М., 2004
15. Финансы организации (предприятия): Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляков, А.М. Бурмистрова и др.; Под.ред.проф. Н.В. Колчиной 3-е изд., перераб. и доп. - М, 2004
16. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под. ред. акад. Г.Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2006
17. Шеремет А.Д., Иоанова АФ. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учеб. пособие. – 2-е изд. испр. и доп. – М., 2008
18. Сайт – интернет: http// www. elitarium.ru/
19. Сайт – интернет: http// www.cfin.ru/
20. Сайт – интернет: http// www. FINEXPERT.RU/
Бухгалтерский баланс ООО " N"
Приложение 1
тыс.руб.
АКТИВ | Код строки | на начало периода | на конец периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Внеоборотные активы |
|
|
|
Нематериальные активы | 11О |
|
|
в том числе: |
|
|
|
| патенты, товарные знаки (знаки обслуживания) | 111 |
|
|
организационные расходы | 112 |
|
|
Основные средства | 120 | 45304 | 272595 |
в том числе: |
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования | 121 | 45304 | 52542 |
здания, машины и оборудование | 122 |
| 220053 |
Незавершенное строительство | 130 | 228053 | 128447 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
в том'числе: |
|
|
|
инвестиции в дочерние общества | 141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества | 142 |
|
|
инвестиции в другие организации | 143 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | 0 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 273357 | 401042 |
П. Оборотные активы |
|
|
|
Запасы | 210 | 309408 | 439210 |
в том числе: |
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 150686 | 240237 |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 158722 | 198973 |
расходы будущих периодов | 216 |
|
|
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 70900 | 58219 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
| в том числе: |
|
|
|
покупателя и заказчики | 231 |
|
|
прочие дебиторы | 235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 52163 | 121172 |
в том числе: |
|
|
|
покупатели и заказчики | 241 | 52043 | 88421 |
авансы выданные | 245 | 120 | 32751 |
прочие дебиторы | 246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 |
|
|
Денежные средства | 260 | 14679 | 49387 |
в том числе: |
|
|
|
касса | 261 |
| 4000 |
расчетные счета | 262 |
| 44000 |
валютные счета | 263 |
|
|
прочие денежные средства | 264 |
| 1387 1 |
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
Итого по разделу П | 290 | 447150 | 667988 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 720507 | 1069030 |
Приложение 1
Бухгалтерский баланс ООО " N"
ПАССИВ | Код строки | на начало периода | на конец периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III Капитал и резервы |
|
|
|
Уставный капитан | 410 | 10000 | 10000 |
Добавочный капитал | 420 |
|
|
Резервный капитал | 430 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
| • 1 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - |
|
|
в том числе: |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 |
|
|
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 |
|
|
1 Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 48523 | 123596 |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 |
|
|
Итого по разделу III | 490 | 58523 | 133596 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
! Займы и кредиты | 510 |
|
|
В том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев 1 после отчетной даты | 511 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после 1 отчетной даты | 512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
Итого по разделу IV | 590 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
Займы и кредиты | 610 | 88800 | 196300 |
в том числе: |
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 88800 | 196300 |
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 |
|
|
Кредиторская задолженность | 620 | 573184 | 739134 |
в том числе: |
|
|
|
поставщики и подрядчики | 621 | 425898 | 489826 |
векселя к уплате | 622 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 |
|
|
задолженность перед персоналом организации | 624 | 5086 | 22164 |
задолженность перед государственвььми внебюджетными фондаляг | 625 | 1919 | 3194 |
задолженность перед бюджетом | 626 | 29982 |
|
авансы пояучшвые | 627 | 101025 | 10008 |
прочие кредиторы | 628 | 9274 | 213942 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 661984 | 935434 |
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 720507 | 1069030 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках ООО " N" ф.2
тыс.руб.
Наименование показателя | Код строки | За период, предшествую щий отчетному | За отчетный период |
; 1 | 2 | 3 | 4 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (за минусом налога на добавленную стоимость) | 010 | 388123 | 570197 |
в том числе от продажи: |
|
|
|
реализация готовой продукции | 011 | 370123 | 550197 |
реализация услуг арендаторам | 012 | 18000 | 20000 |
реализация услуг вспомогательных производств | 013 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 428623 | 624523 |
1 в том числе проданных: |
|
|
|
себестоимость готовой продукции | 021 |
|
|
; себестоимость услуг арендаторам | 022 |
|
|
себестоимость услуг вспомогательных производств | 023 |
|
|
Валовая прибыль | 029 | 40500 | 54326 |
Коммерческие расходы | 030 | 3371 |
|
Управленческие расходы | 040 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) | 050 | 43871 | 54326 |
П. Операционные доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению | 060 |
|
|
Проценты к уплате | 070 |
|
|
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
|
Прочие операционные доходы | 090 |
|
|
Прочие операционные расходы | 100 | 4848 | 11219 |
Ш. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
Внереализационные доходы | 120 |
| 241848 |
Внереализационные расходы | 130 |
| 251379 |
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120- | 140 | 48719 | 75076 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 |
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 |
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
Чрезвычайные доходы | 170 |
|
|
Чрезвычайные расходы | 180 |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) ; отчетного периода (строки 160+170-180)) | 190 | 48719 | 75076 |
Информация о работе Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью