В-выручка (ф.2, стр.010)

     ∆ГП – изменение остатков готовой продукции и незавершенного производства (форма №1, стр. 213 + 214, гр.4 – гр.3).

     СПП₂₀₀₈ = 4700 +230 = 4 930

     СПП₂₀₀₉ = 5 773 + 624= 6 397

     СПП₂₀₁₀ = 5 591+ 428 = 6 019

     МЗ, РОТ, Осоц – элементы затрат на производство продукции в отчетном периоде

     МЗ  – материальные затраты (форма №5, стр. 710, гр.3)

     РОТ – расходы на оплату труда (форма №5, стр. 720, гр.3)

     О соц – отчисления на социальные нужды (форма №5, стр. 730, гр.3)

     ∆ФЭП – изменение финансово-эксплуатационных потребностей.

                        ∆ФЭП = ФЭП к.г. – ФЭП н.г.,                                   (18)

     где ФЭП к.г. – финансово-эксплутационные потребности на конец года;

     ФЭП н.г. – финансово-эксплутационные потребности на начало года.

     В свою очередь, ФЭП рассчитывают по формуле:

                        ФЭП = З + Дз – КЗпост,                                           (19)

     где З – запасы (форма №1, стр.210+220-(стр.213+214));

     Дз – дебиторская задолженность (форма №1, стр.230+240),

     Кзпост – кредиторская задолженность (форма №1, стр. 621)

     ФЭП н.г. ₂₀₀₈ = 1 454+1438+0+182= 3 074

     ФЭП к.г. ₂₀₀₈ = 1671+1668 + 0 +85= 3 444

     ∆ФЭП₂₀₀₈ = 3 444 – 3074 = 370 

     ФЭП н.г. ₂₀₀₉ = 1671+1688+0+85 = 3 444

     ФЭП к.г. ₂₀₀₉ = 2 295 + 2 292+0+279 = 4 866

     ∆ФЭП  ₂₀₀₉= 4 866 – 3 444 = 1 422 

     ФЭП н.г. ₂₀₁₀ = 2 295 + 2 292+0+279 = 4 866

     ФЭП к.г. ₂₀₁₀ = 2 735 +2 720 +0+277 = 5 282

     ∆ФЭП₂₀₁₀= 5 282 – 4 866 = 416

     Чист. Ден. ср. инвест.  деят. (ф. №4, стр. 340, гр. 3) – разность между всеми поступлениями по инвестиционной деятельности (со стр. 210 до стр. 250) и всеми видами расходования денежных средств (со стр. 280 до стр.310);

     Чист. Ден. ср. инвест.  деят. ₂₀₀₈ = 0

     Чист. Ден. ср. инвест.  деят. ₂₀₀₉ = 0

     Чист. Ден. ср. инвест.  деят. ₂₀₁₀ = 0

     РХД₂₀₀₈ = 4 930 – 370+ 0= 4 560

     РХД₂₀₀₉ = 6 397–1 422+0= 4 975

     РХД₂₀₁₀ = 6 019 – 416+0 = 5 603

     В результате расчета РХД может  принимать значения:

     РХД>0- замедленный режим роста;

     РХД≈0- оптимальный режим роста;

     РХД<0- форсированный режим роста (убытки).

     2) результат финансовой деятельности (РФД) – это показатель, характеризующий политику организации в области внешнего заимствования. Определяется чистыми денежными средствами по финансовой деятельности (форма №4, стр. 430, гр. 3).

     РФД₂₀₀₇ = 0

     РФД₂₀₀₈ = 0

     РФД₂₀₀₉ = 0

     Значения  РФД могут быть:

     РФД>0- развитие;

     РФД≈0- оптимизация/стабилизация;

     РФД<0- торможение.

     3. На комбинации РХД и РФД строится финансовая стратегия на основе модели. В ней представлен третий показатель «результат хозяйственно-финансовой деятельности» - комплексный показатель наличия денежных средств, поступающих из собственных и заемных источников.

                     РХФД = РХД + РФД                                                       (20)

     РХФД₂₀₀₈ = 4 560+ 0 = 4 560

     РХФД₂₀₀₉ = 4 975 + 0 = 4 975

     РХФД₂₀₁₀ = 5 603 + 0 = 5603

     Положительное значение РХД предприятия говорит о ликвидности предприятия после финансирования всех расходов, связанных с его развитием и дает основания готовиться к реализации масштабных инвестиционных проектов. Отрицательное значение РФД свидетельствует, что предприятие находится на фазе возврата заемных средств. Положительная величина результата финансово-хозяйственной деятельности дает основание утверждать, что в деятельности предприятия имеет место превышение доходов над ее расходами, причем вывод этот может быть распространен не только на сегодняшний день, но и на весь, по крайней мере, будущий краткосрочный период. 

     4.2. Разработка варианта развития предприятия с использованием матрицы финансовой стратегии

     Принятие  решений о финансовой деятельности предприятия происходит на основе разработке финансовых стратегий. Под финансовой стратегией будем понимать комплексное управление всеми активами и пассивами предприятия. Для построение матрицы используют наиболее распространенную модель, предлагаемую французскими специалистами Франшоном и Романе. Матрица имеет следующую форму.

     Рис. 6. Матрица финансовой стратегии

     Диагональ делит матрицу на 3 зоны:

     1. зона равновесия– 1,2,3

     2. зона на диагональю – зона  успеха 4,5,6.

     3. зона дефицита, 7,8,9.

     Показав на матрице как изменилось матрица  следует предположить дальнейшее изменение  событий исходя из известных стратегий  предприятий.

     1 положение – отец семейства.  РХФ > 0

     2 положение – устойчивое равновесие РХД≈ 0

     3 положение - неустойчивое равновесие  РХД< 0

     4 положение – рантье (ростовщик)

     5 положение – атака (для реализации  инвестиционных стратегий)

     6 положение – материнское общество

     7 положение – эпизодический дефицит  (работают свои деньги, чужие не дают)

     8 положение – дилемма (своих  денег нет, дают мало кредитов)

     9 положение – кризис. Из 9 в 7 положение  – реструктуризация баланса предприятия, делят на 2 части. Из 9 в 8 положение- предприятие долго не продержится.

     ООО «Кояш» находится в 4 зоне «рантье».

      «Рантье» - предприятие, которое осуществляет помимо текущей деятельности и операции на финансовом рынке (предоставление ссуды другим организациям, сдача в аренду имущества предприятия). Перемещение из этого положения будет определяться планом распределения прибыли; если предприятие вкладывает деньги в диверсификацию (производственное потребление) или на материальное стимулирование (непроизводственное потребление), то может оказаться в кв.2. Видно, что результат хозяйственной деятельности предприятия положителен и имеет динамику роста. Это свидетельствует о том, что увеличиваются свободные денежные средства в результате текущей деятельности предприятия. Результат финансовой деятельности на протяжении периода равен нулю, что свидетельствует о том ,что предприятие не привлекает заемные средства для своей деятельности. Предприятию рекомендуется наращивать свою деятельность, что позволит повысить прибыль предприятия, а следовательно и показатели рентабельности.

      Рекомендуется снижать затраты производства, что позволит снизить затратоемкость деятельности и повысить показатели прибыли. При этом снижение рекомендуется достичь за счет выявления резервов (снижение сырьевых потерь, прочих расходов, снижение численности излишне принятых рабочих). Тем самым предприятие сможет понизить затраты без дополнительного привлечения средств, т.е. только за счет выявленных резервов.  
 

 

Заключение

     В результате выполнения курсовой работы был проведен анализ деятельности ООО «Кояш».

      Анализ  финансового состояния предприятия выявил следующее:

      За  2008-2010 гг. валюта баланса выросла, причем рост достаточно высокий. Это положительный факт в работе предприятия. В активах происходит значительный рост оборотных активов. Это привело к тому, что их доля превышает внеоборотные средства, что является положительным фактом в работе предприятия.  В пассивах величина уставного капитала неизменна. При этом происходит увеличение собственных средств за счет получения прибыли. Однако наблюдается снижение доли собственных средств, это привело к тому, что доля заемных средств на конец 2010 г. равна 10,3%. Такая ситуация снижает устойчивость предприятия. Величина собственных средств в обороте увеличивается к концу 2010 г. Это говорит о повышении эффективности деятельности предприятия. При этом величина рабочего капитала растет, она положительная.

      Темп  роста заемных средств выше темпа  роста собственного капитала. Темп роста дебиторской задолженности выше темпа роста кредиторской. Это говорит о том, что задолженность покупателей перед предприятием растет быстрее, чем задолженность самого предприятия. Доля собственных средств снижается по сравнению с заемными, величина заемных преобладает. Таким образом, баланс предприятия нельзя признать «хорошим».

      Показатели  платежеспособности невысокие, при этом они незначительно снижаются к концу 2010 г. это говорит об улудшении платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности равнее норме, что является положительным фактом в деятельности предприятия. Наблюдается увеличение доли оборотных средств, они выше 50% на конец 2010 г.

      Общие показатели оборачиваемости снижаются  на протяжении периода. Это говорит о снижении скорости использования средств, т.е. уменьшается количество оборотов за период. Значит, снижается скорость использования средств, что говорит о снижении эффективности использования средств предприятия.

      За  период 2008-2010 гг. выручка предприятия имеет достаточно стабильный рост. Это положительная динамика в работе предприятия. При этом себестоимость тоже растет. В 2010 г. происходит увеличение затратоемкости производства, что является отрицательным фактом в работе.