Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 09:07, курсовая работа
В курсовом проекте проведено стратегическое планирование дочернего общества ОАО «ВРК-3» для того, чтобы сформулировать основную цель и миссию организации для выбора специфических стратегий. Это даст необходимые ресурсы, чтобы обеспечить эффективную работу вагонно – ремонтной компании в будущем
Введение………………………………………………………………………...3-5
Стратегический анализ дочернего общества ОАО «Вагонная ремонтная компания - 3»………………………………………………………………6-22
Краткая характеристика ОАО «ВРК-3»………………………………..6-8
Формулировка миссии ОАО «ВРК-3», целей и задач…………………8-9
Анализ и оценка внешней среды (STEP-анализ, анализ конкурентного окружения)……………………………………………………………………9-12
Анализ и оценка внутренней среды (SWOT-анализ)………….........13-14
Портфельный анализ ОАО «ВРК-3»…………………………………15-16
Анализ стратегических альтернатив ОАО «ВРК-3»………………..16-19
Выбор стратегии (роста и конкурентной)…………………………...19-22
Заключение………………………………………………………………………23
Расчет генерального бюджета коммерческой организации…………24-38
Исходные данные проекта…………………………………………….24-25
2.2. Расчет операционных бюджетов………………………………………25-33
2.2.1 Бюджет продаж……………………………………………………………25
2.2.2 Бюджет производства…………………………………………………….26
2.2.3 Бюджет запасов………………………………………………………..26-27
2.2.4 Бюджет прямых затрат оплату труда………………………………...27-28
2.2.5 Бюджет общепроизводственных расходов……………………..........28-31
2.2.6 Бюджет цеховой себестоимости продукции…………………………….31
2.2.7 Бюджет коммерческих расходов…………………………………………32
2.2.8 Бюджет общехозяйственных расходов………………………………32-32
2.3. Расчет финансовых бюджетов………………………………………..33-35
2.3.1. Бюджет капитальных вложений………………………………………...35
2.3.2. Бюджет движения денежных средств…………………………………..36
2.3.3. Бюджет о прибыли и убытках………………………………………..36-37
2.4. Заключение……………………………………………………………...37-38
Список использованной литературы…………………………………………..39
Приложение № 1…………………………………………………………….40-41
где Н загр. – выплаты за загрязнение окружающей среды, млн. руб.
Н загр. = 0,001 ∙ 2750,5443=2,75 млн.руб.
Бюджет общехозяйственных расходов рассчитывается по формуле:
Бобщехоз.А = Н загр + Нимущ.А
+ Р представ.
где Бобщехоз.А – бюджет общехозяйственных расходов, млн. руб.
Бобщехоз.А = 4,65+2,75+0,063=7,463 млн.руб
2.3 Расчет финансовых бюджетов
2.3.1 Бюджет капитальных вложений
В соответствии с стратегией предприятия в случае сокращения выпуска товара А с частичной консервацией ОПФА и одновременного начала производства товара Б, необходимо предусмотреть следующие затраты:
- капитальные вложения по приобретению ОПФ для производства товара Б;
- единовременные затраты на монтаж и пуско-наладку вновь приобретенного оборудования;
- затраты на частичную
Или, в случае роста потенциальных объемов продаж, для дооснащения цеха по производству товара А необходимо предусмотреть следующие затраты:
- капитальные вложения на
- единовременные затраты на монтаж и пуско-наладку вновь приобретенного оборудования.
Расчет расходов на консервацию оборудования в цехе «А» произведем из заданной доли оборудования, подлежащего консервации, его балансовой стоимости и коэффициента, учитывающего затраты на консервацию.
Расходы на консервацию оборудования в цехе «А» определим по формуле:
К конс.А
= БСА ∙ αконс.
где К конс.А – расходы на консервацию оборудования, млн. руб.;
αконс. – норматив расходов на консервацию ОПФ, %.
Причем для данного расчета берется балансовая стоимость существующих ОПФ, без учета вновь вводимых ОПФ.
К конс.А = 210 ∙ 0,2 = 42 млн. руб.
Расходы на пуско-наладку и монтажные работы рассчитаем по формуле (19). В данном расчете берется только балансовая стоимость вновь приобретаемых ОПФ.
К
монт.А = БСА ∙ αмонт.
где К монт.А – расходы на монтажные и пуско-наладочные работы, млн. руб.;
αмонт. – норматив расходов на монтаж и пуско-наладку ОПФ, %.
К монт.А = 1,515*0,01=0,015 млн.руб
2.3.2 Бюджет движения денежных средств
Вследствие невозможности
2.3.3 Бюджет прибыли и убытков
Основной смысл бюджета
После определения полной себестоимости продукции, устанавливают цену единицы или всего объема продукции с учетом рентабельности.
Определяем полную себестоимость производства на примере товара А:
СА = Бпроизв.А + Бкомм.А + Бобщехоз.А (20)
где СА – полная себестоимость производства товара А, млн. руб.
СА = 2750,5443+30,78+7,463 =2788.8 млн.руб
Определяем выручку за товар А с учетом рентабельности:
VА = СА ∙ (1 + αрент. )
где VА – выручка от реализации товара А, млн. руб.;
αрент. – процент рентабельности.
VА = 2788.8 *(1+0,15)= 3207.12 млн.руб
Прибыль от реализации товара А:
ПА = VА – СА
где ПА – прибыль от реализации товара А, млн. руб.
ПА = 3207.12 -2788.8 =418,32 млн.руб
Чистую прибыль от реализации товара А определяем за вычетом налога на прибыль (24%):
ЧПА= ПА ∙ (1- 0,24)
где ЧПА – чистая прибыль от реализации товара А, млн. руб.
ЧПА= 418,32 ∙ (1- 0,24)= 317.32 млн.руб
Таблица 4 – Результаты расчетов всех бюджетов
Наименование |
Единица измерения |
Сумма |
Товар А | ||
Бюджет продаж |
млн. у. е. |
6,14 |
Бюджет производства в т. ч.: |
млн. руб. |
2750,54 |
бюджет запасов |
млн. руб. |
1146 |
бюджет прямых затрат на оплату труда |
млн. руб. |
1571,84 |
Бюджет коммерческих расходов |
млн. руб. |
30,78 |
Бюджет общехозяйственных |
млн. руб. |
7,463 |
Бюджет прибыли и убытков |
млн. руб. |
317.32 |
2.4. Заключение
Основные показатели производства, затрат и доходов представлены в таблице 5.
Таблица 5
Обозначение |
Расшифровка |
Значение |
αа βб |
коэффициент изменения спроса на товар А на будущий период предполагаемая доля нашей фирмы на рынке товара Б |
25 нет |
ОА пг |
объем производства товара А в прошлом году, у.е. |
4910000 |
ОА |
объем производства товара А, у.е. |
6140000 |
МА |
количество материалов на производство товара А, ед.изм./у.е. |
67414000 |
МфА |
фактический остаток материалов на складе, ед.изм |
126000 |
SМА |
стоимость приобретаемых материалов для производства товара А, тыс. руб. в год |
1146 |
Sм.вспом.А |
стоимость вспомогательных материалов для производства товара А, тыс. руб. в год |
7,982 |
ФОТосн.А |
фонд оплаты труда основного персонала (прямые расходы на производство товара А), тыс. руб. в год |
1571,84 |
ФОТ вспом.А |
фонд оплаты труда вспомогательного персонала (товар А), тыс. руб. в год |
8,596 |
Nмат.А |
норматив расхода материалов на единицу товара А, ед.изм/у.е. |
11 |
sА |
стоимость единицы материалов, необходимых для производство товара А,руб./ед.изм. |
17 |
Nвспом.мат.А |
норматив расхода |
1,3 |
NФОТвспом.А |
норматив расходов фонда оплаты труда вспомогательного персонала на единицу товара А, руб/у.е. |
1,4 |
ТА |
трудоемкость производства единицы товара А, чел-час./у.е. |
8 |
ЧА |
средняя часовая тарифная ставка основного персонала, руб/час. |
32 |
ПРА |
премиальные выплаты персоналу на производстве товара А, тыс. руб. в год |
2,984 |
αпр |
процент премии (% от ФОТ), % |
18 |
ЭА |
затраты по оплате электроэнергии на производство товара А, тыс. руб. в год |
0,853 |
Nэ.А |
норматив затрат производственной электроэнергии при производстве товара А, кВт/час/у.е. |
0,1 |
sэ |
стоимость 1 кВт/час, руб. |
1,39 |
Рс.р.А |
расходы на содержание и ремонт оборудования по производству товара А, тыс. руб. в год |
1,058 |
αс.р.А |
коэффициент отчислений на содержание и ремонт оборудования (товар А) |
0,5 |
αс.р.Б |
коэффициент отчислений на содержание и ремонт оборудования (товар Б) |
1 |
БСА |
балансовая стоимость |
210 |
АА |
амортизационные отчисления на оборудования (товар А), тыс. руб. в год |
10,58 |
αаморт.А |
коэффициент амортизационных отчислений на оборудование (товар А) |
5,00 |
αаморт.Б |
коэффициент амортизационных отчислений на оборудование (товар Б) |
4,00 |
ФОТ ауп.А |
фонд оплаты АУП (товар А), тыс. руб. в год |
0,6513 |
Чспис.А |
списочная численность АУП (товар А), чел. |
13 |
Rчас.ауп |
средняя часовая тарифная ставка АУП, руб/час. |
25 |
Вгод |
выработка 1 работника АУП, час./год |
2004 |
Эобщ. |
затраты по оплате производственной электроэнергии, тыс. руб. |
863000 |
ФОТ общ. |
фонд оплаты труда всего производственного персонала, тыс. руб. в год |
651300 |
Р с.р.общ. |
общие расходы на содержание и ремонт
производственного |
1,058 |
Эосв. |
затраты на электроэнергию для освещения, тыс. руб. в год. |
10 |
Аобщ. |
общая сумма амортизационных |
10,58 |
Ртрансп. |
расходы на транспортировку товара А и товара Б, тыс. руб. в го |
30,7 |
Nтрансп.А |
норма расходов на транспортировку единицы товара А, руб./у.е. |
5 |
Nтрансп.Б |
норма расходов на транспортировку единицы товара Б, руб./у.е. |
7 |
Рпредст. |
представительские расходы, тыс. руб. в год |
63 |
Нимущ. |
затраты по выплате налога на имущество, тыс. руб. в год |
4,65 |
Н загр. |
выплаты за загрязнение окружающей среды, тыс. руб. в год |
2,75 |
К монт.А |
единовременные расходы на монтаж и пуско-наладку оборудования (товар А), млн. руб. |
0,015 |
Кдоосн.А |
капитальные вложения на дооснащение цеха по производству товара А, млн. руб. |
1,5 |
С |
величина полной себестоимости производства, тыс. руб. в год |
2788.8 |
V |
выручка, тыс. руб. в год |
3207.12 |
αрент. |
коэффициент рентабельности |
15 |
П |
прибыль, тыс. руб. в год |
418,32 |
ЧП |
чистая прибыль, тыс.руб. в год |
317.32 |
αконсерв. |
норматив расходов на консервацию ОПФ |
- |
αмонт. |
норматив расходов на монтажные и пуско-наладочные работы |
1 |
В заключении второй части курсового проекта можно сделать вывод о том, что объем производства товара А по сравнению с прошлым годом вырос с 4190000 до 6140000 у.е. За счет этого выросла прибыль предприятия, как видно из бюджета прибыли и убытков по сравнению с прошлым годом.
Список используемой литературы
1. Баринов В.А., Харченко В.Л. Стратегический менеджмент; Учеб. пособие.- М.: ИНФРА-М, 2009. – 285с. – (Высшая образование).
2. Рачек С. В. Методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплине «Стратегическое планирование» для студентов всех форм обучения специальности 080502 – «Экономика и управление на предприятии (ж.д. транспорт)». Екатеринбург, 2010. - с. 41.
Приложение 1
Показатель |
ед. изм. |
Вариант 7 |
Бюджет продаж | ||
Стратегия |
- |
развития |
Процент изменения спроса на товар А |
% |
25 |
Объемы продаж товара А в прошлом году |
млн. у.е. |
4,91 |
Фактический остаток материалов на складе для товара А |
тыс. ед.изм. |
126 |
Норма расхода материалов на единицу продукта А |
ед.изм./у.е. |
11 |
Закупочная цена материалов для товара А |
руб./ед.изм. |
17 |
Трудоемкость производства товара А |
чел-час/у.е. |
8 |
Стоимость 1 чел-часа (товар А) |
руб. |
32 |
Норматив расходов на вспомогательные материалы на единицу товара А |
руб./у.е. |
1,3 |
Норматив расходов на оплату труда вспомогательного персонала на единицу товара А |
руб./у.е. |
1,4 |
Премиальный фонд (товар А) |
% от ФОТ (осн.+вспом.) |
18 |
Норматив расходов на электроэнергию на единицу товара А |
кВт/час |
0,1 |
Стоимость 1 кВт/час. электроэнергии |
руб. |
1,39 |
Балансовая стоимость |
млн. руб. |
210 |
Балансовая стоимость вновь |
млн. руб. |
1,515 |
Коэффициент отчислений на содержание и эксплуатацию оборудования товара А |
% |
0,5 |
Коэффициент отчислений на содержание и эксплуатацию оборудования товара Б |
% |
1 |
Норма амортизационных отчислений на ОПФ (А), существующие и вновь вводимые |
% в год |
5,00% |
Норма амортизационных отчислений на приобретаемые ОПФ (Б) |
% в год |
4,00% |
Численность АУП (А) |
чел. |
13 |
Средняя часовая тарифная ставка (А,Б) |
руб/час |
25 |
Выработка в год (А,Б) |
часов |
2004 |
Электроэнергия на освещение служебных помещений на товара Б |
тыс. руб. в год. |
20 |
Электроэнергия на освещение служебных помещений на товара А |
тыс. руб. в год. |
10 |
Норматив расхода на транспортировку товар А |
руб./у.е. |
5 |
Норматив расхода на транспортировку товар Б |
руб./у.е. |
7 |
Реклама и стимулирование сбыта |
тыс. руб. в год. |
80 |
Представительские расходы |
тыс. руб. в год. |
63 |
Предполагаемая доля ОПФ (А) для консервации |
% от общего объема |
- |
Приобретение ОПФ для товара Б |
млн.руб. |
0 |
Дооснащение цеха по производству товара А |
млн.руб. |
1,5 |
Норматив расходов на консервацию ОПФ |
% от БС выводимых ОПФ |
- |
Норматив расходов на монтаж и пуско-наладку ОПФ |
% от БС вводимых ОПФ |
1% |
Коэффициент рентабельности (товар А,Б) |
% |
15 |
Информация о работе Разработка стратегии развития предприятия с расчётом генерального бюджета