Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 11:52, курсовая работа
Целью работы является проведение внутрифирменного планирования и контроля.
В связи с поставленной целью определены следующие задачи:
- рассмотреть законодательные и методологические аспекты финансового планирования и прогнозирования, финансового контроля;
- дать экономическую и финансовую оценку исследуемого предприятия;
- рассмотреть вопросы краткосрочного финансового планирования на предприятии;
- разработать бюджет предприятия;
- провести контроль выполнения бюджета предприятия.
Введение 4
1. Законодательные и методологические аспекты финансового планирования и прогнозирования, финансового контроля 6
2. Экономическая и финансовая оценка предприятия 12
2.1 Местоположение и юридический статус 12
2.2 Размеры производства и специализация 15
2.3 Оценка финансового состояния 17
2.4 Финансовые результаты от продажи продукции (работ, услуг) 24
3. Краткосрочное финансовое планирование на предприятии 27
3.1 Методические положения краткосрочного финансового планирования 27
3.2 Технология краткосрочного финансового планирования 28
3.3 Прогнозирование дополнительных финансовых потребностей 33
4. Разработка бюджета предприятия 35
4.1 Разработка бюджетов продаж, производства продукции, затрат на основные материалы с графиком выплат, затрат на оплату труда основного персонала, накладных затрат 35
4.2 Оценка себестоимости продукции 38
4.3 Бюджет административных и маркетинговых затрат 40
4.4 Плановый отчёт о прибылях и убытках 40
4.5 Бюджет денежных средств 42
4.6 Составление планового баланса 44
5. Контроль выполнения бюджета предприятия 46
Выводы и предложения 50
Библиографический список 54
Приложения
Таблица 4.2 – Расчет стоимости производственных запасов для формирования прироста оборотных средств предприятия
Наименование материала |
Ед. измерения |
Расход на 1 шт. |
Среднесуточная потребность |
Цена, руб. |
Норма запаса, дни |
Норма текущего запаса, тыс. руб. |
Норма страхового запаса, тыс. руб. |
Производственный запас, тыс. руб. |
Труба стальная круглая (диаметр 159 мм) |
Шт. |
1 |
2,42 |
2700 |
5 |
32,66 |
16,33 |
48,99 |
Труба стальная круглая (диаметр 133 мм) |
Шт. |
1 |
2,42 |
1850 |
5 |
22,38 |
11,19 |
33,57 |
Труба стальная круглая (диаметр 50 мм) |
Шт. |
1 |
2,42 |
300 |
5 |
3,63 |
1,81 |
5,44 |
Стальной переходник конусный |
Шт. |
2 |
4,84 |
660 |
5 |
15,97 |
7,98 |
23,95 |
Электроды сварочные |
Кг |
1 |
2,42 |
1050 |
5 |
12,70 |
6,35 |
19,05 |
Итого |
87,34 |
43,67 |
131,01 |
В таблице 4.3 представлены затраты на материалы.
Таблица 4.3 – Расчет затрат на материалы
Наименование сырья, материала |
Расход материала на 1 опору |
Необходимый объем материала в год |
Цена, руб./шт. |
Стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Труба стальная круглая (диаметр 159 мм) |
1 |
600 |
2700 |
1620 |
Труба стальная круглая (диаметр 133 мм) |
1 |
600 |
1850 |
1110 |
Продолжение таблицы 4.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Труба стальная круглая (диаметр 50 мм) |
1 |
600 |
300 |
180 |
Стальной переходник конусный |
2 |
1200 |
660 |
792 |
Электроды сварочные |
1 |
600 |
1050 |
630 |
Итого |
3600 |
4332 |
В таблице 4.4 представлен расчет затрат на электроэнергию.
Таблица 4.4 – Расчет затрат на электроэнергию
Наименование оборудования |
Мощность, кВт |
Количество оборудования, шт. |
Потребляемая мощность в смену, кВт.-час |
Стоимость, тыс. руб. |
Трубогиб (от 40 до 80 мм) |
7,2 |
3 |
172,80 |
128,56 |
Труборез (от 80 до 210 мм) |
7,2 |
3 |
172,80 |
128,56 |
Сварочный аппарат |
5,3 |
3 |
127,20 |
94,64 |
Угловая шлифмашина |
6,1 |
3 |
146,40 |
108,92 |
Итого |
460,68 |
В таблице 4.5 представлен расчет затрат на ГСМ для погрузчика.
Таблица 4.5 – Расчет затрат на ГСМ
Наименование оборудования |
Расход ГСМ в час |
Расход ГСМ в год |
Стоимость, тыс. руб. |
Погрузчик вилочный |
2 |
3968 |
99,20 |
Для организации производства необходимо привлечь дополнительный персонал. Расчет дополнительных затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды представлен в таблице 4.6.
Таблица 4.6 – Расчет затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды
Должность |
Количество штатных единиц, чел. |
Заработная плата в месяц |
Затраты на оплату труда, тыс. руб. |
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. |
Рабочий |
5 |
15000 |
900,00 |
306,00 |
Итого |
5 |
900,00 |
306,00 |
В таблице 4.7 представлен расчет амортизации.
Таблица 4.7 – Расчет амортизации
Наименование оборудования |
Количество оборудования, шт. |
Цена, руб. |
Стоимость, тыс. руб. |
Срок полезного использования, лет |
Сумма амортизации, тыс. руб. |
Трубогиб (от 40 до 80 мм) |
3 |
60000 |
180 |
5 |
36 |
Труборез (от 80 до 210 мм) |
3 |
120000 |
360 |
5 |
72 |
Сварочный аппарат |
3 |
70000 |
210 |
5 |
42 |
Угловая шлифмашина |
3 |
45000 |
135 |
5 |
27 |
Погрузчик вилочный |
1 |
600000 |
600 |
10 |
60 |
Итого |
1485 |
237 |
Далее представлен расчет себестоимости.
В смете затрат нужно предусмотреть прочие затраты (на рекламу и иные непредвиденные расходы). Принимаем их без расчета в сумме 100 тыс. руб. Также в смете затрат стоит учесть ежегодное инфляционное увеличение цен и индексацию заработной платы. Для расчета принимаем 6 % (кроме амортизации).
Таблица 4.8 – Смета затрат
Статья затрат, тыс. руб. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Материальные затраты |
5080,25 |
5385,06 |
5708,16 |
6050,65 |
6413,69 |
Затраты на оплату труда |
954,00 |
1011,24 |
1071,91 |
1136,23 |
1204,40 |
Отчисления на социальные нужды |
324,36 |
343,82 |
364,45 |
386,32 |
409,50 |
Амортизация |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
Прочие |
106,00 |
112,36 |
119,10 |
126,25 |
133,82 |
Итого |
6701,61 |
7089,48 |
7500,63 |
7936,45 |
8398,42 |
В таблице 4.9 представлен расчет выручки. Цена реализации составляет 29 тыс. руб.
Таблица 4.9 – Расчет выручки по проекту
Наименование показателя |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Объем реализации, шт. |
600 |
600 |
600 |
600 |
600 |
Цена, руб. |
30740 |
32584 |
34539 |
36612 |
38809 |
Выручка, тыс. руб. |
18444 |
19551 |
20724 |
21967 |
23285 |
В таблице 4.10 представлен расчет ликвидационной стоимости оборудования с учетом того, что проект рассчитан на 5 лет.
Таблица 4.10 – Расчет ликвидационной стоимости оборудования
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
Рыночная стоимость |
742,50 |
Затраты на приобретение в начале жизненного цикла |
1485,00 |
Начислено амортизации |
1185,00 |
Остаточная стоимость на шаге ликвидации |
300,00 |
Затраты на ликвидацию |
74,25 |
Операционный доход (убыток) |
368,25 |
Налоги (20 %) |
73,65 |
Чистая ликвидационная стоимость в текущих ценах |
294,60 |
Чистая ликвидационная стоимость в прогнозных ценах с учетом инфляции |
394,76 |
Проект будет частично финансироваться за счет кредитных средств.
С 26 декабря 2011 г. Указанием Банка России от 23.12.2011 № 2758-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» установлена ставка рефинансирования 8,00 %.
В таблице 4.11 представлен расчет кредита.
Таблица 4.11 – Расчет кредита
Год |
Сумма кредита на начало |
Сумма процентов относимых на себестоимость (8,8%) |
Сумма процентов выплачиваемых из чистой прибыли (11,2%) |
Сумма платежей по процентам за кредит, (20 % в год) |
Средства, направляемые на погашение кредита |
Остаток невозвращенного кредита на конец года |
1 |
1400,00 |
123,20 |
156,80 |
280,00 |
700 |
700 |
2 |
700 |
61,60 |
78,40 |
140,00 |
700 |
0 |
Итого |
184,80 |
235,20 |
420,00 |
1400 |
Разработанный проект не предусматривает данные затраты. Однако, данный бюджет составляется с помощью такого же подхода, что и бюджет производственных накладных издержек. Все издержки разделяются на переменные и постоянные. Для планирования переменных издержек в качестве базового показателя используется объем проданных товаров, а не затраты прямого труда.
Перед составлением планового отчета о прибылях и убытках надо оценить предлагаемый проект. В таблице 4.12 представлен расчет эффективности проекта.
Таблица 4.12 – Расчет эффективности проекта
Наименование показателя |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2016 г. |
2017 г. |
Операционная деятельность | ||||||
Выручка, тыс. руб. |
0,00 |
18444,00 |
19550,64 |
20723,68 |
21967,10 |
23285,13 |
Себестоимость, тыс. руб. |
0,00 |
6701,61 |
7089,48 |
7500,63 |
7936,45 |
8398,42 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
0,00 |
11742,39 |
12461,16 |
13223,05 |
14030,65 |
14886,71 |
Проценты за кредит (8,8), % |
0,00 |
123,20 |
61,60 |
0,00 |
||
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. |
0,00 |
11619,19 |
12399,56 |
13223,05 |
14030,65 |
14886,71 |
Налог УСН (15 %), тыс. руб. |
0,00 |
2323,84 |
2479,91 |
2644,61 |
2806,13 |
2977,34 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
0,00 |
9295,36 |
9919,65 |
10578,44 |
11224,52 |
11909,37 |
Проценты за кредит (11,2), % |
0,00 |
156,80 |
78,40 |
|||
Амортизация, тыс. руб. |
0,00 |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
237,00 |
Чистый поток от операционной деятельности, тыс. руб. |
0,00 |
9375,56 |
10078,25 |
10815,44 |
11461,52 |
12146,37 |
Инвестиционная деятельность | ||||||
Приобретение оборудования, тыс. руб. |
-1485,00 |
394,76 | ||||
Оборотные активы, тыс. руб. |
-131,01 |
|||||
Денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб. |
-1616,01 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
394,76 |
Финансовая деятельность | ||||||
Собственный капитал |
216,01 |
|||||
Заемный капитал |
1400,00 |
-700,00 |
-700,00 |
|||
Денежный поток от финансовой деятельности |
1616,01 |
-700,00 |
-700,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Чистый денежный поток, тыс. руб. |
0,00 |
8675,56 |
9378,25 |
10815,44 |
11461,52 |
12541,13 |
Коэффициент дисконтирования (по ставке 19,75), % |
1,00 |
0,84 |
0,69 |
0,58 |
0,48 |
0,41 |
Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб. |
0,00 |
7287,47 |
6470,99 |
6272,95 |
5501,53 |
5141,86 |
Дисконтированный чистый денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб. |
0,00 |
7287,47 |
13758,46 |
20031,41 |
25532,94 |
30674,80 |
Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб. |
30674,80 | |||||
Индекс доходности (PI) |
18,98 | |||||
Информация о работе Внутрифирменное финансовое планирование и контроль