Кредитная политика организации

     

     Таблица 2.6

     Анализ  состояния дебиторской задолженности  Трест «Орскмежрайгаз» за 2006-2007 гг.

     в тыс. руб.

 

     

       Таким образом, проанализировав состояние  дебиторской задолженности Трест  «Орскмежрайгаз», получены следующие  выводы.

       Данные  таблицы показывают, что вся дебиторская  задолженность является краткосрочной, что говорит о высокой оборачиваемости дебиторской задолженности.

       Большая часть долгов дебиторов (14863 тыс. руб.) является задолженностью в пределах договорных сроков оплаты. В то же время  имеется задолженность, которая  отвлечена из денежного оборота  Треста «Орскмежрайгаз» более 2 месяцев.

       Так свыше двух месяцев её сумма составила 1713 тыс. руб. Хотя её сумма относительно невелика, все же Тресту «Орскмежрайгаз» необходимо приложить усилия, чтобы взыскать эту задолженность в ближайшее время.

       Задолженность покупателей и заказчиков  в  пределах двух месяцев составляет 14343 тыс. руб. Основная задолженность в составе покупателей и заказчиков приходится на ООО «Орсктеплогаз», которая составляет 4510 тыс.руб. данная задолженность в пределах договорных сроков оплаты.

       Задолженность ЗАО Адамовское  в пределах двух месяцев составляет  1580 тыс. руб., просроченная задолженность свыше двух месяцев составляет 720тыс. руб.

       Общая сумма просроченной задолженности  от двух до шести месяцев составляет 1410 тыс.руб.

       Просроченная  задолженность АОСП «Орскинвест»  свыше двух месяцев  составляет  480 тыс.руб.,  задолженность  ЗАО  «Юбилейное»

210тыс.руб. 

       Задолженность свыше  6 месяцев приходится на ЗАО  Юбилейное в сумме 70 тыс. руб., а  также на статью прочих  дебиторов, задолженность которых составляет 221 тыс. руб.

       Задолженность от 9 месяцев составляет 12 тыс. руб., которая приходится на прочих дебиторов.

     Сумма выданных авансов составляет 5 тыс.  руб.

     Исходя  из проведенного анализа дебиторской  задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет небольшие проблемы с дебиторами, и в 2007 г. Эти проблемы имеют тенденцию к сокращению.

     Анализ  кредиторской задолженности:

     Важно также в процессе анализа сравнивать величину дебиторской и кредиторской задолженности. Иногда считают, что  дебиторская задолженность может быть любой, лишь бы она не превышала кредиторскую. Это мнение ошибочно, так как предприятие обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает оно долги от своих кредиторов или нет.

     Следует отметить, что обязательства принимаются на учет только тогда, когда имеются основания полагать, что их урегулирование потребует определенных затрат, уменьшающих активы, либо иным путем ведет к сокращению потенциальных экономических выгод. К ним относятся и выполненные сделки, требующие оплаты, и принятие к исполнению судебного решения, и намерения уплатить неустойку или заплатить налог в бюджет государства.

     Заемные средства классифицируются в зависимости  от степени срочности их погашения  и способа обеспеченности.

     По  степени срочности погашения обязательства подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.

     Для оценки заемных средств весьма существенно  их деление на необеспеченные и обеспеченные.

     Оценим  кредиторскую задолженность Трест  «Орскмежрайгаз» (см. таблицу 2.7).

     Из   таблицы   видно,   что   Трест   достаточно   активно   погашает   как   имевшиеся   на   начало   периода,  так и   возникшие    в    течение отчетного периода.

     Об  этом свидетельствует тот факт, что  сальдо по отдельным статьям на конец  периода меньше аналогичного показателя на начало.

     Таблица 2.7

Показатели  состава кредиторской задолженности 

Трест Осркмежрайгаз» на 01.01.06 г.,

в тыс. руб.

 

    Хотя тут же следует отметить, что общий показатель кредиторской задолженности к концу периода увеличился и наибольшее влияние здесь оказал рост прочих краткосрочных обязательств и долгосрочных обязательств. 
 

    Таблица 2.8

Показатели  состава и структуры кредиторской задолженности

Трест «Орскмежрайгаз»  на 01.01.06г.,

в тыс. руб.

 

      Из  таблицы видно, что на начало периода  основной удельный вес в составе  кредиторской задолженности принадлежал  краткосрочным обязательствам. К  концу периода ситуация изменилась таким образом, что 10% стали занимать долгосрочные обязательства.

      В составе краткосрочной задолженности на начало года доминирующее положение занимала задолженность перед поставщиками и подрядчиками (78,3%). На конец периода значительно возросла доля задолженности перед персоналом и внебюджетными фондами (увеличение произошло до 13,5 и 9,7% соответственно).

      Теперь  оценим ситуацию, сложившуюся в 2006 году (см. таблицу 2.9-2.10). 

Таблица 2.9

Показатели  состава и структуры кредиторской задолженности

Трест «Орскмежрайгаз»  на 01.01.07.,

в тыс. руб.