Оптимизация затрат на персонал в деятельности предприятия

В качестве факторов регулирования дополнительно имеются плановые задания из других видов планирования деятельности организации.

К факторам расходов по содержанию персонала, которые следует учитывать на этих этапах планирования, относятся ожидаемые издержки следующего года по:

- привлечению персонала (например, объявления в газетах, процедуры отбора кандидатов, личные беседы с кандидатами, поездки, переезды и т.п.);

- развитию персонала (например, повышение квалификации, ротация рабочих мест и т.п.);

- использованию персонала (например, введение в курс дела, заболеваемость, флуктуация и т.п.);

- высвобождению персонала (например, денежные компенсации, выплачиваемая предприятием преждевременная пенсия и т.п.).

Цель регулирования расходов по содержанию персонала, ориентированного на производительность – обеспечить фактору «расходы по содержанию персонала» правильную значимость в организации. Каждый ответственный за расходы по месту их возникновения должен сознавать, что его расходы по содержанию персонала необходимы для успеха организации. Только постоянное выяснение причин возникновения и контроль издержек на содержание персонала могут обеспечить экономическую эффективность руководства организации [4, с. 93].

Планирование затрат на персонал должно основываться на оценке эффективности этих затрат. Наличие в организации системы оценки эффективности затрат на персонал позволяет более качественно осуществлять регулирование этих издержек на будущие периоды, а следовательно, и более качественно ими управлять.

42

ГЛАВА 3. ИССЛЕДОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК НА ПЕРСОНАЛ И ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ   

ООО «ДОМ ОТДЫХА «РУССКИЙ ЛЕС»

3.1 Краткая характеристика ООО «Дом отдыха «Русский лес»

Дом отдыха располагается по адресу: 644517  Омская область, Омский район, п. Чернолучье, ул. Курортная, д. 24.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации (ГК РФ) и Уставом ООО «Дом отдыха «Русский лес».

В соответствии с учредительными документами, предприятие может осуществлять следующие виды деятельности:

- Предоставление населению услуг, выполняемых  при осуществлении санаторно-курортной помощи по восстановительной медицине, неврологии, терапии, физиотерапии, педиатрии;

- Предоставление медицинских услуг по сестринскому делу, в том числе, для фельдшерско-акушерских пунктов;

- Предоставление услуг при оказании доврачебной медицинской помощи, диетологии, лечебной физкультуре и спортивной медицине; медицинскому массажу

- Предоставление услуг по проведению медицинских осмотров (предрейсовых, послерейсовых)

- Предоставление услуг общественного питания

Прибыль может распределяться на развитие предприятия, на модернизацию оборудования, на ремонт помещений, на освоение новых видов деятельности, на выплату дивидендов учредителям, а также на благотворительную деятельность и т. д. Фондов на предприятии не создаётся, кроме уже существующего фонда накопления.

ООО «Дом отдыха «Русский лес» имеет в своем составе 6 структурных подразделений:

- административно-управленческий персонал (АУП);

- финансово-экономическая служба (ФЭС);

- техническая служба (ТС);

- медицинская служба (МС);

- детский санаторно-оздоровительный лагерь круглогодичного действия (ДСОЛ КД);

- административно-хозяйственная служба (АХС)

Затраты компании за период 2010 - 2011 года увеличились на 1686 тыс. руб. и составили в 2011 году 3436 млн. руб. В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимают затраты на продукты и содержание зданий и коммуникаций. Они составляют 60,1 и 60,2% соответственно в 2010 и 2011 годах. Следующими крупными статьями затрат являются аренда – 15,4 и 15,6%, а также амортизация – 10,3 и 10,1%.

В структуре затрат особое место занимают затраты на персонал. В следующем параграфе данной работы проведен анализ затрат на персонал ООО «Дом отдыха «Русский лес»

При выполнении работ были произведены затраты, которые представлены в приложении (таблица 1)

3.2. Анализ затрат на персонал ООО «Дом отдыха «Русский лес»

Для проведения анализа затрат на персонал необходимо прежде всего рассмотреть структуру персонала предприятия. На предприятии работают сотрудники различных категорий. Это работники управления, специалисты различной квалификации, производственные рабочие. В таблице 2 представлено соотношение работников различных категорий по состоянию на 1 января 2011 года.

Таблица 2.

Состав персонала по категориям

Как видно из таблицы в целом персонал можно подразделить на две большие группы: специалисты и вспомогательный персонал.

При анализе структуры трудовых ресурсов необходимо учитывать факторы, на нее влияющие. Например, весьма существенное влияние на структуру персонала оказывает научно-технический прогресс. Повышение организационно-технического уровня приводит к сокращению численности служащих. Совершенствование техники, технологии и организации производства, в частности механизация вспомогательных работ, приводит к изменению соотношения между специалистами и вспомогательным персоналом в пользу увеличения специалистов.

Анализ показывает, что в 2011 году соотношение специалистов и вспомогательного персонала, в принципе изменился, незначительно и не была решена задача сокращения издержек за счет сокращения численности специалистов. В целом же затраты на персонал предприятия имеет структуру, представленную в таблице 3

Таблица 3.

Затраты на персонал ООО «Дом отдыха «Русский лес»

Продолжение таблицы 3.

Из приведенной таблицы видно, что основные затраты приходятся на оплату труда персонала и социальные выплаты, причем затраты 2011 года превышают аналогичные затраты предыдущего года на 149 959 млн.руб.

Особое внимание на предприятии уделяется повышению квалификации работников, переподготовку и иные формы обучения. Следовательно запланированы затраты на обучение. Динамика затрат на обучение также имеет тенденцию к увеличению. Это вызвано совершенствованием технологий проводимых работ, усложнением используемой производственной техники. В 2011 году по данной статье затраты превысили затраты 2010 года и составляют 647 951 тыс. руб.

В структуре затрат предусмотрены затраты на оплачиваемые больничные листы. Увеличение затрат по оплате больничных листов свидетельствует о том, увеличивается число болеющих работников, следовательно, необходимо обратить внимание на данный факт и выявить причины, влияющие на состояние здоровья работников.

Общая тенденция увеличения затрат на персонал вызвана влиянием определенных факторов:

по локализации можно выделить внешние (факторы, влияющие на организацию извне, - со стороны общества, государства, бизнес-среды и т.п.) и внутренние (факторы, обусловленные особенностями функционирования самой организации),

по степени влияния - на общие (факторы, влияющие на формирование всех видов затрат на персонал) и частные (факторы, влияющие на формирование отдельных видов затрат на персонал).

К внешним общим факторам можно отнести: инфляцию и изменения, происходящие на сегменте рынка оказываемых услуг.

К внешним частным факторам можно отнести следующие:

1. Влияющие на формирование ФЗП:

- изменение размеров законодательно устанавливаемых гарантированных выплат;

- изменение размеров отчислений в единый социальный фонд;

- изменение рыночных ставок заработных плат специалистов;

2. Влияющие на формирование затрат на наем персонала:

- изменение рыночных ставок оплаты услуг кадровых агентств и других организаций – посредников при найме;

3. Влияющие на формирование затрат на обучение и развитие персонала

- изменение рыночных ставок оплаты услуг обучающих организаций;

- изменения в бизнес-среде, при которых особенности корпоративной культуры становятся значимым конкурентным преимуществом компании.

К внутренним общим факторам могут быть отнесены:

стадия развития организации;

стратегия, цели и задачи организации - как долгосрочные, так и краткосрочные;