Отчёт по практике в ООО ГК «Аква-Стиль»

       При рассмотрении данных виден  значительный недостаток денежных  средств. Их недостаток для  погашения предстоящих платежей  в 2009г. составил 2264 тыс.руб. , в 2010г. -3172 тыс.руб. , а в 2011г. -2302 тыс.руб. В 2011г. наблюдается повышение денежных средств, по сравнению с предыдущими годами в основном за счет значительного повышения дебиторской задолженности ( в 2011г. по сравнению с 2010 г. она увеличилась на 584 тыс. руб.). Увеличение  закупок  товаров  приводит  к  кредиторской задолженности. При рассмотрении платежей складывается ситуация: почти все виды платежей в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличились на  1082 тыс.руб. А в 2011г. наблюдается общее уменьшение задолженности на 259 тыс.руб. в  основном  по  всем  видам  кредиторской  задолженности, хотя  заметен  постоянный  рост  задолженности  по  оплате  труда, в  2011 г. она  составила  946  тыс. руб., что  на  249  тыс. руб. больше, чем  в  2010 г., это  связано  с  увеличением  заработной  платы  персоналу.

      Используя показатели платежеспособности проанализируем деятельность ГК Аква-Стиль за 2009-2011 г.г.

                                                                                                                      Таблица .

Показатели  платежеспособности  ГК Аква-Стиль  за  2009-2011  гг.

     Коэффициент восстановления (утрат) платежеспособности. В качестве периода восстановления платежеспособности берется 6 месяцев, в качестве периода утрат платежеспособности – 3 месяца.

2009 год     начало      -

                   конец    

2010 год   начало -   0,71

                  конец -         

2011 год    начало  - 0,61

                   конец    -

      Проанализируем  коэффициенты и их изменение.

     Коэффициент текущей ликвидности увеличился в 2011г.  с 1,26 на начало года до 1,44 на конец  года, а на начало 2009г.  составлял  всего 1,18. Показатель 2011г.  постепенно приближается к 2,0. Он показывает,  сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на 1 руб. текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств), на начало 2009г. на 1 руб. краткосрочных обязательств приходилось 1,18 руб. текущих активов, а на конец 2011г. она составляет 1,44 руб.    

          Значение коэффициента быстрой   ликвидности  с 0,26 на начало  2011г.  увеличилось до 0,43 и стало  выше нормы на 0,13 (0,43 – 0,30). То  есть за счет дебиторской задолженности,  в случае ее выплаты, «ГК  Аква-Стиль» смогло погасить 43% кредиторской задолженности в  2011 г., а  в  2010 г. только  26 %. В целом значение данного коэффициента можно назвать прогнозным, так как предприятие не может точно знать, когда дебитор погасит задолженность.

      Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2011г. а составил 0,20 при его значении на начало года 0,18. Это значит, что только 20% (из необходимых 25%) краткосрочных обязательств предприятием может быть немедленно погашено за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Денежных  средств  не  хватает  для  погашения  текущих  обязательств, хотя  показатель  вырос  (в  2,5  раза)  с  начала  2009 г., когда  он  составлял  0,08, что  является  положительным  моментом.

      Вывод: таким образом, показатели, характеризующие  платежеспособность ГК «Аква-Стиль» находятся в основном в норме, кроме  коэффициента  абсолютной  ликвидности, но  он имеет тенденцию к повышению, в 2011г.  он составил 0,20, хотя по норме должен быть ≥ 0,25. Предприятие  ощущает  нехватку  денежных  средств  для  покрытия   наиболее  срочных  платежей. В  2011  г. она  составила  2302  тыс. руб.

Анализ  кредитоспособности  ГК «Аква-Стиль»

      Для  того, чтобы определить  кредитоспособность  ГК «Аква-Стиль», рассчитаем  некоторые  показатели  на  основе  данных, отраженных  в   таблице 6.

                                                                                                            Таблица  

      Оценка  кредитоспособности  ГК «Аква-Стиль», за 2009-2011 гг.

      Как  видно  из  таблицы , коэффициент К1, который характеризует отношение  объема  реализации  к  чистым  текущим  активам, увеличился  в  2010 г. по  сравнению  с  2009 г. на  6,90  (45,10-38,20). Это  говорит  о  том, что  у  предприятия  был    высокий  уровень  продаж, который  положительно  влияет  на  кредитоспособность  предприятия. В  2011 г. наблюдается  понижение  показателя  до  39,68, что  говорит  о  том, что  произошло  снижение  краткосрочной  задолженности, которая  повлияла  на  показатель  чистых  текущих  активов, что  положительно  влияет  на  показатель  кредитоспособности.  

      Заметен    рост  коэффициента  К2, который характеризует отношение объема  реализации  к собственному  капиталу. В 2009 г. он  составлял 10,72, в 2010 г. –12,82, а в 2011 г. –12,54. Этот  показатель  показывает  оборачиваемость  собственных  источников. Таким  образом, выручка  от  реализации  на  1  руб. собственного  капитала  в  2011  составила  12,54  руб. Показатель  снизился незначительно по  сравнению  с  2010 г. на  0,28, но  его  рост  в  2010 г.  является  положительным  моментом.

      Увеличение  коэффициента  К3 (отношение  краткосрочной  задолженности  к  собственному  капиталу)  с  0,83  в  2009 г.  до  0,96  в  2010 г.  говорит  о  том, что  краткосрочная  задолженность  почти  сравнялась  с  размером  собственных  источников. В  2011 г. этот  коэффициент  снизился  до  0,71. При  ликвидации  предприятия   размер  собственных    источников  был  бы  достаточен, чтобы  расплатиться  со  всеми  кредиторами  полностью, в  2011 г. на  то, чтобы  погасить  долги  ушел  бы 71%  капитала. Но  если  рост  коэффициентов  продолжиться, то  размер  краткосрочных  обязательств  может  достичь    размера  собственных  источников.

      При  рассмотрении  коэффициента  К4 (отношение дебиторской задолженности  к  выручке  от  реализации)  наблюдается  его  снижение  в  2010 г. до  0,006 (в  2009 г.  он  составлял  0,011), это  связано  с  ускорением    оборачиваемости  дебиторской  задолженности, но  в  2011 г. ситуация  ухудшается. Повышение   коэффициента  до  0,013  свидетельствует  о  замедлении  оборачиваемости  дебиторской  задолженности,  а  это  можно  рассматривать  как  признак  снижения    кредитоспособности  предприятия.

      Коэффициент  К5 (отношение  ликвидных  активов  к  краткосрочной  задолженности)  постоянно  повышается. В  2009 г. он  составлял  0,15, в  2010 г.- 0,19, а  в  2011 г. -0,20. Это  говорит  о  том,  что  предприятие  в  2011 г. имело  возможность  денежными  средствами  сразу  погасить  20%  краткосрочной  задолженности, в  то  время, как в 2010 г.  оно могло погасить  19%, а в 2009 г.  всего 15%. Поэтому повышение коэффициента  является  положительным моментом, но  в то  же  время его значение  недостаточно.