Отчёт по практике в ООО ГК «Аква-Стиль»

      В  целом  можно  сделать  вывод, что  предприятие  является  достаточно  кредитоспособным. При  рассмотрении  отношения  дебиторской  задолженности  к  выручке  заметен  рост  коэффициента  в  2011  до  0,013, это  говорит  о  том, что  произошло  замедление  оборачиваемости  дебиторской  задолженности. Недостаточным  является  значение  коэффициента, несмотря  на  его  постоянный  рост, характеризующего  отношение  ликвидных  активов  к  краткосрочной  задолженности. Показатель  на  конец  2011 г. составил  0,20, когда должен  быть  не  менее 0,25-0,30, это говорит о том, что у предприятия недостаточно  денежных  средств, чтобы  сразу  погасить  всю  задолженность. Важным    является  то,  что  у  предприятия  достаточно  собственных  источников, чтобы  погасить  всю  краткосрочную  задолженность, На  конец  2011  г. на  погашение задолженности ушло  бы  71% всего капитала  предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Анализ  ликвидности баланса  ГК «Аква-Стиль»

      Главной целью анализа является своевременное  выявление и устранение недостатков  в финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения  финансового  состояния предприятия и его  платёжеспособности.

      Анализ  ликвидности баланса оформляется  в виде таблицы.

      Из  таблицы  видно, что баланс  ГК «Аква-Стиль» не является абсолютно ликвидным ,  поскольку:

               в 2009  году    А₁<П₁;       в 2010г.  А₁<П₁;      в 2011г.  А₁<П₁

                                                                        А₂>П₂;       в 2010г. А₂>П₂;    в 2011г.  А₂>П₂

                                           А₃>П₃;      в 2010г. А₃>П₃;    в 2011г.   А₃>П₃

                                                                     А₄<П₄;      в 2010г. А₄<П₄;    в 2011г.   А₄<П₄

      На  предприятии не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств. Сопоставление итогов  А₁ и П₁(сроки до трёх месяцев) отражают соотношение текущих платежей и поступлений. В ближайший момент предприятие не сможет поправить свою платежеспособность.  

      За 2011г. Уменьшился платёжный недостаток наиболее ликвидных  активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 3373 тыс. руб. до 3215 тыс. руб.  В начале анализируемого года соотношение  А₁ и П₁ было   0,1857 : 1 (769/4142), а на конец года 0,1985 : 1 (796/4011).  Таким образом ,  ГК «Аква-Стиль» в конце года могло оплатить абсолютно  ликвидными средствами  (суммы  по  всем  статьям  денежных  средств  и  приравненных  к  ним)  19,85% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о недостатке наиболее  ликвидных  активов.

      Сравнение итогов А₂ и П₂ в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения быстрой ликвидности в недалёком будущем.

     Быстрая  ликвидность свидетельствует о  платежеспособности или неплатежеспособности  к рассматриваемому    промежутку времени .

       БЛ  на конец года =(А₁+А₂) – (П₁+П₂) =(796+913) – 4011 = -2302 тыс. руб.

     То  есть  на конец года быстрая  ликвидность  предприятия отрицательная. Второе неравенство соответствует уровню абсолютной ликвидности баланса  (А₂>П₂), но даже при погашении   краткосрочной дебиторской задолженности предприятие   не сможет погасить свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной.

     Наибольший  излишек средств над платежами  имеется в третьей группе. С  одной стороны, это нельзя рассматривать  однозначно, так как средства заморожены в товарах. С другой стороны, это может быть положительным фактором, влияющим на высокую обеспеченность ликвидных активов при оценке предприятия на платёжеспособность и кредитоспособность. То  есть, чтобы  полностью  погасить  свои  краткосрочные  обязательства, предприятию  необходимо  использовать  для  погашения  свои  запасы.

     Уменьшение  активов А₄ (основных средств и нематериальных активов) по  сравнению с источниками средств П₄ (источниками собственных средств)

отвечает  необходимому требованию А₄ ≤ П₄ , так как разница между ними характеризует величину собственного оборотного капитала, необходимую для вложения его в такие элементы, как товарные запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

 

     

                    Таблица.  Анализ ликвидности баланса за 2009-2011г.г., тыс. руб.

 
 
 
 
 
 

 

      Рассчитаем  показатели ликвидности предприятия, используя данные  предыдущей таблицы.

      Таблица.1.  Расчёт коэффициентов ликвидности баланса за 2009-2011. г.

 

      Как видно из таблицы 1 на предприятии коэффициент текущей ликвидности составил на начало 2011г. 1,26, что ниже рекомендованного значения, а на конец года составляет 1,44, что ниже значения на  0,56.

      Коэффициент быстрой ликвидности на начало 2011г. не соответствовал норме, точно также,  как и в прошлых периодах, но  к концу года  он  находится  в  пределах  нормы.

      На  конец 2011г. коэффициент составил 0,43, чуть выше нормы. Пониженные значение коэффициента  отрицательно сказываются на финансовой устойчивости предприятия.

      В целом можно сделать вывод, что  финансовое состояние  ГК «Аква-Стиль» является не совсем устойчивым, уровень платёжеспособности  низкий,  но заметны тенденции к его улучшению, что сопровождается, правда  незначительным, ростом  коэффициентов по  данному предприятию, которые  на  данный  момент  имеют значение  чуть  больше  нормы, кроме  коэффициента  абсолютной  ликвидности, который  не  достигает  ее, но  постоянно  повышается.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

      11.Финансовый  план предприятия.

       План продаж является основным операционным бюджетом ГК «Аква-Стиль». Он содержит информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации по каждой группе товаров. Составление плана продаж базируется на маркетинговых исследованиях, анализе рынка и основных тенденциях его развития.

     Формирование  плана продаж ГК «Аква-Стиль». основывается на планировании цен реализации и объемов продаж в натуральном выражении. Физические объемы реализации рассчитываются с учетом заключенных договоров, тенденциях прошлых лет и плановых темпах роста объема продаж.

     Учитывая  сложившиеся тенденции, планирование цен на предприятии целесообразно  проводить с помощью статистических методов, а в частности метода цепных индексов. Он заключается в  следующем: сначала рассчитывается отношение каждого последующего показателя к предшествующему (цепные индексы), далее находиться среднее значение для каждого периода, после чего объем продаж последнего из них умножается на индекс следующего планового периода.

     Таким образом, можно рассчитать прогнозные цены по каждой товарной группе  ГК «Аква-Стиль».

     Для более детализированного прогноза денежных поток на предприятии план продаж и все дальнейшие расчеты будут составляться помесячно, что позволит наиболее точно определить период дефицита денежных ресурсов и правильно выбрать вариант кредитования.

     На  основании полученной информации о  ценах и плановых объемах реализации можно составить план продаж.

     Динамика  объема реализации в плановом году представлена на графике.

 

     

 

     График  характеризует явно выраженную сезонность реализации товаров, и как следствие неравномерность поступления дохода. Можно предположить, что предприятие может испытывать дефицит денежных ресурсов в 1 и 4 квартале, а 3 квартал принесет наибольший доход.

     Согласно  учетной политике ГК «Аква-Стиль». выручка от продаж признается кассовым методом (по оплате). При планировании денежных потоков необходимо учитывать то, что в соответствии с заключенными договорами часть покупателей работают в режиме отсрочки платежа, часть по предоплате, а так же недобросовестность покупателей. Соответственно, план продаж и план доходов предприятия будут значительно отличаться. Для составления плана доходов ГК «Аква-Стиль». предлагается воспользоваться группировкой контрактов по признаку срока оплаты товара, оценивая степень выполнения покупателями своих обязательств. Для этого необходимо произвести дополнительный расчет доли оплаты в текущем периоде, т.е. доли оплаченных в текущем периоде товаров от всего отгруженного объема по группе контрактов. Например, при отсрочке платежа на 10 дней, неоплаченными останутся 10 последних дней отгрузки, что составит 67 % (30дн-10дн/30дн) от отгруженного объема

     На  основании анализа группировки  данных по отгрузке покупателям и  своевременности оплаты была получена сводная таблица, которая отражает долю каждых видов контрактов по срокам погашения в общем объеме заключенных договоров.

 

                                                                                                              Таблица .