Разработка и оценка эффективности инвестиционного бизнес-плана строительства кирпичного завода

 

1. 9. Финансовый план

 

Так как все расчеты по проекту номинируются в евро, то при расчетах не будет учитываться темп инфляции, т. е. допускается, что рост курса евро будет соответствовать уровню инфляции либо темпам роста издержек и цен реализации продукции.

Табл. 5. Расходы на осуществление  проекта 

Статья расходов	сумма
Экспертиза существующих основных средств	28
Технические условия, функция заказчика, согласования	445
Проектные работы	498
Строительно-монтажные работы	5841
Оборудование, в т. ч. Импортные поставки Местные поставки Инжиниринг монтаж	13692 9011 30780 190 12658
Упаковка и доставка оборудования	672
Непредвиденные расходы	1255
Таможенная пошлина	630
Услуги по выбору поставщика оборудования	300
Итого без НДС	22555
НДС	4374
Итого с НДС	26754

 

Финансирование хозяйственной  деятельности складывается из трех основных групп расходов:

• Общехозяйственные;
• Общепроизводственные;
• Заработной платы административно-хозяйственного и производственного персонала;
• Производственные.

Норматив общехозяйственных  расходов определяется на уровне 12 % к  планируемой выручке. Данный уровень  был определен на основании анализа  соответствующей статьи расходов существующих предприятий и корректировался  с учетом особенностей нового завода.

Табл. 6. Анализ статей расхода на строительство нового завода.

 

Статья расходов	Сумма без НДС
Вспомогательные сырье и материалы	320,0
Инструмент и хозинвентарь	170,0
Доставка песка	32,8
Доставка кембрийской глины	67,5
Прочие услуги спецтехники, кранов, доставка сырья и материалов	30,0
Текущие ремонты оборудования с  привлечением сторонних организаций	350,0
Текущие ремонты и работы, не связанные  с оборудованием	403,0
Затраты на освещение, отопление производственных цехов, а так же вода на бытовые  нужды	500,0
Очистка воды	3,0
Затраты на приобретение отечественных  запасных частей	250,0
Дизельной топливо на работу погрузчиков	20,0
Таможенные услуги и доставка по гарантийным запасным частям	10,0
Спецодежда, обувь и средства индивидуальной защиты	13,5
Прочие расходы	1734
Итого	3903

 

Норматив общепроизводственных расходов определяется на уровне 15% к  планируемой выручке аналогично общехозяйственным расходам.

 

Состав  и размер общепроизводственных расходов, тыс. евро.

 

Статья расходов	Сумма без НДС
Охрана	122,0
Содержание сбытового подразделения	610,0
Юридические услуги, включая неплатежи  и судебные издержки	34,0
Плата за превышение ПДК и экологические  сборы	24,0
Обучение персонала	363,0
Лицензии, страховки	20,0
Ремонт, Обслуживание и замена ПК и компьютерные сети АБК	350,5
Арендная плата за землю	20,6
Услуги связи, электронная почта	32,0
Прочие расходы	1225,0
Итого	2801,1

 

 Табл. 7. Расходы на заработную плату персонала.

 

подразделение	должность	количество	Заработная плата	Сумма
Основной производственный персонал
Цех 1	Рабочий 1	16	500	10000
Вспомогательный персонал
Цех1	Ремонтные рабочие	25	400	10000
Прочие рабочие		25	300	7500
Водители на производстве и отгрузке		12	400	4000
Инженерно-технические работники
Отдел 1	АУП 1	10	1500	15000
Всего по проекту:		78		66500

 

Производственные  расходы

 

К производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные  с производством кирпича.

Табл. 8. Размер и состав производственных расходов на примере 2006 г., евро в год.

 

Статья затрат	сумма	НДС	Итого НДС
Глина беложгущаяся	1687	337	2024
Песок	131	26	157
Добавки цветовые	404	81	485
Глина кембрийская	225	45	270
Вода техническая	2	0,5	2,5
Газ	250	50	300
Электроэнергия	396	79	475
Поддоны	372	74	446

 

Нормативы, на основании  которых были рассчитаны производственные расходы, являются ориентировочными и взяты с некоторым запасом.

Расчеты с бюджетом.

Основные налоги, их ставки и суммы выплат приведены в  таблице.

Табл. 9. Ставки налогов и суммы выплат за период планирования 2006-2012 гг.

Вид налога	Сумма, тыс. евро	ставка	База расчета	периодичность	Примечание
Налог на имущество	564	1%	Среднегодовая стоимость имущества	Раз в квартал	Включается в себестоимость
Налог на прибыль	4077	24%	Балансовая служба	По реализации
Налог на добавленную стоимость	-	20%	Валовой доход	По реализации
Налоги на фонд заработной платы	1480	37,1%	Фонд заработной платы	ежемесячно	Включается в себестоимость

 

Другие налоги  не брались в рассмотрение в силу незначительных сумм. Налоги на недра и воспроизводство минерально-сырьевой базы включены в стоимость сырья.

Налог на имущество будет  выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования, т.е. с начала 2007г.

Для расчета налога на имущество учитывается средняя  остаточная стоимость имущества  на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущество за счет амортизации.

Амортизация основных средств.

Норма амортизационных  отчислений определяется как 18% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимость оборудования на начало 2007г.

Приток  денежных средств.

Всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции.

Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.

Отток денежных средств.

В план движения денежных средств включаются основные разделы  затрат по текущей деятельности и  капитальным вложениям плюс на прибыль.

Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период.

Табл. 10. Порядок оплаты капитальных вложений.

 

Статья затрат	Период
	2007	2008
Экспертиза существующих основных средств	100%
Технические условия, функции заказчика, согласования	20%	80%
Проектные работы	60%	30%
Строительно-монтажные расходы	40%	65%
Оборудование	85%	10%
Упаковка и доставка оборудования	80%	20%
Непредвиденные расходы	25%	75%
Таможенная пошлина	100%
Услуги по выбору поставщика оборудования	100%

 

Расчет  кредита

Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем году за текущий период.

Начисление и выплата  процентов ежегодно.

Схема выплат основной суммы  долга -  с 2007 по 2012 включительно с учетом имеющихся средств в распоряжении.

Ставка кредита – 11% в год в евро. Возврат основной суммы в конце текущего периода. Планируемая дата получения кредита 3 квартал 2006 года соответственно начисление процентов за 2006 год происходит за 4 квартал.

Все проценты по кредиту  включаются в себестоимость продукции.

 Табл. 11. Анализ ключевых показателей.

 

Показатель	Всего за период
		2007	2008	2009	2010	2011	2012
Валовая выручка	Всего за период	0	0	14222	21393	21393	21393
Затраты всего	82807	481	2860	15009	17464	16545	5820
Балансовая прибыль	16987	-481	-2860	-786	3929	4847	5820
Налог на прибыль	4077	-116	-686	-189	943	1163	1397
Чистая прибыль	12910	-366	-2174	-598	2986	3684	4423
Коэффициент прибыльности	17%			-6%	18%	23%	27%
Рентабельность	13%			-4%	14%	17%	21%