Управление доходами и расходами коммерческого банка

МОСКОВСКИЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «ФИНАНСЫ И КРЕДИТ» 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая работа 
 

по дисциплине «Банковский менеджмент» 
 
 
 

на тему: «Управление доходами и расходами коммерческого банка» 
 
 
 
 

                                                                            Выполнила студентка

                                                                         

                                                       Проверил

                                                               преподаватель

                                                                     
 
 
 

Москва 2011 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

 

 

ВВЕДЕНИЕ 

     В последние годы российскому банковскому сектору удается сохранять позитивные тенденции развития и укреплять свою роль в системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется не только динамичным развитием и активным формированием новых сегментов рынка банковских услуг, но также ростом сложности управления рисками, как на уровне отдельных кредитных организаций, так и в масштабах банковского сектора.

     Российские банки работают в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры, оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка.

     Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. 

     1 ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ БАНКА

     1.1 Анализ доходов и расходов банка 

     Согласно требованиям нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.

     В состав финансовой отчетности входят: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Наличие данных приложений позволяет представить отчетность банка на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности.

     Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с оценкой ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

     Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. 
Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило, определяется контрольными государственными органами.

     Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли». Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.

     Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

     Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов:

     1. Проценты, полученные и аналогичные доходы от:

     1) размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках;

     2) ссуд, предоставленных другим клиентам;

     3) средств, переданных в лизинг;

     4) ценных бумаг с фиксированным доходом;

     5) других источников.

     2. Комиссионные доходы.

     3. Прочие операционные доходы:

     1) доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

     2) доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества;

     3) доходы, полученные в форме дивидендов;

     4) другие текущие доходы.

     4. Непредвиденные доходы.

     Оценка пользователями финансовой отчетности эффективности банка в его главной сфере деятельности предполагает перегруппировку доходных статей отчета, т.е. доходы банка разделяют на процентные и непроцентные. По материалам публикуемой отчетности к первой группе соответственно можно отнести проценты, полученные и аналогичные доходы, а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.

     Схема расчетов следующая: 

     Д = Д^п + Д^н,                                                                                                    (1.1) 

     где Д - общая сумма доходов банка;

     Д^п - процентные доходы;

     Д^н - непроцентные доходы. 
 
 

     Следующим этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы дохода, полученного по конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о прибылях и убытках строится так называемый баланс усредненных капиталов. Баланс усредненных капиталов представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета. При этом проводится перегруппировка статей баланса, согласованная с группировкой статей отчета о прибылях и убытках. Так, применительно к группе процентных доходов в балансе усредненных капиталов определяется величина группы статей, составляющих работающие активы.

    Доходность работающих активов (R_Д) определяется следующим образом: 

     ,                                                                                                       (1.2) 

    где А_Д - работающие активы.

     В целом изменение объема доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности.

     Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило, повышенный риск. В частности, доходы, полученные банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу переменчивых и более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доли указанных статей доходов, то это свидетельствует и о повышении риска в деятельности банка.

     Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов. Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи. Создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, банк может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг. Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов.

     Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка.

     В отчетности Банка группировка расходов согласована с группировкой доходов, т.е. включает следующие виды расходов:

     1. Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по:

     1) привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты;

     2) выпущенным долговым ценным бумагам;