Управление доходами и расходами коммерческого банка

     Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно к целям, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа  деятельности коммерческих банков.

     В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике.

     “CAMEL” составлено из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов:

     “С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.

     “А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.

     “М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка  работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

     “Е” - (Earnings) Поступления или рентабельность; система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.

     “L” -   (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

     В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5. Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе.

     Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, представлены в таблице 2.1:

                                                                   

                                                                                                                    Таблица 2.1

     Коэффициенты, используемые в системе CAMEL 

 
 

     Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух  коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике. По данному критерию банку присваивается рейтинг:

     Рейтинг 1 - Прочный: банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.

     Рейтинг 2 - Удовлетворительный: банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.

     Рейтинг 3 - Посредственный: банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.

     Рейтинг 4 - Предельный: банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют  обоим нормативам.

      Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:  банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).

     Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка.

     По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка  к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где  в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах  5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.

     При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.

     Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.

        Показатель возврата на среднюю

       стоимость активов итого:

       Более 1 %

       Между 0,75 % и 1 %

       Между 0,50 % и 0,75 %

       Между 0,25 % и 0,50 %

       Ниже 0,25 % или чистые убытки

 

     Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.

     Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.

     Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств. Далее банку присваивается рейтинг:

 
 

     Таблица 2.2

     Рейтинг по показателям ликвидности

       

     На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки: кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке); контроля за работой подразделений; системы обучения персонала; соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности; содержания кадровой политики банка; выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами; степени удовлетворения банком общественных потребностей; деятельности директората банка. Банку также присваивается рейтинг:

     Таблица 2.3

     Рейтинг согласно оценке системы управления банком