Управление доходами и расходами коммерческого банка

     3) арендной плате.

     2. Комиссионные расходы.

     3. Прочие операционные расходы:

     1) расходы по оплате труда;

     2) эксплуатационные расходы;

     3) расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы;

     4) расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг;

     5) другие текущие расходы;

     6) непредвиденные расходы.

     4. Прочие расходы:

     1) штрафы, пени, неустойки уплаченные;

     2) расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;

     3) расходы по реализации (выбытию) имущества банка;

     4) расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;

     5) расходы по списанию дебиторской задолженности;

     6) расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств;

     7) расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии (недостаточности) средств резервов и резервного фонда;

     8) расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;

     9) судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.

     С тем чтобы оценить, насколько соизмеримы полученные доходы и произведенные банком расходы, применяется укрупненная группировка расходов на процентные и непроцентные. В отчетности первой группе соответствуют в основном статьи, составляющие раздел «Проценты, уплаченные и аналогичные расходы». Категория непроцентных расходов включает расходы, произведенные по услугам клиентам, валютным операциям, обеспечению функционирования банка, что соответствует статьям отчета, отражающим комиссионные расходы, прочие операционные расходы, а также прочие расходы.

     Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.

     Изменение объема процентных расходов зависит от изменения суммы платных пассивов (обязательств, генерирующих процентные выплаты - П_п).

     К категории платных пассивов, которые соответствуют статье отчета «Проценты, уплаченные и аналогичные расходы», как правило, относят кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц; средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, средства населения, средства на счетах банков-корреспондентов и на счетах других клиентов банка - юридических лиц; собственные долговые инструменты и прочие привлеченные средства.

     Уровень расходов по платным пассивам определяется по формуле: 

      ,                                                                                                     (1.3) 

     где R_П - уровень расходов;

            Р^П - процентный расход. 

     Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

     Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.  

     1.2 Оценка эффективности управления доходами и расходами банка 

     Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов.

     Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от текущей деятельности.

     Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является важным источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения.

     К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и другие.

     Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств.

     В качестве конечного результата деятельности банка за определенный промежуток времени выступает прибыль, т. е. эффективность использования ресурсов характеризует качество использования трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших результатов при наименьших затратах. Следовательно, экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности банка в целом. Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого является внутренним источником формирования банковского капитала за счет собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка.

     Проведя анализ доходов и расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, среди которых снижение доходности деятельности банка, высокая зависимость доходов от кредитных и процентных рисков, высокие расходы на обслуживание деятельности банка. Все они могут быть решены силами самого банка. Банк может увеличить доходы, получаемые от производимых операций. Это приведет к увеличению прибыли, рост которой является одним из показателей надежности банка и его финансовой устойчивости.  

     1.3 Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка 

     Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.

     В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.

     Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы Банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала Банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы Банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в расположении Банка и используемых им для ведения активных операций.

     Вне зависимости от оценки эффективности банковских ресурсов ключевым аргументом остается величина чистой прибыли банка, которая зависит от двух факторов: величины процентной и непроцентной прибыли.

     Наиболее сложным компонентом чистой прибыли, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы. Размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость.

     Непроцентные доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка. Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно-кассовых, брокерских, консультационных и т. п.) и включаются в бюджет как постоянное значение. При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.

     Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только непрямых финансовых рисков, что положительно сказывается на стабильности их значений.

     Таким образом, непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка.

     Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости банка отражены на рисунке 1.1. 

       

     Рис. 1.1. Основные проблемы и направления повышения финансовой устойчивости банка 

     В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости Банка необходимо принятие следующих управленческих решений:

     1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов кредитов на покупку автомобиля.

     2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

     3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Это положительно скажется как на ликвидности, так и на доходности.

     4. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

     Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка. 
 
 
 
 

 

      2 МЕТОДИКА ОБОСНОВАНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

     2.1 Информационно-методическая основа расчета финансовой устойчивости банка 

     В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.