Управление доходами и расходами коммерческого банка

 

     Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять  (CAMEL / 5).

     Таким образом, значение обобщающей оценки:

     - от 0,9 до 1,4 (округляется до 1)  - банк получает Прочный рейтинг (банк полностью здоров; устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам; нет необходимости во вмешательстве органов надзора);

     - от 1,6 до 2,4 (округляется до 2) - банк получает Удовлетворительный рейтинг (банк практически полностью здоров; имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления; банк стабилен; вмешательство органов надзора нецелесообразно);

     - от 2,6 до 3,4 (округляется до 3) - банк получает Посредственный рейтинг (наличие определенных финансовых проблем; банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков; возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков);

     - от 3,6 до 4,4 (округляется до 4) - банк получает Предельный рейтинг (наличие серьезных финансовых проблем; большая вероятность разорения; необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства);

     - от 4,6 до 5,0 (округляется до 5) - банк получает Неудовлетворительный рейтинг (наибольшая вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать).

     В последнее время значительное внимание также уделяется Методике анализа деятельности  банков согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков».

     Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями  нормативов.

     Установленные обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены в таблице 2.4.                                                         Таблица 2.4

Обязательные экономические нормативы деятельности банков

 
 
 

     1. Нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка

     Минимально допустимое значение норматива Н₁ устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка.

     2. Нормативы ликвидности банка

     Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

     В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

     3. Ограничение рисков

     Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н₆).  При  определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному  заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков).

     Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50 % забалансовых требований - гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по  межбанковским кредитам.

     Норматив Н₆ не рассчитывается на акционера (участника)  как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы Н₉ и Н₁₀.

     Максимальный размер крупных кредитных рисков  (Н₇) - устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз.

     Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н₈) - настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.

     Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам (Н₁₀) - в соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5 % акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита. Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

 

     2.2 Корректировка информационно-методической базы для расчета финансовой устойчивости банка

     В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее  авторитетной  в зарубежной  практике.  Но система CAMEL в настоящее время неприменима к российским  условиям  из-за  несоответствия  современной системы  ведения  бухгалтерского  учета  и  отчетности   международным стандартам. В связи с этим группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В. С. Кромонова, была разработана методика расчета банковского рейтинга.

     В предложенной методике  использованы  основные  принципиальные  подходы системы  CAMEL,  но  структура  методики,   расчетные   показатели   и коэффициенты, их нормируемые значения  скорректированы  с  учетом  местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих  требований к ним. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы:

     - уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части;

     - собственный капитал - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации;

     - обязательства до востребования - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских счетах юридических и физических лиц;

     - суммарные обязательства - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.);

     - ликвидные активы - активы банка, обладающие минимальным сроком “активизации” в качестве платежных средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах;

     - активы работающие - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.;

     - защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную собственность банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.).

     Затем вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов (таблица 2.6):

     Таблица 2.6

     Коэффициенты, описывающие существенные закономерности

     банковских балансов (методика, предложенная Кромоновым В.С.)