Анализ ликвидности и платежеспособности

МИНОБРНАУКИ РОСИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

ТУЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

 

Контрольно-курсовая работа по дисциплине «Деньги, Кредиты, Банки»

 

на тему:

 

 

«Анализ ликвидности и платежеспособности»

 

Вариант №5

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студент 4-го курса, специальности «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», группы И760681ср., Вельмурадова Айна

Проверил:_______________________

 

 

 

 

 

Тула – 2012г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение……………………………………………………………………………...3

 

1. Оценка имущества  предприятий и источников его  приобретения…………….4

1.1 Оценка структуры,  динамики активов предприятия…………………………..4

1.2 Оценка структуры,  динамики и активов предприятия………………………..6

2. Анализ ликвидности  и платежеспособности организации……………………10

2.1 Оценка ликвидности  баланса………………………………………………….10

2.2 Оценка платежеспособности  предприятия…………………………………...12

3. Оценка финансовой  устойчивости……………………………………………...14

4. Анализ деловой активности  предприятия……………………………………...18

5. Анализ эффективности  деятельности предприятия…………………………...20

6. Оценка вероятности  наступления банкротства………………………………..21

Заключение………………………………………………………………………….24

Список использованной литературы……………………………………………...25

 

 

 

Введение

 

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, на основании доступной отчетно-учетной информации, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние  организации является одним из основных стержней, на которых стабильная и успешная работа предприятия. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

Цель работы провести анализ финансового состояния на примере конкретного предприятия  и оценить эффективность использования  его имущества.

При написании курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

- провести анализ изменений  в составе и структуре баланса;

- оценить ликвидность  баланса;

- дать оценку финансовой  устойчивости предприятия;

Предлагаемая тема будет  рассмотрена на материалах ОАО Катод, с обязательным приложением информационной базы данных по анализируемому предприятию на ближайшую дату к моменту выполнения работы.

 

1. Оценка имущества предприятий  и источников его приобретения

 

1.1 Оценка структуры,  динамики активов предприятия

 

Сравнительный аналитический  баланс включает показатели горизонтального и вертикального анализа. В ходе горизонтального анализа определяется изменение разных статей баланса за анализируемый период (абсолютное и относительное отклонение). В ходе вертикального анализа определяется удельный вес статей баланса.

Для общей оценки динамики финансового состояния необходимо сгруппировать статьи баланса в  отдельные группы: по признаку ликвидности  — статьи актива и по срочности  обязательств — статьи пассива.

Актив баланса содержит сведения о размещение капитала, в распоряжение предприятия, т.е. о вложениях в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса.

Основными признаками группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности (быстрота превращения  в денежную наличность). По этому  признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (1 раздел актива баланса), и текущие (оборотные) активы (2 раздел актива баланса).

Средства предприятия  могут использоваться в его внутреннем обороте и за его пределами (дебиторская  задолженность, приобретение ценных бумаг, акций других предприятий).

Размещение средств предприятия имеет большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того какие средства вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и в сфере обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и хозяйственной деятельности, следовательно, и финансовое состояние предприятия. В связи с этим в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе, структуре и дать им оценки (табл.1.)

 

Таблица 1 - Аналитическая  группировка и анализ статей актива баланса

(тыс. руб.)

Показатели	2000 год		2001 год		Абсолютное изменение		Темп роста
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Внеоборотные активы	7902	29,83	11167	26,17	3265	-3,66	141,32
2. Оборотные активы	18590	70,17	31510	73,83	12920	3,66	169,50
2.1 Запасы	7912	42,56	14725	46,73	6813	4,17	186,11
2.2 НДС	1729	9,30	2167	6,88	438	-2,42	125,33
2.3 Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.5 Краткосрочная задолженность	5049	27,16	13469	42,75	8420	15,58	266,77
2.6 Денежные средства	3900	20,98	807	2,56	-3093	-18,42	20,69
2.6 Прочие оборотные активы	0	0,00	342	1,09	342	1,09	0,00
Баланс	26492	100,00	42677	100,00	16185	0,00	161,10

 

Как видно из таблицы 1., общая стоимость имущества  ОАО Катод на 2001 год составила 42677 тыс. руб. и увеличилась по сравнению  с 2000 годом на 61,10%. Внеоборотные активы выросли на 3265 тыс. руб. Имущество представлено в общей части оборотными активами. Их сумма выросла с 18590 тыс. руб. до 31510 тыс. руб., или на 69,50%.

Их увеличение произошло  за счет повышения доли краткосрочной  дебиторской задолженности в 2001 году на 8420 тыс. руб. или почти в 3 раза, занимаемой наиболее большой удельный вес в данной строке. Доля запасов в течение исследуемого периода выросла на 6813, а это для ОАО Катод очень положительный фактор, так как означает, что в связи с конкуренцией, произошло приобретение новых рынков сбыта, повысилась покупательная способность населения, снизилась себестоимость предлагаемых услуг.

Положительной тенденцией в изменение структуры оборотных  средств является отсутствие в 2001 году долгосрочной дебиторской задолженности, так как эта задолженность может перерасти в просроченную, а это означает, что для предприятия наступят финансовые затруднения, т.е. оно будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и на другие цели.

Замораживание средств  приводит к замедлению оборачиваемости  капитала. Поэтому ОАО Катод заинтересовано в сокращение сроков погашения платежей.

 

1.2 Оценка структуры,  динамики и активов предприятия

 

В процессе анализа пассивов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в составе, структуре и дать им оценку (табл.2.).

Аналитическая группировка  пассива баланса. Стоимость собственного капитала (капитал и резервы) равна  разделу 3 пассива баланса и сумме  срок 630 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов», 640 «Доходы будущих периодов», 650 «Резервы предстоящих расходов» за минусом строки 216.

Величина заемного капитала равна сумме разделов 4 «Долгосрочные  обязательства» и 5 «Краткосрочные обязательства» пассива без строк 630, 640, 650.

Величина долгосрочных обязательств (пассивов) — кредиты  и займы, предназначенные для  формирования внеоборотных активов (как  правило), — равна разделу .4 (стр.510 «Займы и кредиты», 520 «Прочие долгосрочные обязательства»). Величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, в основном, для формирования оборотных активов, равняется стр.610 «Займы и кредиты» раздела 5 «Краткосрочные обязательства».

Величина кредиторской задолженности равна строкам 620 «Кредиторская  задолженность», 660 «Прочие краткосрочные обязательства».

«Задолженность участникам по выплате доходов», «Доходы будущих  периодов», «Резерв предстоящих  расходов» показывают задолженность  хозяйствующего субъекта самому себе, поэтому при анализе суммы  по этим строкам необходимо прибавить к собственному капиталу.

Таблица 2 - Аналитическая  группировка и анализ статей пассива  баланса (тыс. руб.)

Показатели	2000 год		2001 год		Абсолютное		Темп
					Изменение (+,-)		роста,
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Капитал и резервы	17840,2	67,34	26975	63,21	9134,5	-4,14	151,20
1.1.Уставный	96	0,54	96	0,36	0	-0,18	100,00
1.2.Добавочный капитал	6958	39,00	6958	25,79	0	-13,21	100,00
1.3.Резервный капитал	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
1.4. целевые финансирования	0	0,00	2393	8,87	2393	8,87	100,00
1.5. Нераспределенная прибыль	10786,2	60,46	17528	64,98	6741,5	4,52	162,50
2. Долгосрочные обязательства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
2.1.Заемные средства	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
3.Краткосрочные обязательства	8651,2	32,66	15702	36,79	7050,8	4,14	181,50
3.1. Займы и кредиты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
3.2.Кредиторская задолженность	8646,7	99,95	15568	99,14	6921	-0,80	180,04
3.3.Прочие	4,5	0,05	134,3	0,86	129,8	0,80	0,00
Баланс	26491,4	100,00	42677	100,00	16185,3	0,00	161,10