Анализ розничных операций банка» (по материалам филиала №300 ОАО «АСБ Беларусбанк»)

     Базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитной политики банка,  характеризующим степень банковского кредитного риска считается удельный вес просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов.

 

                                       Спр         __Спр__

                               Доля = Собщ = Сст+Спр                                   

 

     где Собщ - сумма задолженности всего;

     Сст - стандартная задолженность по основному долгу, погашаемая вовремя и в полном объеме, или срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил;

     Спр - просроченная задолженность, т.е. задолженность  по основному долгу, не погашаемая заемщиком в установленные сроки.

     В мировой банковской практике норма 5-7%.

     По  банковскому сектору Республики Беларусь удельный вес проблемной задолженности по кредитным операциям с начала года снизился с 1,88% до 1,36%.

3. Изучить степень погашения просроченных (проблемных) кредитов, которая оценивается с помощью одноименного коэффициента (коэффициента погашения просроченных кредитов) - отношение суммы погашенных просроченных (проблемных) кредитов к общей сумме просроченной задолженности (на начало периода).
4. Качественная оценка кредитного портфеля банка. В ходе исследования качества управления кредитным портфелем банка необходимо оценить такие показатели как:

• доля кредитных вложений, не приносящих доход (займы, проблемные кредиты) в общей величине активов банка (оптимальное значение 0,5-3%);

• доля кредитных вложений, не приносящих доход в общей величине кредитного портфеля (оптимальное значение 3-7%);
• соотношение кредитных вложений и депозитов (балансовых обязательств) банка, которое характеризует качество управление кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

     На  следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразнее изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815.

     В ходе анализа оценивают следующие  показатели:

1. Коэффициент степени защиты от риска (Кзр).

 

           Сумма фактически созданного специального резерва по кредита 

Кзр =               Кредитные вложения, не приносящие доход                

 

     Данный  показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска.

2. Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам (Кпр).

 

                  Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам

     Кпр =                  Суммы расчетного специального резерва по кредитам        

 

     Оптимальное значение - создание резерва в полном объеме, т.е. 100%.

3. Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов (Кдр).

 

                     Сумма фактически созданного специального резерва

      Кдр =         Сумма кредитных вложений (всего)                                         

 

     В международной практике его нормативное  значение в пределах 1-5%.

     4). Коэффициент безнадежных к погашению  кредитов (Кбк).

               Сумма списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва

     Кбд =                       Сумма кредитных вложений (всего)                          

 

     Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится  в пределах от 0,25% до 1,5%.

     В ходе анализа качества управления кредитным  портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели:

1. Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск. Рост ее в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций.

     Кредитный портфель, взвешенный на риск:

 

     КП  вр = К1*0%+К2*10% + К3*30%+К4*50%+К5*100%,      

 

     где К1, К2, КЗ, К4, К5 - сумма кредитных вложений по каждой группе риска.

2. Коэффициент зависимости кредитного портфеля от форм обеспечения кредитов, как отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю). Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.
3. Коэффициент потенциального кредитного риска (Ккр):

 

           Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск_________               

Ккр =   ∑ кредитных вложений–∑ созданного спец. резерва по кредитам     

     Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка.

4. Коэффициент учета риска (Кур):

 

           Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам

Кур =      Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск                       

 

     Характеризует, какая доля кредитных вложений банка  с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь.

Данные  показатели оцениваются в динамике.

5. Анализ эффективности кредитования.

     Эффективность кредитных вложений может быть оценена  с помощью показателей оборачиваемости  и доходности.

     Для оценки оборачиваемости кредитных  вложений рассчитываются:

     - коэффициент оборачиваемости кредитной  задолженности (Коб) (в разах):                                             

                                                           КО

                                                 Коб = Окр                                         

 

     где КО - оборот по погашению кредитов (кредитовый оборот),

     Окр - средние остатки кредитной задолженности.

     Снижение  коэффициента оборачиваемости в  динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости кредитной задолженности, которое может быть обусловлено как увеличением сроков выдачи кредитов, так и несвоевременным возвратом кредитных ресурсов заемщиками.

     - период погашения кредитов (Тоб) (определяется в днях):

 

                                           Окр*Д           Д__  

                                Тоб =     КО     =     Коб                                                      

 

     где Д - количество дней в анализируемом  периоде.

     Чем больше период (средний срок) погашения  задолженности, тем, как правило, выше риск ее непогашения и ниже ликвидность  кредитных вложений.

     По  долгосрочным кредитам период погашения  целесообразно рассчитывать в годах.

     Показатели  оборачиваемости могут рассчитываться как по всей кредитной задолженности, так и по отдельным ее видам. 

     Эти показатели изучаются в динамике, а также оценивают влияние  факторов на их изменение.

6. Оценки доходности  кредитных операций банка. 
   Для начала целесообразно определить долевое участие доходов от их проведения в общей величине доходов банка, изучить структуру и динамику кредитных доходов (процентных и комиссионных).

     Доходность  кредитных операций банка рассчитывается как отношение суммы доходов, полученных от проведения кредитных операций, к средним остаткам кредитной задолженности. Характеризует размер доходов, получаемых с каждого рубля (или 100 рублей) размещенного в кредиты.

 

                                       Сумма доходов по кредитам________

                  Дкр  =  Средние остатки кредитной  задолженности                        

 

     где  Дкр – доходность кредитов.

7. Рассчитывается влияние факторов.

     В ходе анализа целесообразно изучить  изменение в динамике как средней  доходности кредитных вложений банка в целом, так и по отдельным их видам (краткосрочных и долгосрочных, юридическим лицам и физическим лицам и т.п.). Далее необходимо, используя приемы цепных подстановок и долевого участия,  рассчитать влияние факторов 1 порядка (суммы доходов и суммы средних остатков кредитной задолженности) и факторов 2 порядка (составляющих доходов (процентные и комиссионные доходы) и составляющих кредитной задолженности (например, средних остатков кредитной задолженности юридических и физических лиц, или средних остатков кредитной задолженности краткосрочной и долгосрочной, или средних остатков кредитной задолженности в национальной валюте и иностранной валюте) на изменение доходности кредитных вложений банка.

     На  изменение доходности кредитных  вложений также банка оказывает  влияние доля проблемных кредитов в общей величине кредитных вложений. Это влияние можно оценить, используя следующую факторную модель:

 

                                                                                         

 

           где Дкрпд - доходность кредитных вложений, приносящих доход. Рассчитывается как отношение суммы доходов по кредитам к средним остаткам кредитных вложений, приносящих доход;

       Dкрпд - доля кредитных вложений, приносящих доход в общей величине кредитных вложений банка.

 

     Табл.1.2.6 – Алгоритм расчета влияния доходности кредитных вложений и доли кредитных вложений на изменение доходности кредитов.

 

Наименование  показателей	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение, +/-	Расчет влияния  факторов
Доходность  кредитных  вложений, млнр. р	Дкрпд 0	Дкрпд 1	∆Дкрпд	∆Дкр(Дкрпд) = ∆Дкрпд * ∆Dкрпд 0
Доля  кредитных вложений, %	Dкрпд 0	Dкрпд 1	∆Dкрпд	∆Дкр(Dкрпд) = ∆ Dкрпд * ∆Дкрпд 1
Доходность  кредитов, млнр. р	Д кр 0	Д кр 1	∆Д кр	∆Дкр=∆Дкр(Дкрпд) + ∆Дкр(Dкрпд)

     Примечание. Источник: собственная разработка.

 

     Кроме того, по данным формы 1701 следует рассчитать влияние факторов на изменение за анализируемый период суммы процентных доходов по кредитованию как в целом по банку, так и по отдельным видам кредитной задолженности, используя следующую формулу:

 

     

 

     где ПДкр - сумма процентных доходов  по кредитованию клиентов;