СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение

 

Современный этап развития банковской системы характеризуется  некоторой стабилизацией и умеренным  развитием после нескольких пережитых  системных кризисов. На данном этапе  банки начинают все взвешеннее подходить  к оценке всех рисков, в том числе к риску активных межбанковских операций, к которым относятся: межбанковское кредитование, открытие и ведение операций через счета в других банках, открытие депозитных счетов в других банках, операции с ценными бумагами других банков и тд. С другой стороны, клиенты банков, как юридические, так и физические лица, сейчас стали более ответственно и обдуманно относится к обслуживающему банку. Все эти факторы обуславливают актуальность развития и совершенствования методик оценки финансового состояния банков.

Состояние капитала финансовой организации или банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями различных его составляющих) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его составляющих.

Размер  капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Во-первых, регулирующие органы устанавливают минимально необходимый размер капитала для вновь создаваемых и работающих банков. Во-вторых, капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности.

После определения и оценки показателей, характеризующих абсолютный размер и структуру капитала, а также  темпы его роста, необходимо установить относительные показатели, характеризующие его достаточность с точки зрения деятельности фирмы или финансовой организации. Такие показатели и их требуемые значения могут устанавливаться регулирующими органами, а также руководством банка. Основным показателем такого рода считается отношение капитала банка к сумме его активов с учётом риска. Этот показатель определяется как: 

 

В различных  странах состав капитала и коэффициенты риска различных групп активов  могут определяться по-разному.[7]

Следует отметить, что по показателю “капитал/активы”  часто можно определять выполнение банком показателя достаточности капитала с учетом риска.

При определении  необходимого размера капитала банка  приходится идти на компромисс, выбирая между степенью его надежности с точки зрения возможности успешно противостоять непредвиденным финансовым осложнениям, которая будет тем больше, чем больше будет доля собственного капитала банка в общей сумме его средств, и прибыльностью капитала которая при прочих равных условиях (стоимость привлеченных средств, прибыльность активных операций) будет тем больше, чем меньше будет доля собственного капитала банка в его средствах. Кроме того, с учетом существующих нормативов регулирующих органов необходимо, как уже указывалось, учитывать предполагаемый рост объема активов банка и требования к минимальному размеру его капитала, если регулирующими органами будет принято решение об его увеличении.

Кризисные процессы в сегодняшней российской экономики существенно осложняют положение в банковском секторе России. Возможности получения надежной прибыли относительно сокращаются. Финансовые затруднения банковских партнеров и клиентов, кризис неплатежей осложняют положение банков, а наименее устойчивых из них приводят к банкротству. Аферы со средствами населения подрывают доверие к финансовым институтам. Инфляционные всплески, прогнозы роста нестабильности, слабая предсказуемость государственной экономической политики повышают риск не только производственных инвестиций, но и любых долгосрочных процессов. И необходимо эффективное регулирование банковской деятельности.

Целью написания курсовой работы является поиск оптимального инструментария дистанционного анализа банков, оценки финансового состояния коммерческого банка.

В согласии с целью были поставлены задачи:

     Рассмотреть место коммерческих банков в финансовой деятельности.

     Провести  оценку финансового состояния ОАО УКБ «Новобанк».

Объектом  исследования в работе является финансовое состояние коммерческого банка.

Предметом данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка на основании финансовой отчетности, такой анализ называется внешним или дистанционным.

Базой исследования является ОАО УКБ «Новобанк».

Нормативно-правовой базой исследования являются: законы РФ «О банках и банковской деятельности»; нормативно-правовые акты ОАО УКБ «Новобанк» и собственный устав.

Методы  исследования: методы финансового анализа, методика Кромонова анализа финансового  состояния банка, методика CAMEL, методика анализа с помощью финансовых коэффициентов.

Работа  состоит из следующих разделов:

1. Коммерческие банки и анализ их деятельности.
2. Оценка финансового состояния коммерческого банка ОАО УКБ "Новобанк».

Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список использованной литературы.

Во введении обосновывается актуальность выбранной  темы, цель исследования и содержание поставленных задач. Уточняются теоретическая  важность и изученность данной проблемы. Сформулированы задачи курсовой работы.

Первая глава рассматривает теоретические аспекты данной проблемы, рассматривает место коммерческих банков в финансовой деятельности.

Вторая  глава на примере объекта исследования, рассматривает сущность и методы анализа финансового состояния  коммерческого банка, общую характеристику исследуемого предприятия, регулирование банковской деятельности. Приводятся проблемы и перспективы развития коммерческого банка.

Заключение  подводит итог всей работе, указано, в чем заключается ее главный смысл курсовой работы. 
 

 

Коммерческие банки и оценка их деятельности

Понятие «коммерческий банк»

Коммерческий  банк – это уникальное финансово-экономическое  предпринимательское образование  с точки зрения «добывания» денег (получения прибыли).

Коммерческие  банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки являются самостоятельными субъектами рынка. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Коммерческие банки не имеют вышестоящих органов, кроме сберегательного и других государственных банков. Вопросы их деятельности решаются общим собранием акционеров (пайщиков) и их исполнительными органами. Контроль и надзор за деятельностью коммерческих банков осуществляет Центральный Банк РФ и его учреждения. Управление банка действует на основании Устава, принимаемого его участниками-учредителями.

В соответствии с действующим законодательством (Гражданский кодекс РФ ч.1) коммерческие банки могут иметь различную  организационно-правовую форму. Коммерческие банки различаются:

1. по  принадлежности Уставного капитала и способу его формирования: в форме акционерных обществ и товариществ, кооперативные коммерческие банки, в форме акционерных обществ с участием иностранного капитала, государственные коммерческие банки (сберегательный банк), иностранные банки.

2. по  видам совершаемых операций: универсальные,  специализированные (ипотечный).

3. по  территории деятельности: республиканские,  региональные.

Согласно  банковскому законодательству банк - это кредитная организация [15], которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности срочности и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. В отличие от банка кредитные организации производят лишь отдельные банковские операции.

Принципы  деятельности и функции  коммерческих банков

Принципы:[8]

- Первым  и основополагающим принципом  деятельности коммерческих банков  является работа в пределах  реально имеющихся ресурсов.

- Полная экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Экономическая ответственность банка распространяется на весь капитал банка.

1. Взаимоотношения  коммерческого банка с клиентами  строятся как обычные рыночные  отношения, т.е. устанавливая финансовые  отношения с клиентами банк исходит из критериев прибыльности, риска и ликвидности.

2. Регулирование  деятельности коммерческого банка  в рыночных условиях осуществляется  только косвенными экономическими  методами (регулирование ставки  рефинансирования и т.д.).

Функции банков:

1. Посредничество в кредите, которое банки осуществляют путем перераспределения денежных средств временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов физ.лиц. Особенность этой функции состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщика. Значение этой функции состоит в том, что банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

2. Стимулирование  накоплений в хозяйстве. Выступая  на финансовом рынке со спросом и предложением на кредитные ресурсы коммерческие банки не только максимально мобилизуют имеющиеся сбережения, но и формируют достаточно эффективные стимулы накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Задача банков создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересуют клиента в накоплении ресурсов.

3. Посредничество  в платежах между экономическими  субъектами. Особенно важна ответственность  банков за своевременное и  полное выполнение поручений  клиентов по совершению платежей. Одним из элементов этой функции выступают посреднические операции при купле-продажи ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основе договора комиссии или поручения.

     В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и выполняет важную роль финансового посредника в следующих областях:

1. в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности;
2. при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов;
3. при совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда

Коммерческие  банки выступают, прежде всего, как  специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Банковские  операции коммерческих банков.

Операции  коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике.[18] По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

• привлечение  денежных средств юридических и  физических лиц во вклады до востребования  и на определенный срок;

• предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

• открытие и ведение счетов физических и  юридических лиц;