Оценка деятельности коммерческого банка

ign="justify">Кредитные ресурсы  Банка  формируются  за  счет:

- собственных  средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

- средств  юридических  лиц, находящихся  на их счете в Банке, включая  средства, привлеченные в форме депозитов;

- вкладов   физических  лиц привлеченных  на определенный срок и до  востребования;

- кредитов, полученных в других банках;

- иных  привлеченных средств.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в  соответствии с  правилами, установленными Центральным банком Российской Федерации   и действующим законодательством.  Банк ведет статистическую и иную отчетность в порядке,  установленном законодательством Российской Федерации.

Банк  публикует информацию,  относящуюся  к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме,  в сроки и порядке, определенные действующим законодательством и соответствующими указаниями Банка России.

Под платёжеспособностью  понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства  в соответствии с наступающими сроками платежей.

Под устойчивостью  банка понимается стабильность его  деятельности в свете средне- и  долгосрочной перспективы; она может  быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.

Под устойчивостью  банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. [14] 

Содержание  анализа и оценки финансового состояния  банка

Финансовый  анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый  анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной  функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Для более точного отражения сути анализа необходим несколько иной подход к понятию анализа финансового состояния.

Важнейшей классификацией видов финансового  анализа выступает деление анализа  на внутренний и внешний. Основным отличительным признаком здесь выступает субъект анализа. Внутренний анализ осуществляется инсайдерами банка, в то время как субъектами внешнего (дистанционного) анализа выступают аутсайдеры банка, такие как органы надзора, банки-контрагенты на рынке, потенциальные клиенты. Отличаясь по субъектному составу, дистанционный анализ соответственно отличается по используемой для анализа информации (информационной базе). Если внутренний анализ оперирует всей полнотой информации о деятельности банка, то внешнему аналитику зачастую доступны только самые распространенные формы финансовой отчетности:

Выделяются  следующие группы внешних пользователей  отчетности (и соответственно, результатов  анализа). Первая группа – это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с  деятельностью банка. Основные представители этой группы:

1. Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.

В настоящее время общее количество размещенных акций составляет:

• Обыкновенных именных акций номиналом 1 руб. – 229 850 000 штук;
• Привилегированных именных акций номиналом 1 руб. – 150 000 штук.

По состоянию  на 01.01.2011 г. количество акционеров Банка  составляет 13151, из которых 306 – юридические лица и 12845 - физические лица, номинальный держатель - 1. [13]

Главный акционер - Боровичский комбинат огнеупоров (г. Боровичи, Новгородская область,ОГРН 1025300987139, дата регистрации 01.08.2002г.), доля которого составляет 97,33% уставного капитала Банка. Его участники ООО "БКО" (ОГРН 1025300987117, дата регистрации 31.07.2002 г.), ООО "БКО Плюс" (ОГРН 1045300711268, дата регистрации 08.04.2004 г.) 
Среди основных акционеров - Администрация Великого Новгорода, НОПО «Облпотребсоюз», ЗАО «Новгородские лесопромышленники, ООО «Росгосстрах – Северо – Запад», ООО «Техноком», ГОУП «Новгороджилкоммунсервис», ОАО «Акрон».

2. Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.

Сегодня "Новобанк" обслуживает более 2000 предприятий и фирм и более 55 тысяч частных клиентов.[11]

Следующая группа внешних пользователей аналитической  информации – это субъекты, чье  финансовое состояние не связано  напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между  банком и первой группой внешних  пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:

1. Центральный банк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
2. Аудиторские компании.
3. Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа:

• банковские рейтинги;

• методики, применяемые центральными банками разных стран
• аналитические процедуры, применяемые в процессе банковского аудита (как правило, при планировании);
• методики анализа банков-контрагентов для установления на них лимитов активных межбанковских операций.

Банковские рейтинги – методика анализа, который проводится, как правило, либо информационными службами, либо специализированными рейтинговыми агентствами. Его основные черты – комплексная оценка финансовой устойчивости, завершающаяся чаще всего выставлением общей балльной рейтинговой оценки данному кредитному учреждению. Результатами рейтингов активно пользуется население, акционеры банка. В российской печати также распространено ранжирование банков по определенным показателям (величина активов, капитал, прибыль и тд.). Иногда такого рода ранжирование называется рейтингом. Но к данной деятельности корректнее применять термин рэнкинг (от англ. rank – ряд).

Значение  банковских рейтингов очень велико, так как на их основе применяется  очень много значимых финансовых решений. Даже банки, обладающие собственными аналитическими методиками для анализа банков-контрагентов, используют рейтинговые оценки как неотъемлемую часть методики анализа.

Для методик  центральных банков характерной  чертой выступает то, что цель анализа  в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Такая цель логична, так как задачей центральных банков многих стран (в том числе и России) является обеспечение стабильности банковской системы, и обнаружение финансово неустойчивых банков необходимо для оптимальной концентрации надзорных усилий. Важная черта многих центробанковских методик – их смешанный характер, предусматривающий как чисто дистанционный анализ по данным финансовой отчетности, так и проверки на местах.

Цель  анализа банков-контрагентов, который  постоянно проводится аналитическими отделами различных банков, - оптимизация  кредитного риска по активным операциям  банка. Практическим итогом анализа  выступает, как правило, установление лимита активных операций с анализируемым банком, который не может быть превышен. Отличительной чертой многих методик является то, что нет необходимости выставления по итогам анализа общей агрегированной оценки финансового состояния банка (как в рейтингах), вполне достаточен прогноз платежеспособности банка-контрагента через определенный небольшой срок (1-3 мес.).

Отличительной чертой аудиторского анализа финансовой отчетности банка является его нацеленность на выявления проблемных участков учета, тех участков, на которые необходимо обратить самое пристальное внимание (большой объем аудиторских процедур). Выявляются необычные изменения статей баланса, необычные удельные веса тех или иных показателей отчетности и тд. Особенностью методик выступает их смешанный характер: данные финансовой отчетности анализируются с точки зрения понимания аудиторов деятельности данного экономического субъекта, полученного им в ходе предыдущих проверок.

По оценкам  рейтинговых агентств на 1 января 2010 года банк занимал в национальной банковской системе (всего по России на 01.01.2010 зарегистрировано 1178 кредитных организаций):[10]

• 412 место по размеру чистых активов,
• 200 место по размеру ликвидных активов,
• 373 место по размеру кредитов населению,
• 340 место по размеру депозитов физических лиц,
• 367 место по размеру депозитов юридических лиц.

В течение 2009 года чистые активы банка выросли  на 39 % (или 768 464 тыс. рублей) и составили 2 759 003  тыс. рублей.

В структуре  активов в течение года произошли некоторые изменения. Объем чистой ссудной задолженности вырос на 46 % до 1 840 598 тыс. рублей, а ее доля в активах банка выросла с 64 % до 67 %.

При этом в структуре ссудной задолженности  доля юридических лиц и предпринимателей снизилась с 71 % до 40 %, населения – с 26 % до 13 %, учтенных векселей сторонних эмитентов с 3 % до 1 %. В 2009 году с целью повышения ликвидности и снижения уровня кредитных рисков банк начал размещать средства в депозиты Банка России, доля которых в активах банка на 1 января 2010 года составила 46 %.

 

Удельный  вес вложений в ценные бумаги вырос  с 3 % до 9 %, в абсолютном выражении  портфель вырос с 54 076 тыс. рублей до 260 580 тыс. рублей или в 4,8 раза.

Доля  средств в кредитных организациях снизилась с 6 % до 4 % (или с 116 787  тыс. рублей до 114 857 тыс. рублей) в структуре активов.

Основные  средства и материальные запасы занимают 8 % в активах банка, в течение  года их объем снизился на 15 % и составил 208 104 тыс. рублей.

Объем денежных средств и средств на счетах в Банке России вырос в  течение года на 3 % и на 1 января 2010 года составил 285 127 тыс. рублей.

Ресурсная база банка на 1 января 2010 года достигла 2 738 508 тыс. руб. и увеличилась по сравнению с началом года на 39 %, как за счет собственных, так и привлеченных от клиентов средств.

        

Объем собственных средств банка в  течение года вырос на 30 % и достиг 651 901 тыс. рублей.

Показатели  остатков на счетах клиентов банка  продемонстрировали в минувшем году устойчивость к негативным макроэкономическим обстоятельствам – в 2009 году объем привлеченных от клиентов средств увеличился на 42 % и на 1 января 2010 года составил 2 086 607 тыс. рублей.

Индивидуальный  подход к решению конкретных задач  клиентов и повышение уровня сервиса позволили банку не только сохранить свою клиентскую корпоративную базу, но и привлечь новых клиентов. Средства юридических лиц и предпринимателей выросли в течение года на 87 % и составили 1 151 892 тыс. рублей.

Систематическая работа подразделений банка по мониторингу конкурентной среды обеспечивает формирование гибкой  тарифной политики и привлекательных для потенциальных вкладчиков процентных ставок по вкладам.  Средства населения выросли в течение года с 851 430  тыс. рублей до 934 715 тыс. рублей или на 10 %.