Понятие кредитного портфеля

Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка  заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий  кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками  отношений, а также денежный характер объекта отношений.

Совокупность  видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный  портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.

Под качеством  кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое  обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим  содержание отдельных критериев  оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный  с кредитным портфелем, — это  риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени  риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

- от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

- диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для  оценки степени кредитного риска  должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В казахстанской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность  кредитного портфеля имеет нижнюю и  верхнюю границу. Нижняя граница  определяется себестоимостью осуществления  кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

Уровень ликвидности  кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

 

3. Оценка качества кредитного портфеля

 

На фактическом  состоянии клиентского кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка.

В основе организационной  структуры управления кредитным  портфелем лежит принцип разграничения  компетенции, то есть четкое распределение  полномочий руководителей различного ранга по предоставлению кредита, изменения  условий кредитной сделки в зависимости от размера кредита, степени риска и других характеристик.

В системе мер  управления кредитным портфелем  немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики. Стратегия и тактика кредитной  политики разрабатывается в центральном офисе (головном банке) кредитным департаментом (управлением) совместно с Кредитным комитетом банка. Кредитный комитет создается в каждом банке и обычно возглавляется заместителем Председателя Правления, курирующего кредитную деятельность банка. Состав и полномочия комитета утверждаются Правлением и Председателем Правления банка. В кредитной политике формулируется общая цель и определяются пути ее достижения: приоритетные направления кредитных вложений, приемлемые и неприемлемые для банка виды активных операций, предпочтительный круг кредитополучателей и т.д.

УПРАВЛЕНИЕ  КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ имеет несколько  этапов:

·выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды;

·определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска;

· оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

·определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд;

· оценка качества кредитного портфеля в целом;

·анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике;

·определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка;

·разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных  отношений в рыночной экономике  зарубежных стран круг критериев  оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В Казахстане число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. В настоящее время применяется ДВА ГЛАВНЫХ КРИТЕРИЯ : степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд.

Они соответствуют содержанию ПЕРВОГО ЭТАПА управления кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения  возвратности ссуд выделяют три группы кредитов, различающихся по степени риска.

ПЕРВАЯ ГРУППА

получила название «обеспеченные ссуды». В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

ВТОРАЯ ГРУППА – «недостаточны обеспеченные ссуды» - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

ТРЕТЬЯ ГРУППА – необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации  отражает фактическое состояние  с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

I. – ссуды, возвращаемые в срок;

II.– ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;

III.– ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;

IV.– ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180 дней;

V.– ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

С учетом указанных  критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный  фонд банка, что соответствует содержанию ВТОРОГО ЭТАПА управления кредитным портфелем.

К I ГРУППЕ РИСКА («стандартные ссуды») относятся:

а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз;

б)просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.

Ко II ГРУППЕ («нестандартные ссуды») относятся:

а)просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные;

б)просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К III ГРУППЕ («сомнительные ссуды») относятся:

 а)просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды;

б)просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды;

в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30% от величины ссуд.

К IV ГРУППЕ («сомнительные ссуды») относятся:

а)просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды;

б)просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75% от величины выданных ссуд.

К V ГРУППЕ («безнадежные ссуды») относятся:

а)просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды;

б)все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100% от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание ТРЕТЬЕГО ЭТАПА управления кредитным портфелем.

На ЧЕТВЕРТОМ  ЭТАПЕ работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На ПЯТОМ  ЭТАПЕ определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, в одном из коммерческих банков Москвы структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. тг.):

1-я гр……………1500,0

2-я гр…….………2300,0

3-я гр… ………….800,0

4-я гр……………  700,0

5-я гр 1300,0

Итого:……………6600,0

Используя вышеприведенные  коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого  банка на определенную дату: (1500 * 2%) + (2300 * 5%) + (800 * 30%) + (700 * 75%) + (1300 * 100%) = 2200 млн.тг.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска  была ниже, например, составляла 5200 млн. тг., банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание ШЕСТОГО ЭТАПА управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На СЕДЬМОМ  ЭТАПЕ управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов. При приведенном выше примере банк обязан сформировать резервный фонд в размере не менее 2200 млн. руб. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОМ (ВОСЬМОМ) ЭТАПЕ управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу.