Риск ликвидности банка

При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов,

например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долю

просроченных кредитов в кредитном портфеле банка. 

Просроченные кредиты (сч. 620 + 780) Кпркр = ------------------------------------------ х 100

% 

Общая сумма выданных банком кредитов 

Размер данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, а

резервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величины

просроченных кредитов (15, с. 5): 

39 

Резервы на возможные потери по ссудам (сч. 945) Крез-в =

-------------------------------------- х 100 % >= Кпркр 

по ссудам Общая сумма выданных банком кредитов 

Степень рискованности активных операций. 

За основу анализа берется метод выделения вложений с повышенной степенью

риска, основанный на уменьшении обязательств перед клиентами и

кредиторами на сумму активов, не сопряженных с риском, либо с

минимальной степенью риска, с последующим делением полученного итога на

сумму активов, сопряженных с риском. Таким образом, коэффициент

потенциального снижения уровня "рискованных" активов рассчитывается по

следующей формуле: 

0-ЛА Кр = ---------------- х 100 %, где 

Ар 

О - обязательства банка; 

ЛА - "безрисковые" активы и активы с минимальной степенью риска (или

просто ликвидные активы); 

Ар - "рискованные" активы.(1, с. 69) 

Результат, выраженный в процентах, показывает, что, если, к наличности и

средствам на корсчете банка в ЦБ присовокупить государственные ценные

бумаги, реализованные по номинальной стоимости, то банку потребуется

избавиться от своих "рисковых" активов, понеся убытки, в размере не

более стольких-то процентов их балансовой оценки, чтобы полностью

удовлетворить требования всех своих вкладчиков. 

Структура пассивов банка. 

Как уже отмечалось, ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные

средства. 

Абсолютная величина собственного капитала банка является одним из

факторов, гарантирующих ликвидность банка. Другими словами, в случае

недостатка у банка ликвидных активов для покрытия своих обязательств

перед кредиторами и вкладчиками и при отсутствии возможности привлечь

необходимые средства банк может воспользоваться принадлежащими ему

собственными средствами. 

ЛА+ Резервы в ЦБ + ЗК К = --------------------------------, где 

Суммарные обязательства банка ЛА - ликвидные активы (кассовые и другие

быстрореализуемые активы); 

40 

ЗК - защищенный капитал (принадлежащие банку недвижимость и другие

ценности). 

Данный коэффициент показывает обеспеченность средств, доверенных

банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и другими

ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при

невозврате выданных займов увдовлетворить требования кредиторов в

минимальный срок. Оптимальным с точки зрения надежности считается банк,

совокупные обязательства которого полностью покрываются ликвидными

активами, недвижимостью и др. ценностями. (К>=1). 

Структура привлеченных ресурсов является одним из основных качественных

факторов, определяющих ликвидность. Анализ отдельных видов привлеченных

средств позволяет конкретизировать пути укрепления ликвидности банка.

Для этого в общей величине обязательств банка рассчитывается : 

- доля обязательств до востребования; 

- срочных депозитов, а именно, срочных вкладов и сберегательных вкладов; 

- доля кредитов и займов. 

Для качественного анализа срочных депозитов используются следующие

показатели: 

1. Средний срок использования депозитов: 

8 Дп х Сф Си = -------------------, где 

Дп 

Дп - сумма депозита; 

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком. 

2. Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень досрочного

изъятия срочных депозитов: 

Сумма досрочно изъятых депозитов Кн = ---------------------------------- х 100 %. (7, с.

246) 

Общая сумма депозитов 

Подобный анализ позволяет сделать выводы о стабильности депозитных

ресурсов данного банка и тенденциях ее изменения (при сравнении

рассчитанных данных за разные периоды времени). Снижение среднего срока

использования депозитов в сочетании со значительным коэффициентом

нестабильности (Кн) (более 10 %) говорит об усилении нестабильности

депозитной базы, что негативно влияет на уровень ликвидности банка. 

Коэффициент использования привлеченных ресурсов относится к числу

наиболее важных, поскольку основой банковского дела является

предоставление кредитов за счет привлеченных средств с целью получения

прибыли на разнице между получаемыми и уплачиваемыми процентами. 

41 

Размер выданных кредитов Кисп = ------------------------------------ х 100 %. 

Общий размер привлеченных средств 

Чем выше этот показатель, тем больше риски банка и, следовательно, его

доходы (если только полученная прибыль не поглощается выплатой процентов

по привлеченным ресурсам и покрытием убытков по операциям с ценными

бумагами и валютным операциям). 

Банки сами определяяют наиболее приемлемое для них значение данного

показателя, однако в целом принято считать, что банки, у которых этот

коэффициент составляет 75 % и более, излишне увлекаются кредитными

операциями, хотя некоторые из наиболее солидных и устойчивых банков

имеют именно такие показатели, а менее устойчивые в финансовом отношении

банки с показателями в 45 - 65 % не пользуются особым доверием.(1, с.

62) 

Объясняется это тем, что рассмотренный коэффициент прежде всего

свидетельствует о соотношении привлечения ресурсов и их направления в

кредитные операции. Он не отражает вероятность погашения заемщиком

полученных от банка кредитов, сроки которых и качество рисков являются

важными компонентами рассматриваемого показателя. Поэтому анализ данного

показателя необходимо дополнять определением доли просроченных

кредитов, а также расчетом резервов на покрытие убытков по ссудам, (см.

стр. 39) 

Предложенные показатели прежде всего призваны выявить причины обострения

банковской ликвидности (если конечно это имеет место) на основе

последовательного анализа структуры и сроков размещаемых средств

(активов) и привлеченных ресурсов, служащих основой образования таких

активов. 

Тем не менее, следует иметь в виду, что любой показатель лишь

закладывает основу для последующего фундаментального анализа и отнюдь не

является унифицированным. Все предложенные показатели могут

использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от

потребности банка в более или менее глубоком анализе различных аспектов

рассматриваемой проблемы. 

3. Автоматизированная система расчета экономических показателей. 

Автоматизированная Система Расчета Экономических Показателей

предназначена для формирования с использованием средств

вычислительной техники различного рода финансовой отчетности,

предназначенной как для представления в органы банковского надзора, так

и для внутрибанковского анализа финансового состояния. 

Один из модулей Автоматизированной Системы Расчета Экономических

Показателей предназначен в том числе для анализа ликвидности

коммерческого банка. 

42 

Технический состав системы. Система функционирует в локальной

вычислительной сети банка. В качестве рабочих станций используются

персональные компьютеры типа 1ВМ РС с процессорами 1486 и Р5 и

операционными системами: М8 008, М8 ^тДоууз, 1ВМ 08/2. В качестве

файлового сервера используется компьютер Сотрад РК.ОЫАМТ 1500 с двумя

процессорами РепНит 133, 32 Мб оперативной памяти и 8Гб дискового

пространства организованного в массив КАЮ 5-го уровня с операционной

системой Моуе11 Ме1У/аге v 4.1 8МР. В качестве сервера приложений

используется компьютер Ве11 с процессором Реп1шт 60, 32Мб оперативной

памяти и 2Гб дискового пространства и операционной системой М8 У/тс1о\у§

"МТ v 3.51. В качестве сервера баз данных используется М8 80Ь 8егуег v

6.0. В качестве транспортной системы используется оборудование фирмы

ЗСот на витой паре 5-й категории. Программное обеспечение системы тесно

интегрировано с Операционным днем банка и использует единую с ним базу

данных. 

Информационный состав системы. При проектировании Системы

использовался объектно-ориентированный подход, обеспечивший системе

расширяемость и настраиваем ость при изменении условий

функционирования. Система состоит из следующих основных объектов: 

Разделы баланса, балансовые счета 1-го и 2-го порядка - описание

разделов баланса и балансовых счетов 1-го и 2-го порядка; 

Лицевые счета - лицевые счета (расчетные, депозитные, вексельные,

корреспондентские, аккредитивные, ссудные, внутрибанковские и др.,),

содержащие информацию о виде счета, состоянии счета (остатки, обороты и

т.д.), процентные ставки (для счетов, их использующих) и начисленные

проценты, шкалы комиссионных отчислений (например, за расчетно-кассовое

обслуживание); 

Классификации счетов - определяемые пользователем дополнительные

признаки для классификации счетов (например, участие счета в расчете

того или иного показателя); 

Внебалансовые счета - информация о забалансовых счетах; 

Вне балансовые операции - операции по внебалансовым счетам (приход,

расход). 

Документы - все платежные документы, на основании которых формируются

проводки (кассовые, мемориальные и др.). В зависимости от вида документа