Учет пассивных операций банка и управление ими на примере Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618

«Учет пассивных операций банка и управление ими на примере Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618»

 

Содержание

 

Введение                                                                                                                                           3

1. характеристика  Удмуртского отделения  Сбербанка № 8618                         7

1.1. История развития Сбербанка                                                                                               7

1.2. Направления деятельности  банка                                                                                     9

1.3. Структура управления  Удмуртского отделения  № 8618 СБ РФ,  ее развитие          13

2. Пассивные  операции банка, их значение  и место в банковской деятельности    22

2.1 Понятие  и сущность пассивных операций  банка                                                           22

2.2. Виды пассивных  операций и их роль в банковской  деятельности                             27

3. Учет пассивных  операций в Удмуртском отделении  Сбербанка             35

3.1. Анализ  доходов и расходов по вкладным  пассивным операциям                          35

3.2. Учетная  политика в области ведения  пассивных операций                                      38

3.3. Учет собственного капитала                                                                                            42

3.4. Учет пассивных  опеpаций с ценными бумагами                                                          47

3.5. Учет операций по  вкладам и начисление процентов                                                    54

3.6. Анализ результатов  финансово-хозяйственной деятельности   Удмуртского отделения Сбербанка № 8618 за 2004 год                                                                                                   61

3.7. Управление  пассивными операциями                                                                            65

Заключение                                                                                                                                  71

Список литературы                                                                                                                 76

Приложения                                                                                                                                 78

 
 
 

Введение

 

Согласно  Федеральному Закону РФ  «О банках и банковской деятельности» банк – институт универсального характера, т.е. он выполняет всю совокупность банковских операций. В настоящее время коммерческие банки - основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. В полной мере это можно сказать и о России, где за годы перестройки сформировалась двухуровневая банковская система. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов.

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое  партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, стремление к созданию реального  и эффективного рыночного механизма  остается лишь благим пожеланием.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти  операции подобны двум противоположным  сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Суть пассивных операций заключается в привлечении различных  видов вкладов в рамках депозитных и сберегательных операций,  получении кредитов от других  банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведения других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве. Пассивные операции характеризуют источники поступления средств и природу финансовых связей банка, поскольку они в  значительной  мере определяют условия,  формы и направления использования банковских ресурсов. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами приобретают особую остроту и актуальность. С точки  зрения источников образования пассивы банка можно разделить на две крупные группы: собственные средства и привлеченные  средства.

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В  современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной экономике, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Банки должны научиться  зарабатывать на классических банковских операциях. Чтобы называться банком финансовому институту необходимо: принимать депозиты, выдавать кредиты, проводить расчеты и оказывать финансовые консультации своим клиентам. А выбор  того, или иного из наиболее перспективных направлений развития пассивных операций, позволит коммерческим банкам улучшить свою деятельность.

Ввиду важности данной проблематики как для эффективного функционирования банковской системы в частности, так и экономики вообще, исследования в области рационализации и оптимизации  пассивных банковских операций нашли  широкое отражение в специальной  и деловой литературе. С самого начала формирования открытого банковского  рынка, ведущие специалисты научно-исследовательских  институтов, высших учебных заведений, государственных учреждений и рыночных финансовых структур уделяли пристальное  внимание вопросам управления пассивными операциями коммерческого банка, т.к. это основа обеспечения прибыльности и устойчивости банка как коммерческого  предприятия.

Целью настоящей дипломной  работы является исследования учета  пассивных операций в российских коммерческих банках.

Для реализации поставленной цели необходимо решить ряд задач. К  ним относятся: изучение понятия  и сущности пассивных операций банка,  рассмотрения их основных видов и форм, рисков, связанных с проведением пассивных операций и методов их оптимизации, методов учета пассивных операций. Также необходимо рассмотреть и проанализировать зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в части учета пассивных операций банка и перспективы его использования в РФ, основные направления и перспективы развития некоторых видов пассивных операций и новые виды услуг российских коммерческих банков.

Основой настоящей дипломной  работы, являются общенаучные методы исследования: диалектический, системный, классифицированный. Комплексный характер работы основан на действующем законодательстве, подзаконных нормативных актах.

Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили  многие положения, посвященные данной проблеме, изложенные в трудах российских ученых, таких как: Н.Г.Антонов, И.Т Балабанова, Е. Ф Жуков., В. И.  Колесников, О. И. Лаврушин, А.В Молчанов,  К. Г. Парфенов,  В.М Усоскин, В.Е Черкасов,  Е.Б Ширинская, а также в переводных трудах зарубежных ученых таких как: Э.Дж. Долан,  Р.Дж Кемпбелл,  Э. Рид, Р. Коттер и др.

Знание изложенного теоретического материала необходимо для дальнейшего  его применения на практике. Поскольку  опыт российских специалистов в данной области банковского дела пока еще  мал, то знание и использование на практике зарубежного опыта деятельности коммерческих банков в области пассивных  операций крайне необходим для создания собственной теоретической основы с учетом российских особенностей.

При написании данной дипломной  работы были использованы Федеральные  Законы РФ и Постановления Правительства  РФ, инструкции, письма, положения  и указания  ЦБ РФ по исследуемой проблеме.

 
 
 

1. характеристика  Удмуртского отделения  
Сбербанка № 8618

1.1. История развития Сбербанка

 

История Сбербанка России началась в тот самый период, когда  вслед за ведущими европейскими странами Россия вступила на путь развития и  накопления капитала.

30 октября (12 ноября по  новому стилю) 1841 г. императором  Николаем I был дан Сенату именной  Указ о составлении общего  проекта сберегательных касс  в России и учреждении первых  касс в Москве и Санкт-Петербурге. Этот акт положил начало сберегательному  делу России.

30 октября 1916 года министр  финансов П. Л. Барк представил  императору Николаю II отчет «О  результатах деятельности государственных  сберегательных касс за истекшее до 30 октября сего года  75-летие со дня их учреждения». Император ознакомился с ним и составил резолюцию: «Очень ценю труд служащих Государственных сберегательных касс и достигнутые в этом важном деле успехи».

Наряду со сберегательными  кассами быстрыми темпами в начале 20 века развивалась вся кредитно-денежная система России в целом. Возглавлял ее Госбанк с его 146 филиалами. Основная часть привлеченных ресурсов направлялась на поддержание государственного кредита.

Советские сберегательные кассы  были реорганизованы постановлением Совета Народных Комиссаров РСФСР от 26 декабря 1922 года «Об учреждении государственных  сберегательных касс». В этот период ставилась задача увеличить приток свободных денежных средств населения  в кредитные учреждения, государственные  займы и использовать денежные накопления для развития экономики.

Постановлением от 20 ноября 1948 года правительство утвердило  Устав государственных трудовых сберегательных касс. С 1963 года после  передачи сберегательных касс из ведения  Министерства финансов в ведение  Госбанка средства населения со вкладов стали направляться на использование его кредитных ресурсов. Низкая отдача планово-административной экономики приводила к тому, что эти средства не приносили требуемого эффекта.

Банковская реформа 1988 года наметила переход к двухуровневой  банковской системе - Центральный банк и специализированные банки. Государственные  трудовые сберегательные кассы были преобразованы в Сбербанк СССР, как  государственный, специализированный банк по обслуживанию как населения, так и юридических лиц.

После выхода в свет Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» в декабре 1990 года Сбербанк РСФСР преобразован в акционерный  коммерческий банк, юридически учрежденный  на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года и зарегистрировавший свой Устав в Центральном банке  РСФСР 20 июня 1991 года. Учредителем Сбербанка  России является Центральный Банк Российской Федерации. Банк является юридическим  лицом и со своими филиалами и  другими обособленными подразделениями  составляет единую систему Сбербанка  России.

Сбербанк России - акционерное  общество открытого типа. Среди его  акционеров - Центральный Банк Российской Федерации (57,7% акций), более 300 тысяч  юридических и физических лиц. Основной целью деятельности Сбербанка России является привлечение денежных средств  населения и расчетно-кассовое обслуживание физических лиц, а также осуществление  полного комплекса банковских услуг  для юридических лиц.

Сбербанк России сегодня  – это крупнейший коммерческий банк страны. Оплаченный уставный капитал  Сбербанка составляет 750,1 млн. руб. Главным  преимуществом Сбербанка, выгодно  отличающим его от других российских банков, является наличие уникальной сети банковских учреждений, охватывающей практически всю территорию России. Филиалы банка в субъектах  РФ, в городах и районах не наделены правами юридических лиц и  действуют на основании Положений, Утвержденных Правлением банка, возглавляются  Управляющими.

1.2. Направления деятельности  банка

 

Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского продукта. Банковским продуктом являются: создание платежных  средств и предоставление услуг. Банковские услуги, прежде всего можно  подразделить на специфические  и неспецифические услуги. Специфическими услугами является все то, что вытекает из специфики деятельности  банка., как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций:

-   депозитные операции,

-   кредитные операции.

-   расчетные операции.

Удмуртское отделение  Сбербанка № 8618 в своей деятельности руководствуется законодательством  Российской федерации, нормативными актами Сбербанка Росси, а также Положением об отделении, утвержденным на Совете директоров Сберегательного банка  Российской федерации.