Учет пассивных операций банка и управление ими на примере Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618

В результате проведения пассивных  операций коммерческие банки получают необходимые средства для финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники формирования его ресурсов.

К банковским ресурсам относятся  собственные средства банка, заемные  и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления  банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью  получения дохода.

Пассивные операции  играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают  кредитные  ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

-   первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.

-   отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.

-   получение кредитов от других юридических лиц.

-   депозитные операции.

Пассивные операции позволяют  привлекать в банки денежные  средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью  первых  двух  форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов– заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

К привлечённым средствам  коммерческих банков относятся:

-   депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических лиц;

-   остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;

-   остатки на корреспондентских счетах;

-   межбанковские кредиты (полученные);

-   кредиты Центрального банка;

-   прочие источники средств.

Основная часть привлечённых ресурсов коммерческих банков формируется за счёт средств, хранящихся на счетах клиентов в виде депозитов и срочных вкладов, а также межбанковских кредитов и ссуд, получаемых от других коммерческих банков и Центрального Банка.

Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности  в денежных ресурсах для осуществления  активных операций,  прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Привлекаемые банками  средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска  собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством  межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

Однако депозиты  являются не единственным источником привлечения средств. На практике выделяют также недепозитные источники привлечения ресурсов в банки, к которым можно отнести:

-   получение займов на межбанковском рынке;

-   соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом, учет векселей и получение ссуд у ЦБ РФ;

-   продажа банковских акцептов;

-   выпуск коммерческих бумаг.

 

2.2. Виды пассивных операций  и их роль в банковской деятельности

 

Договор банковского вклада (депозитный договор) - это соглашение, в силу которого одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором (ст.834 ГК). Как следует из определения  договора банковского вклада, его  предметом является денежная сумма (вклад), которая может быть выражена в российских рублях или иностранной  валюте. Вклад может быть внесен как в наличной, так и в безналичной  форме.

Договор является реальным, поскольку для его заключения необходима передача вклада банку. Вкладчик приобретает право требования к  банку о возврате суммы вклада и процентов по нему, и в то же время каких-либо обязанностей перед  банком у него не возникает. Поэтому  депозитный договор является односторонне обязывающим. Если в качестве вкладчика  в договоре банковского вклада выступает  гражданин, на такой договор распространяются правила ст.426 ГК о публичном договоре, т.е. банк не вправе отказать гражданину в заключении договора банковского вклада, а также не вправе устанавливать неодинаковые условия договора для разных вкладчиков или оказывать предпочтение одному вкладчику перед другим.

Сторонами договора являются банк и вкладчик. Вкладчиком может  быть любое юридическое или физическое лицо. Банк обязан иметь лицензию на совершение банковских операций, предусматривающую  его право на привлечение денежных средств во вклады (п.1 ст.835 ГК).

Сфера деятельности кредитных  организаций свидетельствует о  том, что они вступают во взаимодействие с разнообразными субъектами экономических  отношений, затрагивая при этом имущественные  интересы своих контрагентов. В банковской деятельности, как ни в какой другой, сочетаются экономические потребности  общества и самой кредитной организации, связанные с получением максимальных доходов.

Основные виды вкладов  в Сбербанке РФ и условия по ним приведены в Приложении 2.

Вклады "До востребования" принимаются на имя определенного  лица. Вклад может быть внесен на имя другого лица, которое в  этом случае становится вкладчиком. Открытие одного счета на имя двух и более  лиц не допускается.

Открывать вклады в учреждениях  Сбербанка могут граждане РФ, иностранные  граждане и лица без гражданства. Дополнительные взносы по вкладу могут  быть приняты не только учреждением  Сбербанка, ведущим лицевой счет вкладчика, но и любым другим учреждением  Сбербанка России. Дополнительные взносы могут быть внесены и другим лицом. Вкладчик вправе иметь любое количество счетов по вкладам и хранить их неограниченный срок. По вкладам выплачивается  доход в виде процентов, размер которых  определяется Правлением Сбербанка  России. Начисление процентов и причисление  процентов к остатку вклада производится ежеквартально.

Процентные ставки по вкладам  могут увеличиваться или уменьшаться  в зависимости от уровня инфляции и дохода Сбербанка России Доходы по вкладам в виде процентов не облагаются государственными и местными налогами.

Сохранность вкладов, вверенных  Сбербанку России, и выдача их по первому требованию вкладчиков гарантируется  государством (Российской Федерацией) в порядке, предусмотренным Федеральными Законами. Перечисление сумм денежных доходов трудящихся на счета по вкладам  производится на основе договора между предприятием и отделением Сбербанка со взиманием комиссионного вознаграждения за выполнение этой работы.

Сумма, зачисленная на счет по вкладу, не может быть возвращена организации без письменного  заявления вкладчика. Вклад может  быть перечислен с одного лицевого счета на другой в том же учреждении Сбербанка как на имя самого вкладчика так и на имя другого лица. Вклад выдается также отделением, в филиалах которого открыт счет.

Выплата в отделении Сбербанка  сумм по сберкнижкам филиалов и агентств, которые данному отделению Сбербанка  не подчинены, не производится.

Вклад «Молодежный Сбербанка  России» открывается лицам в  возрасте от 14 до 23 лет, путем внесения наличных денег. Первоначальный взнос  принимается только от самого вкладчика  при предъявлении им паспорта или  заменяющего его документа. Если вкладчик еще не получил паспорт, удостоверение личности, он может  представить свидетельство о  рождении.

Срок хранения вклада - три  месяца и один день Процентная ставка по вкладу "Молодежный" Сбербанка  России не подлежит изменению в течение  предусмотренного договором срока  хранения. Минимальный размер первоначального  взноса 50 рублей.

Вкладчику предоставляется  право пополнять вклад как наличными деньгами так и безналичным путем. Размер каждого дополнительного взноса составляет не менее 10 рублей. Периодичность дополнительных взносов не ограничена. Если по окончании предусмотренного договором срока вкладчик не требует возврата суммы вклада, договор считается пролонгированным на условиях данного вида вклада. Пролонгация производится неоднократно без явки вкладчика до достижения им 23 - летнего возраста.

Каждый новый срок вклада исчисляется со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока, процентная ставка на следующий срок устанавливается  в размере, действующем по данному  виду вкладов в Сбербанке России на день, окончания предыдущего срока  хранения вклада, и не подлежит изменению  в течение пролонгированного  срока. Начисление процентов по окончании  срока хранения вклада (основного  или пролонгированного):

-   на сумму первоначального взноса, либо на остаток вклада на начало пролонгированного срока вместе с процентами, начисленными за предыдущие сроки, если они не были получены вкладчиком за полный срок хранения;

-   на дополнительные взносы - со дня, следующего за  днем внесения взноса, по день окончания срока, в течение которого они внесены, включительно.

За время хранения вклада по окончании основного (пролонгированного) срока, в течение которого вкладчику  исполнилось 23 года, доход исчисляется  по ставке вкладов до востребования. Операции по приему дополнительных взносов  в этот период могут совершаться, однако проценты на принятые суммы  начисляются по ставке вкладов до востребования.

Вкладчику предоставляется  право получать проценты (как в  полной сумме, так и частично), начисленные  по вкладу за истекшие полные сроки  его хранения.

Пенсионные вклады принимаются  от лиц, имеющих право получать \ пенсию по старости, по случаю потери кормильца, по инвалидности, за выслугу лет  и т.д. Пенсионный вклад - разновидность  вклада до востребования, обязательным   условием которого является регулярное (не менее двух месяцев в год) зачисление сумм пенсий. Счет по пенсионному вкладу открывается как наличным, так и безналичным путем.

Первоначальный взнос  наличными деньгами  принимается только от самого вкладчика при предъявлении им пенсионного удостоверения. При условии регулярного зачисления на пенсионный вклад сумм пенсий (не менее, чем за два месяца в году) вкладчику выплачивается повышенный доход.

Начисление процентов  производится ежеквартально и причисляется к остатку вклада. По ранее открытым вкладам до востребования, на которые  стали поступать для зачисления суммы пенсии, начисление процентов  исходя из процентной ставки, установленной  по пенсионным вкладам, производится с  момента первого поступления  для зачисления суммы пенсии.

По желанию вкладчика  пенсионный вклад может быть переведен  в другое учреждение Сбербанка на любой вид вклада. Перевод пенсионного  вклада на тот же вид вкладов на имя другого лица не допускается.

Выплата пенсионного вклада наследникам умершего вкладчика  производится в установленном порядке.

При этом доход начисляется: за тот год, в который производилось  зачисление пенсии во вклад в течение  двух и более месяцев - из расчета  процентной ставки, установленной по пенсионным вкладам, за тот год, когда  пенсия во вклад не поступала - из расчета  процентной ставки, установленной по вкладам до востребования.

Срочные пенсионные вклады принимаются  от лиц, имеющих право получат пенсию по старости, по инвалидности, за выслугу лет, по потере кормильца и т.д. Счет по срочному пенсионному вкладу может быть открыт вкладчиком путем внесения наличных денег в рублях. Первоначальный взнос принимается только от самого вкладчика при предъявлении им пенсионного удостоверения.

Срок хранения вклада три  месяца и один день или 6 месяцев. Процентная ставка по срочным пенсионным вкладам  определяется Правление Сбербанка  России и не подлежит изменению в  течение установленного срока хранен! вклада.

Минимальный размер первоначального  и дополнительных взносов на три  месяца и один день – 50 руб., на 6 месяцев  – 300 рублей.

Вклад пополняется как  наличными деньгами, так и безналичным  путем. Вкладчику предоставляется  возможность ежемесячного получения  процентов по вкладу. Если по окончании  предусмотренного договором срока  вкладчик не требует возврата суммы  вклада, договор считается пролонгированным на условиях данного вида вклада. Пролонгация  проводится неоднократно без явки вкладчика. По вкладу «Срочный пенсионный Сбербанка  России» со сроком хранения 6 месяцев  договор может быть пролонгирован  на новый срок не более двух раз.

Каждый новый срок вклада исчисляется со дня, следующего за днем истечения предыдущего срока. Процентная ставка на новый срок устанавливается  в размере действующем по данному виду вкладов на день, окончания предыдущего срока хранения вклада, и не подлежит изменению в течение нового срока.

По окончании срока, исходя из этой ставки, начисляются проценты за период со дня следующего за днем внесения, по день окончания срока включительно:

-   на остаток вклада, числящийся на начало срока (вместе с процентам начисленными за предыдущие сроки, если они не были вкладчиком получены);

-   на дополнительные взносы, внесенные в течение срока.

Общая сумма процентов  присоединяется к сумме вклада, числящейся на конец срока, и выводится остаток  вклада на начало следующего срока  хранения.

Если счет по вкладу закрывается  вкладчиком до истечения срока хранения, на первоначальный взнос и на все  дополнительные взносы начисляются  проценты, по ставке вкладов до востребования  за период со дня следующего за днем внесения вклада по день закрытия счета.

Вклад выплачивается полностью  с причитающимися за время хранения процентами. Вкладчику предоставляется  право получать проценты (как в  полной сумме, так частично).

При закрытии счета, по которому срок хранения пролонгировался, на остаток  вклада, числящийся на начало текущего срока хранения (вместе с процентам  начисленными за предыдущие, полные сроки  хранения, если они не были получены вкладчиком) начисляются проценты исходя из процентной ставки, действующей  по вкладам до востребования, за  период со дня, следующего за днем окончания предыдущего срока хранения, по день совершения расходной операции. По каждому взносу, внесенному в течение текущего срока, начисляются проценты исходя из ставки вкладов до востребования за период со дня, следующего за днем внесения, по день совершения расходной операции.