Учет пассивных операций банка и управление ими на примере Удмуртского отделения Сбербанка России № 8618

Кредитная политика Удмуртского  ОСБ определяется с учетом конъюктуры финансового рынка, направлена на повышение качества кредитного  портфеля и оптимизацию системы управления кредитными рисками.

Активно развивается новое  направление деятельности – вексельное кредитование.

Отдел по обслуживанию юридических  лиц является структурным подразделением Удмуртского отделения № 8618. Целью  деятельности отдела являются:

-   привлечение денежных средств от юридических лиц, путем открытия и ведения банковских счетов предприятий и организаций любых форм собственности;

-   осуществление расчетно-кассового обслуживания юридических лиц;

-   осуществление операций с иностранной валютой и ценными бумагами, иных банковских операций;

-   обеспечение сохранности денежных средств, вверенных банку;

-   оказание консультационных и информационных услуг по выполняемым операциям. Задачами отдела являются:

-   организация работы по привлечению и комплексному обслуживанию юридических лиц;

-   организация и проведение исследований рынка корпоративной клиентуры;

-   координация работы по развитию подразделений отдела по обслуживанию юридических лиц.

Управление автоматизации  и информации банковских работ :

-   организует компьютерные системы банка ;

-   выполняет электронные расчеты ;

-   разрабатывает программное обеспечение для нужд отделов банка;

-   разрабатывает программы перспективного и текущего оснащения банка электронно-вычислительной и оргтехникой ;

-   совместно с организационным отделом реализует эти программы.

Юридический отдел  призван выполнять :

-   защищать права и интересы Отделения банка ;

-   активно использовать правовые средства для укрепления финансового положения банка и улучшения экономических показателей его работы;

-   оказывать помощь органам управления банка, в деле обеспечения законности в деятельности банка ;

-   контроль за правильностью применения законодательства Российской Федерации, нормативных документов Центрального банка РФ, Сбербанка РФ, Устава Сбербанка РФ, Положении об Отделении, других нормативных актов, относящихся к деятельности Сбербанка РФ.

Управление бухгалтерского учета и отчетности выполняет  следующие задачи:

-   формирует полную и достоверную информацию о хозяйственных    процессах и результатах деятельности;

-   обеспечивает контроль за наличием и движением имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами , нормативами и сметами;

-   составляет отчеты по результатам работы банка;

-   ежедневный учет  и контроль за движением средств Отделения банка .

Отдел призван выполнять  строгий контроль, учет, отчетность и организацию финансово- хозяйственной  деятельности Отделения банка, работой  которого руководит главный бухгалтер .

Филиалы по работе с населением являются структурными подразделениями  Удмуртского отделения Сбербанка  и входят в филиальную сеть, состоящую  из 42 филиалов. Каждый филиал имеет  право осуществлять следующие операции:

-   открытие и ведение лицевых счетов физических лиц;

-   прием, выдача и переводы вкладов физических лиц;

-   выплаты зарплаты, пенсий, государственных пособий через систему Сбербанка;

-   прием от населения коммунальных платежей;

-   безналичные расчеты по поручениям физических лиц о перечислении сумм со счетов по вкладам;

-   продажа, покупка и выплата выигрышей по облигациям государственных, свободно обращающихся займов;

-   продажа и покупка ценных бумаг за счет и по поручению клиентов (сертификаты и акции Сбербанка);

-   продажа и покупка иностранной валюты, а также ведение валютных счетов;

-   другие виды операций по вновь вводимым банковским продуктам для населения.

Отдел валютных и неторговых операций осуществляет весь комплекс услуг по валютному обслуживанию как юридических лиц, так и населения. К услугам клиента представлен полный спектр банковских операций в иностранной валюте, осуществляемых на территории России. Валютные средства клиента на  счетах Сбербанка обеспечиваются надежностью крупнейшего Банка России. Валютный отдел предлагает:

-   ведение валютных счетов юридических лиц;

-   прохождение платежей в минимальные сроки за счет развитой сети корреспондентских отношений и участии в системе международных расчетов и платежей SWIFT;

-   депозитные операции;

-   банковская поддержка экспортно-импортных операций;

-   любые виды конвертаций иностранных валют, включая мягкие валюты.

Отдел вкладов и расчетов населения является структурным  подразделением Удмуртского ОСБ  № 8618, созданный в целях организации  и повышения эффективности деятельности отделения в области привлечения  средств населения посредством  вкладов. Задачами отдела являются:

-   организация работы по привлечению денежных ресурсов в пассивы банка посредством вкладных операций физических лиц.

-   организация контроля за ходом вкладных операций в отделении, разработка предложений, внедрение мероприятий по их улучшению;

-   организация работы с предприятиями города по привлечению заработной платы во вклады;

-   организация работы по переводам денежных средств населения, безналичным перечислениям, непроцентным доходам;

-   организация и проведение рекламных компаний;

В соответствии с возложенными задачами, отдел выполняет следующие  функции:

-   организация применения различных форм и методов пассивных операций для максимального удовлетворения интересов клиентов;

-   привлечение юридических и физических лиц на обслуживание по приему платежей и взносов от населения, по безналичным перечислениям во вклады населения через учреждения Сбербанка;

-   повышение профессионального уровня операционных работников отделения и повышения культуры обслуживания клиентов;

-   контроль за своевременностью и правильностью выплаты пенсий, компенсаций и пособий пенсионерам;

-   организация работы по привлечению клиентов на дополнительное пенсионное обеспечение  Негосударственного  пенсионного фонда Сбербанка РФ;

-   формирование  справочно-информационного  рекламного  пакета и  др.

Отдел банковских карт:

-   организация работы по проведению операций с применением банковских карточек таких, как АС “СБЕРКАРТ”, а также с международными пластиковыми  карточками VISA (Gold, Business, Classic), Eurocard/MasterCard (Mass, Gold), Cirrus/Maestro, Visa Electron;

-   проведение маркетинга банковских услуг, оказываемых населению.

Административный отдел:

-   занимается  строительством  и  ремонтом  подразделений  отделения;

-   осуществляет деятельность по приобретению инвентаря, других материальных ценностей для нормального функционирования отделения;

-   организация делопроизводства;

-   прием и отправка почты.

Для этого в Отделении  банка имеется ревизионный отдел, который входит в структуру управления Западно-Уральского  банка Сбербанка РФ и в подчинении управляющему отделением не состоит. Указанный орган призван осуществлять проверку работы отделения банка и его филиалов в соответствии с действующими нормами учета, установленной политикой и инструкциями Сберегательного банка РФ и Западно - Уральского банка.

 
 
 

2. Пассивные операции  банка, их значение и место  в банковской деятельности

2.1 Понятие и сущность  пассивных операций банка

 

В Российской Федерации создание и  функционирование коммерческих банков основываются на Законе РФ «О банках и  банковской деятельности».[1]

Коммерческим банком  является учреждение,  осуществляющее   на   договорных   условиях   кредитно-расчетное и иное банковское обслуживание юридических и физических лиц путем совершения  операций  и оказания услуг, что предусмотрено вышеуказанным Законом РФ. Основной целью их деятельности является получение прибыли. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

Экономическую основу операций банка составляет движение денежных средств. В условиях рыночной экономики  все операции коммерческого банка  можно условно разделить на три  основные группы:

-   пассивные операции (операции по привлечению средств в банк и формирование его ресурсов);

-   активные операции (размещение ресурсов банка);

-   активно-пассивные (комиссионные, посреднические операции, выполняемые банком по поручению клиентов за определенную плату).

Коммерческие банки, как  и другие субъекты хозяйственных  отношений, для обеспечения своей  коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В  современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это  вызвано тем, что с переходом  к рыночной экономике, ликвидацией  монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой  банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.

Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов, а сфера  его функционирования сосредоточена  в первом звене банковской системы  – Центрального Банка. Во-вторых, образование  предприятий и организаций с  различными формами собственности  означает возникновение новых собственников  временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место  и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка  кредитных ресурсов.[2]

Кроме того, масштабы деятельности банков зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают  и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных  и привлеченных средств, имеющихся  в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

В чем заключаются пассивные  операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные  средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был  значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. «Суть банкового дела заключается в том, что банк — посредник между капиталом, ищущем помещения и предприимчивостью, ищущей капиталах», отмечают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов.[3] Собственно функции банкира начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги, пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.

Самую значительную часть  своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие  капиталы. Первой и главной операцией  в этом направлении является прием  вкладов -  сбор разрозненных крупиц народного достояния, рассеянных по всей стране, свободных и находящихся в бездействии капиталов и сбережений. Банк разыскивает капиталистов, располагающих свободными средствами, и получает от них эти капиталы на известных условиях, уплачивая им за время пользования их средствами определенное вознаграждение.

Коммерческим банкам необходимо систематически оказывать содействие обслуживаемым  хозяйствам по из финансовому оздоровлению с тем, чтобы они могли иметь  свободные средства на своих расчетных, текущих и других счетах. Если раньше наличие свободных средств на расчетном или текущем счету обслуживаемых хозяйств для банка являлось просто свидетельством его финансового благополучия, то теперь это один из решающих источников формирования кредитных ресурсов. Как известно, банк, при недостаточности своих кредитных ресурсов, для удовлетворения потребности обслуживаемых хозяйств в кредите должен «покупать их у других банков, уплачивая соответствующие проценты.[4]

Чем значительнее собственный  капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем  больше будет прилив вкладов в  его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку  лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим  собственным капиталом.

Вместо приема вкладов, некоторые  банки выпускают банкноты, процентные обязательства (облигации, закладные  листы), которые продает капиталистам, становясь их должниками. Если прилив капиталов в форме вкладов  недостаточен, то банк прибегает к  займам у более крупных банков. Собственный капитал банка является лишь «основным ядром», к которому присоединяются чужие капиталы.[5]

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою  деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка. В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости. Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

Взаимосвязь между управлением  активами и управлением пассивными операциями имеет решающее значение для прибыльности банка.[6]

Сегодня банки уже не удовлетворяются  ожиданием того, что вкладчики  сами придут в банк со своими предложениями. Для привлечения дополнительных денежных средств банки обращаются к использованию совокупных финансовых инструментов — управляемых пассивов. К ним относятся депозитные сертификаты (ДС) крупного размера, займы у Федеральной  Резервной Системы, покупки федеральных  фондов, продажа ценных бумаг с  соглашениями об обратном выкупе (РР), а также евродолларовые займы. Эти пассивы обладают рядом общих черт со всеми денежными фондами, приобретенными  на безличных, высококонкурентных рынках, сходных, например, с рынками ценных бумаг. Если некая фирма желает привлечь 100 млн. долларов путем выпуска ДС, ей необходимо всего лишь повысить предлагаемую норму процента до конкурентного уровня, и покупатели этих сертификатов сразу появятся. Если же фирма желает привлечь 10 млн.долларов в виде федеральных фондов, ей необходимо привлечь к делу брокера. Если фирма желает привлечь фонды с помощью РР, то посредники обеспечат контакт фирмы с каким-либо субъектом, который и будет обеспечивать предложение соответствующих фондов по конкурентной норме процента.[7]