Инновационное предложение

Теперь  можно составить прогноз объема реализации услуг за месяц в денежном выражении в зависимости от загрузки. Объем продаж будет:

• Низкий спрос: 0.4*336*400=53760 руб.
• Средний спрос: 0.7*336*400=94080 руб.
• Высокий спрос: 1*336*400=134400 руб.

 Расходы и привлечение  денежных средств.

Мы знаем, что нам надо и сколько это  стоит. Теперь попытаемся подсчитать величину первоначальных расходов и текущих  издержек.

Первоначальные  расходы                                                      Таблица 5.

Покупка оборудования	400000
Доставка и монтаж оборудования	20000
Подготовка помещения (электропроводка, освещение, вентиляция и т.д.)	20000
Обучение персонала	10000
Всего	450000

 

Именно  столько денег надо вложить в  проект. Для их получения придется обратиться в банк за кредитом. Предприятие  обслуживается в государственном банке «Сбербанк». Принято решение не привлекать собственные средства предприятия, так как это может нанести ущерб существующим видам деятельности. Тогда получается:

• Сумма кредита  - 450000;
• Процент по кредиту – 20% годовых;
• Погашение кредита ежемесячно равными долями.

Кредит  может быть получен на срок от одного года до трех лет. Соответственно ежемесячные  выплаты будут разными (таблица 6).

Ежемесячные выплаты по кредиту      Таблица 6.

Выплаты	Кредит взят
	на 1 год	на 2 года	на 3 года
Возврат кредита	450000	450000	450000
Проценты за кредит	90000	180000	270000
Итого	540000	630000	720000
Ежемесячные выплаты	45000	26250	20000

 

Анализируя  таблицу видно: чем больше срок кредита, тем меньше ежемесячные выплаты. Это важно! Надо выбрать оптимальный, а значит и самый выгодный вариант.

Текущие издержки предприятия традиционно  делятся на постоянные и переменные. Поскольку продуктом предприятия  является услуга, расчет издержек ведется  на месяц. Так организован управленческий учет на предприятии.

К постоянным издержкам предприятия по создаваемой  услуге отнесем следующие (таблица  7).

Постоянные  издержки Таблица 7

Аренда помещения	3500
Амортизация оборудования	5600
Расходы на содержание и обслуживание помещения	2000
Расходы на содержание непроизводственного  персонала	1000
Вмененный налог	3200
Расходы на рекламу	1600
Итого:	15900

         Пока еще в постоянных издержках не учтены выплаты по кредиту. Рассмотрим теперь предполагаемые постоянные издержки (таблица 8) учитывая данные из таблицы 7. Что будет происходить в течение трех лет существования проекта в зависимости от срока кредита?

Постоянные  ежемесячные издержки по годам в зависимости от срока кредита                                                                                          Таблица 8.

Годы реализации проекта	Кредит взят
	на 1 год	на 2 года	на 3 года
1-й год	60900	42150	35900
2-й год	15900	42150	35900
3-й год	15900	15900	35900

        Переменные издержки включают в себя: зарплата производственному персоналу; расходы на материалы; энергию на производственные нужды. Переменные издержки зависят от объема продаж услуг предприятия. В зависимости от спроса они будут следующими: (таблица 9).

Переменные  издержки.              Таблица 9.

Издержки	Коэффициент загрузки
	0.4	0.7	1
Зарплата производственному  персоналу	21500	37630	53760
Расходы на материалы	1200	2100	3000
Энергия на производственные нужды	400	700	1000
Итого	23100	40430	57760

4.5.3. Анализ безубыточности.

Мы знаем  все предполагаемые расходы и  доходы за все время существования  проекта при разных условиях кредитования и разном спросе на услуги. Теперь можно  определить точки безубыточности для  каждого из вариантов развития событий. Для простоты и наглядности сделаем  это графическим способом (рисунок 4).

Графики строятся для первого года существования  проекта потому что:

• Первый вариант подразумевает кредит на год;
• Далее по годам исходные данные меняются;
• Первый год существования обычно самый тяжелый.

Точки безубыточности.

Здесь показан  доход в зависимости от коэффициента загрузки и величины издержек в зависимости  от срока возврата кредита и коэффициента загрузки. FC, VC, TC – издержки постоянные, переменные и полные соответственно. Числа 1, 2, 3 – количества лет возврата кредита.

Точки безубыточности находятся на пересечении прямой доходов с прямыми полных издержек TC1, TC2, TC3. На оси абсцисс Кз соответственно определяются коэффициенты загрузки Кз1, Кз2, Кз3. Это коэффициенты минимальной загрузки создаваемого поста, при которых обеспечивается безубыточность и учитывается срок возврата кредита.

Для того чтобы  эти коэффициенты определить точно, воспользуемся элементарной математикой. Составим уравнения доходов D и расходов R.

D = Dmax * Кз

R = VCmax * Кз + FC

В точках безубыточности доходы равны расходам.

Dmax * Кз = VCmax * Кз + FC

Сделав несложные  преобразования, получим:

Кз = FC / (Dmax – VCmax)

Здесь Dmax и VCmax – максимально возможные доходы и переменные издержки при полной загрузке, когда Кз = 1.

Рисунок 4.

В конечном итоге  получаются следующие минимально допустимые коэффициенты загрузки, обеспечивающие безубыточность в первый год существования  проекта. Они разные, и их величина зависит от планируемых выплат по кредиту. Тут же получаем тот минимальный  объем продаж Q, который обеспечит покрытие издержек, и определит себестоимость месяца работы станции:

• Кредит на 1 год, Кз1 = 0.79;  объем продаж Q1 = 106180 руб.;
• Кредит на 2 года, Кз2 = 0.55; объем продаж Q2 = 73920 руб.;
• Кредит на 3 года, Кз3 = 0.45; объем продаж Q3 = 60480 руб.

На первый взгляд кажется, что все хорошо! Проект может  окупиться даже если взять кредит всего на год, и оставшиеся два  года своего существования будет  приносить прибыль. Но это на бумаге. В реальной жизни все сложнее. Поэтому проанализируем подробнее  все варианты. Какой окажется предпочтительнее?

              Зная показатели, мы можем определить проектную мощность нашего предприятия — тот максимум, выше которого автосервис заработать не сможет. Ограничения в этом случае таковы: выше 85 %, максимум 90 % загрузки никакая организация обеспечить не может. Потери будут возникать из-за необходимости вывезти автомобиль с выполненными работами и поставить на рабочее место другой, из-за необходимости исправления недоработок, доля которых обычно составляет порядка 1–3 % от рабочего времени механика. Необходимо также убирать рабочее место и сдавать специальный инструмент, поскольку в нормативы данные работы не входят. Одним словом, у загрузки есть граница. Есть она и у эффективности. Никакие навыки или способности не дадут без халтуры выполнять работы быстрее, чем на треть норматива производителя. Безусловно, существуют процедуры, благодаря которым можно выполнять определенные работы, сохраняя качество. Однако такие случаи весьма редки, и тогда лучше предлагать работы по стоимости, соответствующей фактической длительности данной работы, нежели впаривать клиенту по прежней, фактически завышенной цене.

Еще на этапе прогноза реализации услуг мы определили, что  следует ориентироваться на средний  спрос на услуги по диагностике и  ремонту электронных систем автомобилей. Поэтому для дальнейших расчетов принимаем Кз = 0.7. Это означает, что  ежемесячный доход предприятия  по данной услуге составит Q = 94080 рублей.

Если брать кредит на 1 год, то Q1 > Q. В первый год проект окажется убыточным и потребует привлечения заемных средств. Это бессмысленно и проект отклоняется.

Если брать кредит на 2 года, то Q2 < Q. Проект сразу оказывается прибыльным, причем на третий год существования прибыль автоматически увеличивается на величину выплат по кредиту.

Если брать кредит на 3 года, то Q3 < Q. Проект сразу оказывается прибыльным. В первые два года позволяет получить максимальную прибыль.

Теперь мы знаем, что возможны два варианта осуществления  проекта сроком на 3 года, но с разными  сроками возврата кредита:

• Вариант 2 – двухлетний кредит;
• Вариант 3 – трехлетний кредит.

Оба варианта осуществимы  и принесут прибыль. Принят к реализации, естественно, будет тот вариант, где прибыль окажется большей. Чтобы  правильно рассчитать прибыль составим таблицу расходов, доходов и прибыли  по годам (таблица22). У нас есть все  исходные данные, рассчитанные за месяц  для каждого из трех лет реализации проекта. Для этой таблицы их просто умножим на 12.

Доходы, расходы, прибыль  по годам Таблица 10

Показатели	Вариант 2			Вариант 3
	1	2	3	1	2	3
Доходы	1129000	1129000	1129000	1129000	1129000	1129000
Расходы	991000	991000	676000	916000	916000	916000
Прибыль	138000	138000	453000	213000	213000	213000
Прибыль после налогообложения	104880	104880	344280	161880	161880	161880
Дисконтирован-ная прибыль	93640	83610	245050	144530	129050	115220
Чистый дисконтирован-ный  доход	422300			388000

 

Доходы – это  прогноз продаж услуги за год при  загрузке мощностей создаваемого поста  на 70%. Расходы – сумма постоянных и переменных издержек, то есть полные издержки. Ставка налога на прибыль 24%.

Для оценки эффективности  проектов в настоящее время наиболее часто применяется критерий чистого  дисконтированного дохода (ЧДД). Это  показатель ценности проекта, определяемый как сумма дисконтированных значений поступлений Qt, получаемых в каждом году в течение срока жизни проекта. Приведение выполняется к расчетному началу проекта. По многочисленным рекомендациям годовую ставку дисконтирования принимаем Е = 12% (ставка рефинансирования ЦБ РФ).

  

Подставив имеющиеся  у нас значения, получим ЧДД  для обеих вариантов и занесем  их в таблицу 22.

2.7. Мероприятия по снижению риска.

Риск в предпринимательской  деятельности – это вероятность  того, что предприятие понесет  убытки и потери, если намеченное мероприятие  не осуществится, а также если были допущены просчеты или ошибки при  принятии управленческих решений.

Как правило, критическими факторами  являются:

• объем сбыта продукции предприятия;
• цена продукции;
• издержки производства;
• время задержки платежей за реализованную продукцию;
• условия формирования запасов (производственных запасов сырья, материалов и комплектующих изделий, а также запасов готовой продукции) – условия формирования капитала;
• показатели инфляции и др.

В результате определения чувствительности проекта к критическим факторам в процессе проектирования разрабатываются  мероприятия по уменьшению риска и устанавливается оптимальный вариант реализации проекта.

В связи с вышеизложенным у предприятия  может возникнуть необходимость  принимать решения и осуществлять какие-то действия помимо запланированных (это увеличение рекламы, расширение мощностей и так далее. Это  означает, что к началу второго  года жизни проекта необходимо разработать  план мероприятий или по использованию  прибыли, или по поддержанию проекта  на плановом уровне в случае трудностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Заключение

Современные тенденции мирового развития соединены с переходом  общества к более высокой - постиндустриальной стадии. Человеческая цивилизация вступила в новый этап собственного развития - информационное общество. С развитием  общества возникают все новейшие и новейшие технологии, продукты, разработки. В последнее время одной из составляющих общего (совокупного) потенциала стал и инновационный потенциал.

Все части общего потенциала тесновато соединены меж собой. Эффективная реализация общего потенциала зависит от состояния как каждой из его частей, так и их взаимодействия. Конкретно сбалансированность частей общего (совокупного) потенциала является главным условием полной его реализации, поскольку отставание одной из них  выступает сдерживающим фактором.

Внедрение инноваций в  работу организации является принципиальным этапом, который нельзя не учесть при  разработке стратегии развития компании. В неких вариантах это может  стать ключевым моментом работы. Умелое и правильное внедрение новшеств в работу может дать огромное преимущество перед конкурирующими фирмами.