Основы банковского дела

     Организационно-функциональная структура банка включает функциональные подразделения и службы, число  которых определяется экономическим  содержанием и объёмом выполняемых  банком операций, которые отражены в Лицензии на осуществление данным банком банковской деятельности.

     Обычно  в составе управленческой структуры  коммерческого банка выделяют следующие  подразделения и службы:

• управление депозитных и вкладных операций;
• управление кассовых операций;
• управление по работе с клиентами;
• управление бухгалтерского учёта и отчётности;
• управление внутреннего контроля;
• валютное управление;
• правовое управление;
• кредитное управление;
• управление инвестиций;
• управление ценных бумаг и финансовых услуг;
• управление маркетинга;
• управление по работе с филиальной сетью;
• управление охраны и собственной безопасности банка;
• административно-хозяйственное управление;
• планово-экономическое управление.

     Условно все эти подразделения и службы можно объединить в пять блоков.

     Первый  блок – блок общих вопросов управления банком. Он включает подразделения  планирования и прогнозирования  деятельности банка, а так же подразделения  собственной безопасности банка  и правовое управление.

     Назначение  этого блока состоит в том, чтобы обеспечить целенаправленное развитие банка, выполнение стоящих  перед ним задач, регулировать его  доходы и расходы, пополнять ресурсами, выполнять требования Центрального банка РФ по основным направлениям деятельности. Чаще всего такие вопросы решаются в рамках планово-экономического управления. Его деятельность сконцентрирована на анализе текущей деятельности, формировании уставного капитала, планировании деятельности головного подразделения банка и филиалов, методическом обеспечении.

     Второй  блок охватывает организацию разных видов банковских услуг. Сюда входит всё, что связано с обслуживанием  клиентов на коммерческих началах. Этот блок является центральным звеном деятельности банка, где зарабатываются его доходы. В него входят: кредитное управление, операционное управление, валютное управление, управление ценных бумаг и финансовых услуг.

     Третий  блок призван обеспечить учет внутрибанковских расходов, учет собственной деятельности банка как коммерческого предприятия. В данный финансовый блок входят такие управления, как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений, кассовое управление. В некоторых случаях к этому блоку относят и подразделения инкассации у тех банков, которые имеют разрешение на сбор наличных денег.

     Четвёртый блок – блок автоматизации, так же является обязательным элементом структуры  коммерческого банка. Денежные и  информационные потоки, которые проходят через современный банк, невозможно обработать вручную, нужен комплекс технических и программных средств. Данный блок является техническим, обеспечивающим электронную обработку данных.

     Пятый блок получил название административного. В его состав входит отдел управления персоналом банка, который обеспечивает набор сотрудников, повышение квалификации работников, приём, продвижение по службе и увольнение персонала. В условиях межбанковской конкуренции формирование персонала высокого уровня является неотъемлемой частью стратегии банка как коммерческого предприятия.

     К данному блоку относят и такие подразделения, как секретариат, канцелярия, а так же хозяйственные подразделения, осуществляющие обслуживание здания банка, его хозяйственные и социальные потребности. 
 

1.3. Банковские операции и банковская прибыль 

     Рассмотрим  некоторые аспекты банковского бизнеса, такие как прибыль, банковские операции и риски, которым подвергается банк в процессе своей деятельности.

     Деятельность  банков подчинена получению прибыли. Банковская прибыль получается так: банки уплачивают своим клиентам проценты по вкладам и взимают с них более высокие проценты по ссудам: разница между суммой взимаемых и суммой уплачиваемых банком процентов образует его прибыль. Банковская прибыль имеет собственное название  - маржа.

     Кроме того в банковскую прибыль входят доходы на собственный капитал банка, помещенный в ссуды и инвестиции. Чистая прибыль банка равняется его валовой прибыли за вычетом расходов на ведение банковских операций. Чистая прибыль банка, взятая в отношении к его собственному капиталу, составляет норму банковской прибыли.

     Банковские  операции делятся на пассивные и  активные. Пассивные - операции, с помощью  которых образуются банковские ресурсы. Активные - посредством которых банк размещает эти ресурсы. Банковские ресурсы это собственный капитал  банка и вклады (депозиты ) принимаемые банком от клиентов.

1. Пассивные операции коммерческих банков.

     Пассивные операции коммерческих банков – это  операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

     Ресурсы коммерческих банков состоят из двух основных видов источников:

• собственных средств банка и приравненных к ним средств;
• привлечённых средств.

     Необходимо  отметить, что особенностью банковского  бизнеса является тот факт, что  коммерческий банк работает преимущественно  на привлечённых средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время как собственные около 10%.

     Однако  анализ пассивов банка начинается обычно именно с его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объёме пассивов. Собственный капитал банка – это и стержень его деятельности, и последний резерв на случай неблагоприятного стечения обстоятельств.

     Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально  состоит их сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка, который может  производиться как напрямую –  если банк создаётся в форме общества с ограниченной ответственностью, так и через покупку акций – если банк создан в форме акционерного общества. К собственному капиталу относятся так же все накопления, полученные банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы банка и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры. В том случае, если активы банка будут реализованы по более низкой стоимости, чем они оценены в балансе, то все убытки будут покрыты за счёт собственного капитала и каждый акционер получит меньшую сумму, чем та, которая по балансу банка приходилась на его акции. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Он считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платёжеспособность банка даже при утрате им части своих акций.

     Собственный капитал выполняет пять основных функций: регистрационную, защитную, оперативную, регулирующую, эмиссионную. Защитная функция  означает защиту экономических интересов  вкладчиков и кредиторов, т. е. возможность  выплаты им компенсации в случае возникновения убытков или банкротства банка; а так же продолжение деятельности банка вне зависимости от его убытков.

     Регулирующая  функция проявляется в том, что  размер имеющихся у банка собственных  средств определяет масштабы его  деятельности. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные ЦБ РФ и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном зависят от размера собственных средств банка.

     Оперативная функция собственного капитала заключается  в том, что он является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка.

     Эмиссионная связана с формированием акционерного капитала.

     Источниками собственного капитала банка служат: уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, нераспределённая прибыль отчётного года и прошлых лет.

     Уставный  капитал кредитной организации  составляется из вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы её кредиторов.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью.

     Фонды банка образуются из прибыли в  порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства. К ним относятся:

• Резервный фонд,
• Фонд производственного и социального развития,
• Фонд материального поощрения,
• Фонд Председателя Правления банка,
• Специальные страховые фонды,
• Фонды накопления.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятой им стратегии развития.

     На  практике существует два пути накопления собственного капитала:

1. накопление прибыли,
2. привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке

     Накопление  прибыли может происходить в  форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей  их капитализацией либо в виде накопления нераспределённой прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь накопления капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости акций открытых акционерных банков.

     Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может происходить  на основе как дополнительных вкладов  его участников, так и вкладов  в уставный капитал банка третьих  лиц, которые становятся при этом участниками данного банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путём размещения дополнительных акций.

     Привлечённые  средства составляют подавляющую часть  ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

     В составе привлечённых средств коммерческих банков можно выделить следующие  составные группы: вклады и депозиты юридических и физических лиц; остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц; межбанковские кредиты; эмиссия неинвестиционных ценных бумаг.

     Депозит – денежные средства, переведённые банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определённых условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

     Денежные  фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей  ликвидности (межбанковские кредиты, ценные бумаги, проданные по соглашениям  об обратном выкупе) иногда называют управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам, например, к внезапному оттоку депозитов или к неожиданным заявкам на предоставление кредита.

     Структура привлечённых средств коммерческих банков представлена на рисунке 2:

                             Привлечённые средства