Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2013 в 19:52, курсовая работа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Не следует, однако, воспринимать этот вид анализа как простое "расчленение" объекта и описание составляющих его частей. Любой экономический субъект является сложной системой со множеством взаимосвязей как между его собственными составляющими, так и с внешней средой. Простое выявление и описание этих связей тоже мало что даст для практической деятельности.
Введение 3
Глава 1. Анализ структуры и динамики имущества и финансовых результатов организации 5
1.1. Горизонтальный и вертикальный анализ активов организации 5
1.2. Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов организации 9
1.3. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов организации (отчета о прибылях и убытках) 12
Глава 2. Анализ финансового состояния организации 15
2.1. Анализ ликвидности 15
2.2. Анализ платежеспособности и вероятности банкротства 19
2.3. Анализ финансовой устойчивости 26
2.4. Анализ рентабельности 30
2.5. Анализ деловой активности 33
Глава 3. Обобщающая комплексная оценка деятельности организации 37
3.1. Анализ экономического потенциала 37
3.2. Комплексная оценка резервов производства 40
Заключение 47
Список использованной литературы 50
Интенсификация — это процесс, особый способ развития, опирающийся на НТП, целью и результатом которого является повышение эффективности производства и увеличение на этой основе выпуска продукции. Экстенсивный способ развития производства — увеличение выпуска продукции без повышения степени отдачи применяемых в производстве трудовых и материальных ресурсов (т.е. без повышения результативности), а за счет их абсолютного увеличения.
Относительная экономия (перерасход) определяется как разность между количеством фактически используемых ресурсов и ресурсов, необходимых для выпуска продукции в фактическом объеме при условии неизменности показателей эффективности использования ресурсов.
Рассмотрим зависимость между выручкой и эффективностью использования ресурсов для четырех моделей:
1) N=Ч*В, где N – выручка, Ч – среднесписочная численность работников, В – среднечасовая выработка 1 работника.
Пока - ль |
4кв. |
5кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
ч, чел |
202,00 |
184,00 |
-18,00 |
91,09 |
-8,91 |
В, т.р./чел. |
93,56 |
94,57 |
1,00 |
101,07 |
1,07 |
N,т.р. |
18900,00 |
17400,00 |
-1500,00 |
92,06 |
-7,94 |
N0 |
18900,00 |
X' |
185,97 |
||
N' |
17215,84 |
Э(П) |
-1,97 |
||
N" |
17400,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
DN (ч) |
-1684,16 |
112,28 |
|||
DN(B) |
184,16 |
-12,28 |
|||
DN |
-1500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка уменьшилась на 1500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Снижение численности на 18 людей привело к уменьшению результата на 1684,16 т.р., что составило 112,28 % от общего изменения.
2. Увеличение выработки на 1 т.р. привело к увеличению выручки 184,16 т.р (12,28%).
Пока - ль |
5кв. |
6кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
ч, чел |
184,00 |
190,00 |
6,00 |
103,26 |
3,26 |
В, т.р./чел. |
94,57 |
94,21 |
-0,35 |
99,62 |
-0,38 |
N,т.р. |
17400,00 |
17900,00 |
500,00 |
102,87 |
2,87 |
N0 |
17400,00 |
X' |
189,29 |
||
N' |
17967,39 |
Э(П) |
0,71 |
||
N" |
17900,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
DN (ч) |
567,39 |
113,48 |
|||
DN(B) |
-67,39 |
-13,48 |
|||
DN |
500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка увеличилась на 500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Увеличение численности на 6 человек привело к увеличению результата на 567,39 т.р., что составило 113,48% от общего изменения.
«6»
«5»
N
«4»
«5»
N
2. Снижение выработки на 0,35 т.р. привело к уменьшению выручки 67,39 т.р (13,48%). Тип развития экстенсивный.
18900
17900
17400
О.п.=0,71
17400
О.э.=1,97
А.п.=6
А.э.=18
184 189,29 190
Ч
Ч
184 185,97 202
2) N=Soc*Fo, где N – выручка, Soc –стоимость основных средств, Fo – фондоотдача.
Пока - ль |
4кв. |
5кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
S, т.р. |
12530,13 |
17303,45 |
4773,32 |
138,09 |
38,09 |
Fº, руб./руб. |
1,51 |
1,01 |
-0,50 |
66,67 |
-33,33 |
N, т.р. |
18900,00 |
17400,00 |
-1500,00 |
92,06 |
-7,94 |
N0 |
18900,00 |
X' |
11535,67 |
||
N' |
26099,90 |
Э(П) |
5767,77 |
||
N" |
17400,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(S) |
7199,90 |
-479,99 |
|||
∆N(Fº) |
-8699,90 |
579,99 |
|||
∆N |
-1500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка снизилась на 1500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Увеличение стоимости основных фондов на 4773,32 т.р. привело к увеличению результата на 7199,9 т.р., что составило 479,99% от общего изменения.
2. При снижении
качества использования
Пока - ль |
5кв. |
6кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
S, т.р. |
17303,45 |
10369,00 |
-6934,44 |
59,92 |
-40,08 |
Fº, руб./руб. |
1,01 |
1,73 |
0,72 |
171,67 |
71,67 |
N, т.р. |
17400,00 |
17900,00 |
500,00 |
102,87 |
2,87 |
N0 |
17400,00 |
X' |
17800,67 |
||
N' |
10426,86 |
Э(П) |
-7431,67 |
||
N" |
17900,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(S) |
-6973,14 |
-1394,63 |
|||
∆N(Fº) |
7473,14 |
1494,63 |
|||
∆N |
500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка увеличилась на 500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Уменьшение стоимости основных фондов на 6934,44 т.р. привело к уменьшению результата на 6973,14 т.р., что составило 1394,63% от общего изменения.
2. При увеличении
качества использования
«6»
N
«4»
N
Тип развития интенсивный.
«5»
«5»
17900
18900
О.э.=7431,67
17400
17400
О.п.=5767,77
А.э.=6934,44
А.п.=4773,32
10369 17303 17800
S
11535 12530 17303
S
3) N = Мз*М0, где N – выручка, Мз – материальные затраты, М0 – материалоотдача.
Пока - ль |
4кв. |
5кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
МЗ, т.р. |
6968,81 |
9029,73 |
2060,92 |
129,57 |
29,57 |
Мо, руб./руб. |
2,71 |
1,93 |
-0,79 |
71,05 |
-28,95 |
N, т.р. |
18900,00 |
17400,00 |
-1500,00 |
92,06 |
-7,94 |
N0 |
18900,00 |
X' |
6415,73 |
||
N' |
24489,40 |
Э(П) |
2614,00 |
||
N" |
17400,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(МЗ) |
5589,40 |
-372,63 |
|||
∆N(Мо) |
-7089,40 |
472,63 |
|||
∆N |
-1500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка уменьшилась на 1500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Рост материальных затрат на 2060,92 т.р. привел к увеличению результата на 5589,4 т.р., что составило 372,63% от общего изменения.
2. При снижении качества использования мат. затрат, то есть снижении материалоотдачи на 0,79 руб./руб., выручка уменьшилась на 7089,4 т.р., что составило 472,63 % от общего изменения.
Пока - ль |
5кв. |
6кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
МЗ, т.р. |
9029,73 |
7074,08 |
-1955,65 |
78,34 |
-21,66 |
Мо, руб./руб. |
1,93 |
2,53 |
0,60 |
131,31 |
31,31 |
N, т.р. |
17400,00 |
17900,00 |
500,00 |
102,87 |
2,87 |
N0 |
17400,00 |
X' |
9289,21 |
||
N' |
13631,53 |
Э(П) |
-2215,13 |
||
N" |
17900,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(МЗ) |
-3768,47 |
-753,69 |
|||
∆N(Мо) |
4268,47 |
853,69 |
|||
∆N |
500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка увеличилась на 500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1. Снижение материальных затрат на 1955,65 т.р. привело к уменьшению результата на 3768,47 т.р., что составило 753,69 % от общего изменения.
2. При увеличении
качества использования мат.
«6»
N
«4»
N
Тип развития интенсивный.
«5»
«5»
17900
18900
О.э.=2215,13
17400
17400
О.п.=2614
А.п.=2060,92
А.э.=1955,65
7074 9029 9289
Мз
6415 6968 9029
Мз
4) N=C*Коб, где N – выручка, C –стоимость оборотных средств, Коб – коэффициент оборачиваемости.
Пока - ль |
4кв. |
5кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
С, т.р. |
20026,16 |
21320,32 |
1294,16 |
106,46 |
6,46 |
Коб, руб./руб. |
0,94 |
0,82 |
-0,13 |
86,48 |
-13,52 |
N, т.р. |
18900,00 |
17400,00 |
-1500,00 |
92,06 |
-7,94 |
N0 |
18900,00 |
X' |
18436,78 |
||
N' |
20121,38 |
Э(П) |
2883,54 |
||
N" |
17400,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(С) |
1221,38 |
-81,43 |
|||
∆N(Коб) |
-2721,38 |
181,43 |
|||
∆N |
-1500,00 |
100,00 |
В отчетном периоде выручка уменьшилась на 1500 т.р. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
1.
Увеличение стоимости
2.
При уменьшении коэффициента
оборачиваемости оборотных
Пока - ль |
5кв. |
6кв. |
D |
Т р., % |
Т пр, % |
С, т.р. |
21320,32 |
13067,06 |
-8253,26 |
61,29 |
-38,71 |
Коб, руб./руб. |
0,82 |
1,37 |
0,55 |
167,85 |
67,85 |
N, т.р. |
17400,00 |
17900,00 |
500,00 |
102,87 |
2,87 |
N0 |
17400,00 |
X' |
21932,97 |
||
N' |
10664,33 |
Э(П) |
-8865,91 |
||
N" |
17900,00 |
||||
По - ль |
Сумма влияния |
Доля влияния |
|||
∆N(С) |
-6735,67 |
-1347,13 |
|||
∆N(Коб) |
7235,67 |
1447,13 |
|||
∆N |
500,00 |
100,00 |