Бизнес-планирование

Производственный  план

Производственный  план разрабатывается на срок реализации проекта. Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:

1. Программы производства и реализации продукции;
2. Материально-технического обеспечения;
3. Затрат на производство и реализацию продукции.

Программа производства и реализации продукции  составляется на основании проведенных  маркетинговых исследований, прогнозируемых цен на продукцию с учетом имеющихся  и создаваемых производственных мощностей.

В подразделе "Материально-техническое обеспечение" производства излагаются перспективы  обеспечения проекта требуемым  сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, топливно-энергетическими  и другими ресурсами.

В этом подразделе приводятся:

• перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков;
• периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);
• требования поставщиков по форме оплаты;
• обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
• обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
• обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
• риски ресурсного обеспечения.

Обоснование экономии (роста) затрат на сырье, материалы  и топливно-энергетические ресурсы  может производиться путем сравнения  в базовом периоде (году) и после  ввода объекта в эксплуатацию:

• калькуляции цены продукции;
• удельного веса сырья и материалов, топливно-энергетических ресурсов в затратах на производство и реализацию продукции;
• уровня затрат на сырье и материалы, топливно-энергетические ресурсы к выручке от реализации;
• объемов использования местных видов топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергоресурсы.

В подразделе "Затраты на производство и реализацию продукции" даются обоснования по каждому элементу затрат на производство и реализацию продукции, прогнозируются их изменения в перспективе.

• расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников
• расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с применяемой организацией амортизационной политикой
• сводный расчет затрат на производство и реализацию продукции

При подготовке данной таблицы анализируются отдельные  элементы затрат по отношению к суммарной  себестоимости производственной программы  и определяются те из них, которые  имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению затрат и управлению себестоимостью продукции.

Расчет  затрат на производство и реализацию продукции может также осуществляться по статьям затрат с учетом отраслевых особенностей. 

Организационный план

В данном разделе в соответствии с основными  этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мероприятий.

Отдельно  приводится обоснование штатной  численности организации, выбор  рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. При этом указываются  возможности инициаторов проекта  по подбору и подготовке персонала, способности команды менеджеров реализовать данный проект, определяются необходимая квалификация и численность  специалистов, обосновывается введение многосменности в работе. 

Инвестиционный  план

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с  учетом налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и затрат под прирост  чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для  строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления  иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

В данном разделе приводится расчет потребности  в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.

При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном  капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.

Выполняется расчет потребности в чистом оборотном капитале. При этом размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае, если коэффициенты текущей ликвидности принимают значения меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).

Расчет  количества дней запаса (текущего и  страхового) по соответствующему элементу оборотных активов, а также дней отсрочки платежей (предоплаты) при  расчетах с кредиторами и дебиторами на начало (конец) базового периода (года) (ДБэ) осуществляется по формуле:

где ЗБэ - сумма запаса (текущего и страхового) соответствующего элемента оборотных  активов, а также отсроченных  платежей(предоплаты) при расчетах с кредиторами и дебиторами (далее - значение элемента оборотных активов  и обязательств) на начало(конец) базового периода (года) из бухгалтерского баланса  организации за анализируемые периоды;

СДРэ - сумма доходов (выручка от реализации продукции),расходов организации (затраты  на производство и реализацию продукции, на сырье и материалы, расходы  на оплату труда, налоги и сборы, уплачиваемые в бюджет, другие составляющие затрат) за период (год), используемая при расчете  значений элементов оборотных активов  и обязательств.

Расчет  однодневной суммы доходов (расходов) организации на начало (конец) базового периода (года), на конец периода (года) реализации проекта (СОэ) осуществляется по формуле:

Количество  дней запаса (текущего и страхового) по соответствующему элементу оборотных  активов, дней отсрочки платежей (предоплаты) при расчетах с кредиторами и  дебиторами на конец периода (года) реализации проекта (ДРэ) определяется экспертно, путем анализа показателя ДБэ и особенностей материально-технического обеспечения организации при  реализации проекта (с учетом изменений  в структуре производства, периодичности  и объемов закупки сырья и материалов и других факторов).

При этом приводятся детальные обоснования  подходов при определении показателя ДРэ, а также значений элементов  оборотных активов и обязательств, рассчитываемых экспертно либо по иным методикам.

Расчет  значений элементов оборотных активов  и обязательств на конец периода (года) реализации проекта (ЗРэ) с применением  показателя ДРэ осуществляется по формуле:

Согласованные во времени мероприятия по реализации проекта, включая период от первоначального  вложения инвестиций и подготовительных работ до ввода в эксплуатацию проектируемого объекта и погашения  обязательств по заемным средствам, отображаются в календарном графике реализации проекта, разрабатываемом в виде временной диаграммы либо сетевого графика. При разработке данного графика указывается потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждого мероприятия.

Представляются сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие). По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.

При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются  планируемые условия пользования  долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.

По видам  государственного участия в проекте  указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный  правовой акт, решение, распоряжение и  иной распорядительный документ).

Отдельно  приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные  с осуществлением капитальных затрат, - проценты по кредитам (займам), плата  за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.

По каждому  привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его  предоставления. Приводится расчет погашения обязательств отдельно по каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу), а также сводный расчет погашения долгосрочных обязательств, включающий погашение существующих обязательств. 

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности

Оформляется расчет прибыли от реализации продукции, в котором отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.

В распределении  прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату  дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание  социальной сферы и другие текущие  выплаты обязательного характера.

Осуществляется расчет налогов, сборов и платежей.

Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков  денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по периодам (годам) реализации проекта. Распределение во времени  притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом накопительный  остаток денежных средств по периодам (годам) реализации проекта должен быть положительным (дефицит не допускается).

Проектно-балансовая ведомость содержит основные статьи, такие как внеоборотные и оборотные  активы, капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства. В случае проведения расчетов по проекту  с учетом результатов финансово-хозяйственной  деятельности организации в целом  базовый период (год) проектно-балансовой ведомости формируется на основании  данных бухгалтерского баланса организации  за соответствующий период (год), по периодам (годам) реализации проекта - с учетом изменений стоимости внеоборотных и оборотных активов и источников их финансирования, связанных с реализацией проекта.

По мере реализации проекта финансово-экономическая  часть бизнес-плана может пересчитываться  при изменении экономической  ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой  продукции, налогового окружения и  иных факторов с целью всестороннего  анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта. 

Показатели  эффективности проекта