Формирование прибыли

 

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

 

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией, Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Объем производства и реализованной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) – это основные показатели, характеризующие деятельность предприятия. Объем реализации крайне важен для установления нормированных статей затрат – расходов на рекламу, представительских расходов, а также для исчисления целого ряда налогов.

По своему экономическому содержанию объем реализованной продукции характеризует конечный финансовый результат работы предприятия, выполнения своих обязательств перед потребителями, степень участия в удовлетворении потребностей рынка [3].

 

 

 

 

Таблица 2.1 - Характеристика деятельности предприятия ОАО «Когалымпассажиравтотранс» в 2009 году

 

№ п/п	Наименование показателей	Сумма, тыс.руб.
1	Реализация услуг	100130
2	Фактическая себестоимость	97376
3	Результат по основному виду деятельности	2754
4	Прочие доходы	2505
5	Прочие расходы	3304
6	Прибыль (убыток) до налогообложения	1955
7	Отложенные налоговые  обязательства	10
8	Текущий налог на прибыль	805
9	Чистая прибыль (убыток)	1140

 

Реализация  услуг включает в себя выручку, полученную за следующие услуги: перевозки пассажиров на городских и пригородных маршрутах в размере 63780 тыс. руб., заказные автоуслуги в размере 11374 тыс. руб. и диагностика транспортных средств в размере 13976 тыс.руб.

Фактическая себестоимость  включает в себя: трудозатраты (зарплата основных рабочих), затраты на материалы (запчасти, топливо и энергия).

Результат по основному виду деятельности  равен сумме, полученной от реализации услуг с вычетом затрат направленных на фактическую себестоимость этих услуг, что составило 2754 тыс. руб.

Прочие доходы включат  в себя  выручку, полученную от продажи  основных средств предприятия в  размере 353 тыс.руб. и доход от прочих услуг (аренда АБК и автостоянок, услуги по мед. осмотру водителей, продажа  материалов на сторону, поступление  материалов от ликвидации основных средств  и др.)  в размере 2152 тыс.руб.

Прочие расходы включают в себя  выплаты связанные с  производством и прочие расходы, а именно: налог на имущество, услуги банка за обработку документов, расходы  на проведение новогодних мероприятий,  списание основных средств, расходы  по возмещению материального вреда, пеня по налогам и др.

Прибыль до налогооблажения  включает в себя результат по основному виду деятельности 2754 тыс. руб. и прочие доходы 2505 тыс. руб. за вычетом прочих расходов 3304тыс.руб.

Отложенные налоговые  обязательства формируется тогда, когда возникают налогооблагаемые временные разницы (расходы в бухгалтерском учете меньше, чем в налоговом учете).

Чистая прибыль формируется, как часть балансовой прибыли 1955 тыс. руб. за вычетом всех налоговых сборов 815 тыс. руб.

Таблица 2.2 - Анализ показателей баланса ОАО «Когалымпассажиравтотранс» за 12 месяцев 2009г

 

№ п/п	Показатели баланса	Формула расчета	Данные на 01.01.09.г.	Данные на 31.12.09г.	Отклонения (+) или (-)	Темп роста %
1	Общая сумма капитала	+ ф.1 стр. 300	51387	45387	-6000	-
		- ф.1 стр. 216	189	312	123	-
		Итого:	51198	45075	-6123	88,04
2	Текущие активы	+ ф.1 стр. 290	20687	15711	-4976	-
		- ф.1 стр. 216	189	312	123
		Итого:	20498	15399	-5099	75,12
3	Краткосрочные обязательства	+ ф.1 стр. 690	17404	11664	-5740	-
		- ф.1 стр. 630	-	-	-	-
		- ф.1 стр. 640	100	-	-100	-
		- ф.1 стр. 650	-	-	-	-
		Итого:	17304	11664	-5640	67,41
4	Заемные средства	стр. 3	17304	11664	-5740	67,41
5	Собственный капитал	+ ф.1 стр. 700	51387	45075	-6312	-
		- ф.1 стр. 216	189	312	123	-
		-стр.4	17304	11664	-5640	-
		Итого:	33894	33099	-795	97,65
6	Собственные оборотные средства	+ стр 2	20498	15399	-5099	-
		-стр. 3	17304	11664	-5640	-
		Итого:	3194	3735	541	116,94
7	Реальные активы	+ ф.1 стр. 120	22835	21764	-1071	-
		+ ф.1 стр. 211	6583	6400	-183	-
		+ ф.1 стр. 123	-	-	-	-
		Итого:	29418	28164	-1254	95,74

По результатам  анализа видно, что произошло  уменьшение общей суммы капитала (на 11,96%), реальных активов (на 4,26%), текущих  активов (на 24,88%),  уменьшение  краткосрочных  обязательств (на 32,59%)

Чистые активы предприятия или собственный  капитал, уменьшились на 2,35%, собственные  оборотные средства по сравнению  с началом отчетного года увеличились  на 16,94%. По заемным средствам уменьшение (на 32,59%).

 

Таблица 2.3 - Анализ ликвидности баланса ОАО «Когалымпассажиравтотранс»

 

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек/ Недостаток
Наиболее ликвидные активы (А1) стр.250+260	801	349	Наиболее срочные обязательства (П1) стр.620	7303	11664	-16502	-11315
Быстрореализуемые активы (А2) стр.240	13011	8446	Краткосрочные Пассивы (П2) 610+630+660	-	-	13011	8446
Медленно реализуемые  активы (А3) стр.210+220+230+270	6875	6916	Долгосрочные обязательства (П3) 590+640+650	100	-	6775	6916
Труднореализуемые активы (А4) стр.190	30701	29364	Постоянные пассивы (П4) стр.490	33984	33411	-3283	-4047
Баланс:	51387	45075	Баланс:	51387	45075	0	0

   

Ликвидность баланса –  это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения  которых в денежные средства соответствует  сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса  зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных  активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем  более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие  с позиции ликвидности.    

Для оценки ликвидности баланса  с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой  пассива.

1) Если выполнимо неравенство  А1 > П1, то это свидетельствует  о платежеспособности организации  на момент составления баланса.  У организации  достаточно  для покрытия наиболее срочных  обязательств абсолютно и наиболее  ликвидных активов.

2) Если выполнимо неравенство  А2 > П2, то быстро реализуемые  активы превышают краткосрочные  пассивы и организация может  быть платежеспособной в недалеком  будущем с учетом своевременных  расчетов с кредиторами, получения  средств от продажи продукции  в кредит.

3) Если выполнимо неравенство А3 > П3, то  в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей организация может быть   платежеспособной на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса [6].

Выполнение первых трех условий  приводит автоматически к выполнению условия: A4<=П4.

Выполнение этого условия  свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее собственных  оборотных средств.

Сравнение  А1 с П1,  А2 с П2 показывает текущую  ликвидность, т.е. платежеспособность или неплатежеспособность предприятия в ближайшее время. Сравнение  А3 с П3,  А4 с П4 -  показывает перспективную  ликвидность, т.е. прогноз платежеспособности предприятия.

В нашем случае : на конец  отчетного периода:

А1<П1   не соответствует

А2>П2   соответствует

А3>П3   соответствует

А4<П4   не соответствует

Исходя из этого, можно  охарактеризовать ликвидность баланса  как недостаточную. Сопоставление  первых двух неравенств свидетельствует  о том, что в ближайший к  рассматриваемому моменту промежуток времени предприятию не удастся  поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных  активов для покрытия наиболее срочных  обязательств (соотношение по первой группе) [11].

Соотношение А1+А2³П1+П2 не выдержано и соответственно составило:

Ликвидные оборотные средства:   8795 тыс.руб.

Текущие обязательства:                  11664 тыс.руб.

                                              

8795 < 11664

 

Следовательно, на данный момент ОАО «КПАТ» может погасить только 75,4% срочных обязательств (8795  : 11664 * 100 ), а на начало года этот показатель составлял 79,8%. При этом можно заключить, что причиной повышения ликвидности  явилось то, что краткосрочная  задолженность уменьшалась более  высокими темпами, чем денежные средства.

 

Таблица 2.4 - Структура пассива баланса, участие основных разделов

в пополнении активной части  баланса ОАО «Когалымпассажиравтотранс»

 

Номера строк	Наименование статей баланса  предприятия	Показатели структуры  пассива в валюте баланса
		На начало периода		На конец периода		Прирост, снижение
		Абс.	Уд. вес	Абс.	Уд. вес	Абс.	%
1.	Капитал и резервы	33984	66,13%	33411	74,12%	-573	98,31%
2.	Долгосрочные пассивы	-	-	-	-	-	-
3.	Краткосрочные пассивы	17303	33,67%	11664	25,88%	-5639	67,41%
3.1.	Заемные средства	-	-	-	-	-	-
3.2.	Задолженность перед другими  п/п -кредиторами	7471	14,54%	5030	10,78%	-2441	67,33%
3.3.	Задолженность по оплате труда	4649	9,05%	-	-	-4649	100%
3.4.	Задолженность по социальному  страхованию и обеспечению	567	1,10%	1018	2,18%	451	179,54%
3.5.	Задолженность перед бюджетом	3100	6,03%	2093	4,49%	-1007	67,52%
3.6.	Прочие	1516	2,95%	3523	7,82%	2007	32,39%
4.	Отложенные налоговые  обязательства	-	-	-	-	-	-
	Валюта баланса	51387	100%	45075	100%	-6312	87,72%