Формирование производственной программы предприятия в современных условиях

Коэффициент использования  среднегодовой производственной мощности определяется отношением фактического или планового годового выпуска продукции соответственно к фактической или плановой среднегодовой мощности данного года, включая мощность, занимаемую в период подготовки производства новой техники.

При анализе достигнутого уровня использования мощностей определяются коэффициенты сменности работы оборудования, степень использования внутрисменного фонда времени, наличие излишнего и неустановленного оборудования, причины недоиспользования оборудования.

4. Планирование увеличения коэффициента использования производственной мощности в планируемом периоде, которое может быть достигнуто за счет реализации выявленных внутрипроизводственных резервов, без дополнительного ввода постоянных факторов производства.

Внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей подразделяются на экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда (сокращение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, продолжительности плановых ремонтов). Интенсивные факторы включают мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, увеличение выпуска годовой продукции.

Основными показателями использования оборудования являются следующие коэффициенты:

1) коэффициент экстенсивного использования (Кэкс)

Кэкс = Fисп/Fтех, где Fисп — фонд времени работы оборудования (плановый или фактический) с учетом планируемых потерь; Fтех — календарный (или режимный) фонд времени работы оборудования;

2) коэффициент интенсивного  использования (Кинт):

Кинт = ∑tтех/∑tпл, где ∑tтех — минимально возможная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования; ∑tпл — средняя нормативная трудоемкость операций, закрепленных за данной группой оборудования;

3) интегральный коэффициент  использования (Ки):

Ки = Кэкс * Кинт

4) коэффициент использования  производственной мощности в  плановом периоде (Кмп) может  быть определен по формуле

Кмп = Кмо * J, где Кмо — коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде; J — индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.

5) коэффициент загрузки (Кз):

К = Qпот/Qуст, где Qпот — потребное число единиц оборудования на программу; Qуст — установленное число единиц оборудования;

6) коэффициент сменности  (Ксм):

Ксм = Кз * s, где s — число смен работы оборудования;

7) коэффициент использования  технической мощности (Ктех):

Ктех = Мср/Мmax, где Мср — средняя мощность, потребная для обработки по технологическому процессу, квт; Мmax — паспортная мощность оборудования, квт;

8) коэффициент интегральной  загрузки (Киз):

Киз = Ки * Ктех

5. Определяется возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей.

Минимизацию затрат через  планирование выпуска продукции можно достигнуть двумя методами. На предварительных стадиях формирования производственной программы возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей определяется путем умножения их величины на плановый коэффициент использования среднегодовой мощности. Однако при обновлении ассортимента продукции необходим более тщательный расчет производственной мощности всех структурных подразделений и предприятия в целом.

Производственную мощность следует рассчитывать в разрезе изделий-представителей в натуральном и стоимостном выражении.

При расчете производственной мощности за отчетный год мощность на начало отчетного года принимается  по номенклатуре в ассортименте продукции  года, предшествующего отчетному, а  мощность на конец отчетного года (начало планового периода) — по номенклатуре и в ассортименте продукции отчетного года.

Мощность на начало планового  периода принимается по номенклатуре и в ассортименте продукции планового  периода.

Прирост производственных мощностей определяется на основе проведенных в отчетном году и намечаемых в плановом периоде по агрегатам, участкам и цехам, по которым определяется производственная мощность предприятия. При этом в планы и отчеты не включаются мероприятия, связанные с достижением проектной мощности объектов, находящихся на стадии освоения проектной мощности. В расчете производственной мощности учитывается также ее уменьшение в отчетном и плановом периоде.

При расчете производственной мощности по каждому объекту (агрегату, группе однотипного оборудования, поточной линии) составляются исходные данные, включая:

• наименование и код оборудования;
• наименование и код продукции;
• трудоемкость изготовления продукции, заложенная при расчете мощности, час;
• годовой (расчетный) фонд времени работы установленного оборудования в одну смену, станко-час;
• среднесписочный состав установленного оборудования за год, единиц;
• годовой (расчетный) фонд времени работы единицы оборудования в одну смену, час;
• нормативный коэффициент сменности работы оборудования;
• коэффициент сменности работы оборудования;
• режим работы, принятый при расчете мощности (количество смен или часов работы в сутки).

6. Проект производственной  программы сравнивается с производственной  мощностью по каждому изделию-представителю  и выясняется, достаточно ли в наличии мощностей для выполнения объема продаж на плановый год. Если проект производственной программы не обеспечивает полной загрузки производственных мощностей, то необходимо искать дополнительные возможности увеличения объема продаж и догрузки производственных мощностей за счет заказов по кооперированным поставкам.

Если план продаж превышает  производственную мощность, то с целью  сохранения покупателей и клиентов необходимо провести комплекс мероприятий  по расшивке узких мест и увеличению производственной мощности либо размещение части заказов на условиях кооперированных поставок на других предприятиях.

С целью более полной увязки проекта производственной программы  и производственной мощности предприятия  разрабатывается баланс производственных мощностей. В нем отражается входная, выходная и среднегодовая мощность, а также ввод и выбытие мощностей. На основе баланса производственных мощностей и в ходе его разработки осуществляется:

• уточнение возможностей производственной программы;
• определение степени обеспечения производственными мощностями программы работ по подготовке производства новых изделий;
• определение коэффициента использования производственных мощностей и основных фондов;
• выявление внутрипроизводственных диспропорций и возможностей их устранения;
• определение необходимости в инвестициях по наращиванию мощностей и ликвидации "узких мест";
• определение потребности в оборудовании или выявление излишков оборудования;
• поиск наиболее эффективных вариантов специализации и кооперирования.

Баланс производственной мощности по видам продукции на конец планируемого года рассчитывается путем суммирования мощности на начало года и ее прироста за вычетом выбытия.

Расчет баланса производственных мощностей производится для каждого  вида профилирующей продукции по следующей структуре.

Раздел 1. Мощность на начало планового периода:

• наименование продукции;
• единица измерения;
• код продукции;
• мощность по проекту или расчету;
• мощность на конец базисного года.

Раздел 2. Увеличение мощности в планируемом году:

• прирост мощности, всего;

в том числе за счет:

а) ввода в действие новых и расширения действующих;

б) реконструкции;

в) перевооружения и организационно-технических  мероприятий;

из них:

• за счет изменения режима работы, увеличение сменности часов работы;
• за счет изменения номенклатуры продукции и уменьшения трудоемкости;

г) получение в лизинг, аренду от других хозяйствующих субъектов.

Раздел 3. Уменьшение мощности в планируемом году:

• выбытие мощности, всего;

в том числе за счет:

а) за счет изменения номенклатуры продукции и увеличение трудоемкости;

б) изменения режима работы, уменьшение сменности, часов работы;

в) выбытия вследствие ветхости, исчерпания запасов;

г) передачи в лизинг, аренду другим хозяйствующим субъектам.

Раздел 4. Мощность на конец  планируемого периода:

• мощность на конец года;
• среднегодовая мощность в планируемом году;
• выпуск продукции или количество перерабатываемого сырья в планируемом году;
• коэффициент использования среднегодовой мощности в планируемом году.

На выпуск продукции  влияет правильное использование рабочего времени и среднечасовая выработка рабочего.

Следующим немало важным определения оптимального уровня производственной программы является анализ затрат на рубль товарной продукции.

Затраты на рубль товарной продукции — важный обобщающий показатель себестоимости продукции. Этот показатель исчисляется как отношение полной себестоимости товарной продукции к стоимости, произведенной товарной продукции в действующих ценах.

Основными резервами снижения себестоимости являются:

• повышение уровня производительности труда;
• экономное использование сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводственных расходов и так далее.

Резервы сокращения затрат выявляются по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые способствуют экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии и другие.

По затратам на 1 рубль  можно определить показатель уровня рентабельности выпущенной продукции. Разница между рублем и затратами  показывает ожидаемую прибыль (убыток), а отношение этой разности к затратам показывает уровень рентабельности выпущенной продукции.

Для того, чтобы снизить затраты на рубль товарной продукции, необходимо повысить объем выпуска продукции.

Управление  производственной программой путем  формирования портфеля заказов

Работа по планированию продаж заканчивается формированием "портфеля " заказов или плана  продаж. На этой стадии он формируется  с ориентацией на емкость рынка  без тщательной проработки производственной мощности предприятия. Поэтому на этапе составления производственной программы портфель заказов нуждается в тщательном анализе. Анализу подвергаются: спрос потребителей через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров выявленной емкости рынка формируются и анализируются ассортимент и номенклатура портфеля заказов.

Устанавливаются:

• общий объем планируемых поставок в натуральном и стоимостном выражении;
• удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок;
• графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия;
• объемы поставленной, но не оплаченной в срок продукции; причины образования сверхплановых остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями;
• надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей, объемы производства из давальческого сырья;
• объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.

На основе анализа  сформированного службой маркетинга "портфеля" заказов специалистами всех заинтересованных структурных подразделений предприятия (планово-экономическим отделом, планово- производственным отделом и другими) составляется мотивированное заключение о возможности реализации "портфеля" в планируемом периоде, которое в последствие учитывается при составлении производственной программы.

Для принятия обоснованных решений по "портфелю" заказов  целесообразно создать из ведущих  специалистов различных отделов  консультационно-аналитический центр при директоре предприятия.