Планирование на производстве

i – теплота испарения, i=540 ккал/кг.

=250*(20*5040*8*2279,425)/(1000*540) = 850985 руб.

 

                                                                                             Таблица 25

Сводная таблица затрат на энергетические ресурсы

Вид ресурса	Затраты, руб
1.Силовая энергия	2467257
2. Горячая вода не технологические  нужды	3088,26076
3. Холодная вода на  технологические нужды	70882,92
5. Осветительная энергия	24454,14
6. Вода на бытовые нужды	39416,982
7. Пар (на отопление и вентиляцию помещений)	850985
Итого	3456084

 

Общая сумма затрат на энергетические ресурсы составит 3456084рублей.

 

 

6. РАЗРАБОТКА СМЕТЫ РАСХОДОВ НА СОДЕРЖАНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБОРУДОВАНИЯ

Для определения себестоимости  единицы продукции необходимо составить  смету расходов, связанных с работой  оборудования, чтобы в дальнейшем распределить эти расходы между  продукцией цеха.

Смета РСЭО составляется по статьям и элементам затрат.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 24.

Таблица 26

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Статьи  РСЭО	Элементы  затрат							Сумма
	материал	топливо и энергия	амортизация	заработная  плата		Начисления  на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Амортизация оборудования и транспортных  средств			8461737					8461737
2. РСЭО оборудования и транспортных  средств	701560,2	2541228,18		824550,1	90700,51	317591,95		4475631
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств	226588			599715,8	65968,73	230992,52		5598896
4. Возмещение износа МБП, инструмента  и приспос			113294	633276,5	69660,41	243919,1		2183415
5. Внутрицех расходы по транспортировке  и перемещению грузов				423331,5	46566,4	163054,62		1693103
Итого	928148,2	2541228	8575031	2480874	272896,1	955558,2		15753736

 

Примечание

1.3 Амортизационные отчисления  по оборудованию.

2.1 Вспомогательные материалы,  необходимые для ухода за оборудованием  и содержанием его в работоспособном  состоянии. 

2.2 Затраты на силовую  энергию (на приведение оборудования  в движение), сжатый воздух, воду, пар для производственных целей. 

2.4, 2.5, 2.6 Основная и дополнительная  заработная плата и ЕСН наладчика,  смазчика и других вспомогательных  рабочих, занятых обслуживанием  оборудования.

3.1 Затраты на материалы,  используемые при ремонте оборудования. Принимаются равными 0,5% от стоимости  оборудования.

3.4, 3.5, 3.6 Основная и дополнительная  заработная плата и ЕСН вспомогательных  рабочих ремонтной группы (слесарь-ремонтник,  электрогазосварщик, станочник широкого  профиля).

4.1 Принять равным 0,5% от  стоимости металлорежущего оборудования.

4.4, 4.5, 4.6 Основная и дополнительная  заработная плата и ЕСН вспомогательных  рабочих инструментальной группы.

5.4, 5.5 Основная и дополнительная  заработная плата транспортных  рабочих.

На отдельные виды изделий  РСЭО распределяют пропорционально  заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент  К_РСЭО по следующей формуле:

                                      (31)                                                             

где РСЭО – величина расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.;

ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.

Крсэо=15753736/29589086=0,53

Планирование РСЭО может  производиться также по укрупненной  методике. В этом случае изначально задается коэффициент РСЭО, в соответствии с которым все расходы на содержание и эксплуатацию оборудования распределяют на себестоимость единицы продукции  пропорционально заработной плате  основных рабочих

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7. РАЗРАБОТКА СМЕТЫ ЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

 

Цеховые затраты включают затраты по обслуживанию цеха и управлению им, зарплату аппарата управления с  отчислениями во внебюджетные фонды, амортизацию, текущий ремонт зданий, сооружений и т.д. Определение величины этих затрат осуществляется путем составления  сметы цеховых расходов по статьям  и элементам затрат.

Смета цеховых расходов представлена в  таблице 25.

                                                                                                          Таблица 27

Смета цеховых расходов

Статьи  расходов	Элементы  затрат							Сумма
	материалы	топливо и энергия	амортизация	Заработная  плата		Начисления  на оплату труда	прочее
				основная	дополнительная
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Содержание аппарата управления  и прочего персонала				4113090		1427242		5540332
2. Амортизация зданий, сооружений			371722					371721,6
3. РСЭз		914856,122		1136225	124984,8	437639,9		1698850
4. Текущий ремонт зданий и сооружений	464652,1							464652,1
5.Возмещение  МБ и хозяйственного инвентаря								0
6. Расходы на рационализаторство, изобретения							18377,11	18377,11
7. Расходы на охрану труда							7350,844	7350,844
8. Прочие расходы				607014,6	66771,6	233803,8		907590
- в  т.ч. плата за загрязнение ОС								0
Итого ЦР	464652,1	914856,122	371721,6	5856330	191756,4	2098686	25727,95	9923730,17
РСЭО+ЦР	1392800	3456084	8946753	8337204	464652,5	3054244	25727,95	25677465,7

 

Примечание

1.4, 1.5 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН персонала управления цеха, специалистов и служащих.

2.3 Амортизационные  отчисления зданий и сооружений, а также инструмента.

3.2 Затраты на  энергоносители (освещение, отопление  помещений, вода на хозяйственно-бытовые  нужды).

3.4, 3.5, 3.6 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН уборщиков, завхозов, электромонтеров, слесаря-сантехника.

4.1 Берется в  размере 1,5% от балансовой стоимости  зданий, сооружений и инвентаря.

6.6 Берется в  размере 0,05% от годового фонда  заработной платы всех работающих.

7.6 Берется в  размере 0,02% от годового фонда  заработной платы всех работающих.

8.4, 8.5, 8.6 Основная и дополнительная заработная плата и ЕСН контролера, кладовщика и прочих вспомогательных рабочих.

8.7 Плата за  загрязнение окружающей природной  среды.

На отдельные  виды изделий цеховые расходы  распределяются пропорционально основной заработной плате основных рабочих. С этой целью определяется коэффициент  цеховых расходов (К_ЦР)  по следующей формуле:

                                          (32)                                                        

где      ЦР –  величина цеховых расходов, руб.;

ОЗП_осн – основная заработная плата основных рабочих, руб.

Кцр=9923730,17/29589086=0,35

8. Разработка сметы затрат  на производство

Смета затрат на производство предполагает группировку затрат по экономическому содержанию и включает все расходы цеха, связанные с  производством продукции.

                                                                                               Таблица 28

Смета затрат на производство

Элементы затрат	Основное производство	Общецеховые расходы (РСЭО + ЦР)	Сумма, руб.
1	2	3	4
1. Материалы	32516700	1392800	33909500
2. Топливо и энергия		3456084	3456084
Итого материальных затрат	32516700	4848884	37365584
3. Оплата труда ППП	32855721	8801856	41657577
4. Начисления на оплату труда	11170945	3054244	14225189
5. Амортизация ОПФ	0	8946753	8946753
6. Прочие расходы		25727,95	25727,95
Итого	44026666	20828581	64855247

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9. КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ИЗДЕЛИЯ

 

Себестоимость продукции  – совокупность прямых затрат, понесенных при производстве и реализации определенного  вида продукции. Плановая калькуляция  отражает себестоимость производства единицы изделия. На основе плановых калькуляций планируются затраты  на весь выпуск продукции, прибыль, рентабельность и другие показатели. Используя известные затраты материалов на каждое изделие, расценку, коэффициенты РСЭО и ЦР и другие расходы, включаемые в себестоимость, можно составить калькуляцию.

Таблица 29

Плановые калькуляции

Статьи калькуляции	Сумма на единицу, руб.			Сумма, руб. Σ(Сi*Ni)
	Изделие 1 (С1)	Изделие 2 (С2)	Изделие 3 (С3)
1. Сырье и материалы	43,91	653,2	110,5	32516700
2. Основная заработная  плата основных производственных  рабочих	228,1874	255,2114	337,5916	29589086
3. ДЗП основных производственных рабочих	25,100616	28,073254	37,135077	3266635
4. Отчисления во внебюджетные  фонды	86,12	96,3	126,8	11170945
5. РСЭО	120,939322	135,262042	178,923548	15753736
Итого технологическая себестоимость				92297102
6. Цеховые расходы	79,86559	89,32399	118,15706	12708263
Итого цеховая себестоимость	584,12293	1257,371	909,10729	105005365

 

10.ОСНОВНЫЕ ЭКОЛОГО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

                                                                                                       Таблица 30