Планирование заработной платы на предприятии

1.2.1. Планирование фонда заработной платы и среднесписочной численности рабочих

Табл. 1 -  Исходные данные 

 

Показатели                                           в базисном году         в план. году  

1 . Годовой объем   производства   3 400    5 056   

мыла   (т.)            

2 .  Нормативная  численность    13    13   

рабочих в смену  (чел.)

3 .  Коэф.  нормы выработки             1.0    1.16

4 .  Сменная  выработка мыла (т.)  7.2            7.2

5.  режим работы  предприятия  3    3 

( см.)

6. Часовая тарифная  ставка   4.0    4.0   

 рабочего  1 - го разряда

7. тарифная ставка 

рабочих по разрядам: 

       2 -  разряд  (3 чел )   1.21    1.21         

3-   разряд  (7 чел)           1.38    1.38     

4 -   разряд  (2 чел )            1.58    1.58 

5 -   разряд  (1 чел )   1.83    1.83         

8 .  Размер  доплат к тарифному   20    34  

  фонду   оплаты труда (%). 
 
 
 

1.2.2. Планирование численности и фонда заработной платы

табл.2  - Годовой  фонд рабочего времени  плановом году.

  Показатели       Базис          План         Отклонение   

1. календарный фонд  времени  365  365   -

(дни)

2.  выходных  и праздничных             114  114   - 

  (дни)

3. номинальный фонд раб. вр.  251  251
4. прогулы                   2  -   -2
5. неявки на работу       34    32   -2 
6. ср. Продолжительность раб.     8      8     

    времени  (час ) 

7. полезный фонд раб. вр. (дни )   215             219   +4 
8. полезный фонд раб. вр. (час )  1720  1752

 

ВЫВОД  -   Годовой полезный фонд раб.  вр.  в планируемом году составит - 1752 часа    

2. Рассчитать  удельную технологическую трудоемкость производства мыла

 

            13  *  8  

  Т  =               =  14.(4)    (Чел.ч.) 

              7.2  

3. Рассчитать  трудоемкость  производственной  программы 

 

Т (базис) = 14.4 * 3 400 = 48 960    

Т (план) = 14.4 * 5 056 = 72 806   

4. Рассчитать  среднесписочную численность производственных рабочих (чел.)

 
 

                         48 960

Ч (базис )   =          =    28.5

                        1720 * 1 

                         72 806

Ч ( план )   =           =    35.8

                        1752 * 1.16 

5. Рассчитать  среднесписочный тарифный коэффициент . 
 

            1.83  +  2 * 1.58  +  7 * 1.38  + 3 * 1.21

  К   =              =        1.406

                                13 
 

6. Годовой фонд заработной платы  (руб.)

 

    Фг   ( базис )   =    4  * 1.406  *  48 960   =    275 351 

    Фг   ( план  )    =    4 * 1.406  *  72 806     =    409 461 

7. Дополнительный  фонд заработной платы (руб.)

 

    Фд   ( базис 20 % )   =      55 070 

    Фд    ( план    34% )   =    270 244 

8. Общий фонд заработной платы составляет (руб.):

 

      Ф   =   275 351   +    55 070    =   330 421 

      Ф   =   409 461   +   270 244   =   679 705 

9. Среднесписочный фонд з.п. на 1 - го производственного  рабочего (руб.)

 

                          330 421

в базисе     =         =   11 594

             28.5 
 

                       679 705

в  плане      =         =   18 986

                        35.8 

Выводы:  В плановом  году  были просчитаны: плановый фонд заработной платы производственных рабочих, он  увеличился за счет увеличения планируемого объема производства,  а также из-за увеличения Годового полезного фонда рабочего  времени.

1.4. Структура фонда  заработной платы

  Переход к рыночной экономике существенным образом  трансформировал подход к регулированию средств, расходуемых  предприятием на формирование личных доходов работников. В современных условиях предприятиям средства на заработную плату никто не выделяет. Поскольку заработная плата является денежным эквивалентом, получаемым работником в обмен на свою деятельность на предприятии, или ценой его рабочей силы, следовательно для каждого конкретного работодателя издержки на оплату труда его работников представляют большую часть общих издержек на производство продукции, которые работодатель должен возместить в процессе ее реализации на рынке товаров и услуг.

        Издержки работодателя на рабочую силу определяются в основном количеством работающих по найму, условиями оплаты их труда, предусмотренными законодательством, коллективным договором, тарифными соглашениями, индивидуальными трудовыми договорами (контрактами), эффективностью труда работающих по найму.

  Фонд  заработной платы, именуемый в некоторых  официальных документах фондом оплаты труда, отражает условия оплату труда, гарантии и компенсации, определенные работодателем и работником на основе коллективных и трудовых договоров, которые и формируют индивидуальную заработную плату работников. Установленные законами нормы оплаты труда, гарантии и компенсации присутствуют в договоре как расчетные величины, используемые для правильного исчисления финансовых результатов деятельности предприятия. Они нужны для определения размеров взимаемых с предприятия налогов, страховых платежей и других выплат. Фонд заработной платы, таким образом, в настоящее время представляет собой совокупность индивидуальных заработков, начисленных работнику работодателей независимо от того, каков источник покрытия этих затрат: себестоимость, прибыль, средства специального назначения или какие-либо иные целевые поступления.

В состав фонда заработной платы включаются начисленные предприятием суммы  оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а так же выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Плановым  фондом заработной платы называется сумма денежных средств, устанавливаемая  предприятием для оплаты работающих в плановом периоде.

На предприятии  фонды заработной платы рассчитываются по категориям работающих (рабочих, РСС и т.д.). Структура заработной платы рабочих приведена на рис. 7.1.

Заработная  плата выплачивается сдельщикам по расценкам за выполненные работы и повременщикам по тарифным ставкам, соответствующим фонду тарифной заработной платы.

Доплаты к нему образуют часовой, дневной и месячный фонд.

Средний уровень заработной платы   (среднечасовой, среднемесячный) определяется как

,                                            

 - фонд заработной платы.

Тарифный  фонд заработной платы предприятия складывается из фонда заработной платы по сдельным расценкам и фонда заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе, и определяется по формуле

,                                                  

где m – число наименований изделий;

 - суммарная сдельная расценка  на одно изделие;

 - число изделий каждого наименования  по плану.

Или по формуле

,                                                        

где  - среднечасовая тарифная ставка по рабочим;      

   - число нормо-часов, потребных для выполнения планового задания. 

Рис. 2. Структура заработной платы рабочих 

Фонд  тарифной заработной платы рабочих с повременной оплатой труда рабочих рассчитывается как

,                                                          

 где   - среднечасовая тарифная ставка рабочих, занятых на повременно оплачиваемых работах.

Средняя тарифная ставка определяется как

,                                                             

 - тарифная ставка соответствующего  разряда рабочих повременных;

 - численность рабочих повременщиков  в i-м разряде;

n – число квалифицированных разрядов.

Фонд  заработной платы для вспомогательных  рабочих рассчитывается методом средней заработной платы по плановой численности вспомогательных рабочих, данным о средней заработной плате за прошлые периоды, указаниям и предложениям о росте заработной платы.

Фонд  заработной платы для РСС определяется по штатному расписанию. Полный фонд годовой заработной платы по предприятию складывается из фондов заработной платы всех категорий работающих.

В перспективных  планах экономического и социального  развития предприятия утверждаются долгосрочные нормативы заработной платы на 1 рубль продукции. По этому нормативу предприятия рассчитывают плановый фонд заработной платы.

Норматив  заработной платы рассчитывается исходя из намеченного в июне фонда заработной платы промышленно-производственного  персонала Ф_зппп без дополнительных выплат для этой группы работающих и объема производства продукции N_i , исчисленному в том показателе, в котором запланирована производительность труда как

.                                                

При этом фонд заработной платы непромышленного  персонала и несписочного состава  в нормативе не учитывается, а  рассчитывается по составу работающих в этой сфере как

Ф_зпаб=Nl_нзп+Ф_зпн+Ф_зпнс,                                    

где Ф_зпн – фонд заработной платы непромышленной группы работающих, руб.;     

  Ф_зпнс – фонд заработной платы несписочного состава.

   Экономия  по фонду нормативной заработной платы при условии выполнения плана производства и роста производительности труда передается в фонд потребления. Перерасход же фонда заработной платы компенсируется из фонда потребления в пределах экономии по фонду заработной платы, перечисленного в предыдущем году.