Расчет годовой загрузки судоремонтно-судостроительного завода

5. Расходы по обслуживанию  производства и управлению (РОПУ), в том числе:

5.1. Общепроизводственные  расходы (ОПР).

   5.2  Общехозяйственные расходы (ОХР).

   6  Прочие специальные  расходы.  

   7  Прочие производственные  расходы (ППР).

   8  Внепроизводственные  расходы (ВПР). Соответствующим Постановлением правительства (1991 год) их сумма не должна превышать 1,5% от производственной себестоимости.

 По некоторым видам  продукции отдельные статьи расходов  могут отсутствовать. В частности в курсовом проекте не рассчитываются расходы, входящие в статьи 4 и 6.                

Расходы по обслуживанию производства и управлению (РОПУ) распределяются между отдельными видами продукции (заказами) пропорционально основной заработной плате производственных рабочих (без доплат по премиальным системам оплаты труда), отраженной в п. 2.1.1 калькуляции себестоимости этой продукции (заказа). Нормативы (проценты) РОПУ могут устанавливаться дифференцированными (по цехам, по видам продукции и т.д.) или в целом по предприятию. Чаще всего они называются «нормативами (процентами) накладных расходов» или просто «накладные расходы».      

                   

где РОПУ_с, ОПР_с и ОХР_с - суммарные по предприятию годовые расходы по обслуживанию производства и управлению (РОПУс), общепроизводственные расходы (ОПРс) и общехозяйственные расходы (ОХРс). Определяются на основе специальных смет;

       - сумма годовой основной заработной платы   производственных  рабочих без  доплат по  премиальным системам.

НР=(79203203/67202772)*100=118 %

2.4.2  Расчет стоимости материалов

Затраты на единицу основных материалов принимаются укрупнено по действующим ценам.        

Стоимость прочих материалов принимается в размере 10 -15% от основных;

  Контрагентские поставки  и работы (М.< (1.3)) учитываются только  для механослесарных цехов в  размере 50-60% от стоимости основных  и прочих материалов с учетом транспортно-заготовительных и складских расходов. Всего затраты по статье материальные затраты

 МЗ = МЗ(1.1) + МЗ(1.3) = (1,5-1,6) МЗ (1.1)    МЗ=20592000*1,5=30888000

Схема расчета суммарных затрат на материалы  для корпусно-сварочного цеха при годовом расходе стали  2000 т    

 

Наименование	Стоимость на программу, руб	Расчет или норматив
1 Основные материалы	3422281	16000000
1.1Сталь судостроительная углеродистая
2 Прочие материалы	342228,1	1600000
3 Всего	3764509,1	17600000
4 Заготовительно-складские расходы	188,225	880000
5 Транспортные расходы	451,741	2112000
ИТОГО: МЗ (1.1)		20592000

 

2.4.3. Расчет расходов на оплату труда основных производственных рабочих (РОТ)

 

Тарифные ставки для  станочников, работающих на металлорежущих станках, отличаются от ставок для других работ и расчет их заработной платы ведется отдельно.

Разряды	1	2	3	4	5	6	всего
Распределение рабочих по разрядам, %	7	11	42	27	9	4	100
Распределение рабочих по разрядам, чел.	12	18	70	45	15	6	166
Тарифные  коэффициенты	1	1,09	1,2	1,33	1,5	1,71
Сумма коэффициентов	12	19,62	84	59,85	22,5	10,26	208,23

 

Средний тарифный коэффициент  определяется по формуле

                         i = (1,2,3…6)

                       К_ср.тар=208,23/166=1,25              

где - сумма произведений числа рабочих (Р_i) соответствующего разряда на их тарифный коэффициент (К_i);

      -   общее число основных рабочих в цехе;

        К_i - тарифный коэффициент рабочих 1-го разряда. Принимается  по данным таблицы 2.19;

         i - разряд рабочих.

Годовой фонд заработной платы (фонд оплаты труда) основных производственных рабочих состоит из суммы основной заработной платы (ОЗП) и дополнительной заработной платы (ДЗП). Годовая сумма основной заработной платы основных производственных рабочих ОЗП состоит из зарплаты по сдельным расценкам (тарифная часть С_т ), доплат и премий сдельщикам по сдельно премиальным системам С_прем прочие виды доплат и единовременных выплат С_допл.

                 

где t_i – часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

    - средний тарифный коэффициент;

     К_П – коэффициент переработки норм, принятый при определении количества рабочих;

      Р_о.п..р. – среднегодовое количество основных производственных рабочих, чел.;

Ф_д – действительный (полезный) годовой фонд рабочего времени, ч (таблица 1.3 и формула 1.1);

С_Допл – сумма доплат (без учета премий) за работу в ночное и сверхурочное время, совмещение профессий, обучение учеников, руководство бригадой неосвобожденным бригадиром, разницу в тарифных разрядах, районные  коэффициенты (Крайний север и др.). С_Допл  принимаются в среднем 40-60% от тарифной части зарплаты;

- часовая тарифная ставка  среднего разряда;

- нормированная трудоемкость, норм.чел-ч.

Целесообразно провести отдельные расчеты составляющих ОЗП, а именно С_Т,  С_допл , ОЗП^/, С_прем.

 

             

          Ст=32,87*1,25*1,3*228*3950=48001980 руб.

                   

            ОЗП’=48001980+0,4*19200792=67202772

            

          ОЗП=67202772+13440554=80643326

Дополнительная  заработная плата включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неявочное время (все виды оплачиваемых отпусков, за время выполнения государственных или общественных обязанностей), единовременные выплаты за выслугу лет, выходные пособия, стоимость бесплатно (или с частичной выплатой) предоставляемых услуг, продуктов и т.д.

В целом расходы на оплату труда

                                              РОТ=ОЗП+ДЗП.  

РОТ=80643326+0,4*80643326= 112900656

2.4.4  Расчет расходов по обслуживанию производства и управлению (РОПУ)

 

В состав РОПУ входят две калькуляционные статьи: общепроизводственные расходы (ОПР) и общехозяйственные расходы (ОХР).

В общепроизводственных расходах учитываются расходы на:

1) Амортизацию зданий  цехов и сооружений (А_п), ценного инвентаря, производственного оборудования, подъемно-транспортного оборудования и транспортных средств (А_а).

                                            А = А_п + А_а.  

                                   А=0,014*18757131+0,09*1379000=386710

2) Отчисления в ремонтный  фонд.

                                               Р = Р_п + Р_а.    

                     Р=0,037*18757131+0,12*1379000=859494

3) Содержание зданий, сооружений  и ценного инвентаря производственного назначения, в составе которых учитываются расходы на:

а) оплату труда вспомогательных  рабочих

                                               

Звсп=46,01*0,13*3950*1,3*1,2*1,15=7035958

где t_III - часовая тарифная ставка рабочего III разряда с повременной оплатой труда, руб;

       Р  - количество вспомогательных рабочих,  чел. Принимается в процентах от общего расчетного количества основных рабочих (9-14% для КСЦ, 11-16% для МСЦ, 13-14% для ДОЦ);

 Ф_д - действительный годовой фонд времени рабочего, ч;

К_допл - коэффициент, учитывающий доплаты по районному коэффициенту, доплаты за условия и интенсивность труда (К_допл= 1,2-1,4);

К_прем - коэффициент, учитывающий доплаты по премиальным системам  оплаты труда (К_прем = 1,15-1,30);

        К_допол - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (К_дзп=1,15);

б) отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих  ОСН_в (26%)

ОСНв=7035958*0,26=1829349;

в) оплату труда руководителей  и служащих цеха (З_р) с отчислениями на социальные нужды. Годовая сумма заработной платы определяется умножением числа работающих на их месячные оклады, на 12 месяцев, с учетом премий и доплат (К_допл = 1,4 - 1,6) и дополнительной заработной платы (К_дпз = 1,55 - 1,7).

Таблица 2.21 - Расчет заработной платы руководителей и служащих

Наименование групп работников и должностей	Кол-во работ-ников,чел	Месяч-ный оклад (сред-ний), руб	Годо вая основ ная зар- плата, руб	Годовая сумма доплат, руб	Дополни-тельная годовая зарплата, руб	Годо-вой фонд зарплаты, руб	Отчисления на социальные нужды, руб
1 Руководители и специалисты
МСЦ (6-7%)	12	6500	78000	109200	124800	312000	81120
2  Служащие
МСЦ (2-3%)	5	3500	42000	58800	67200	168000	43680
3  Младший обслуживаю-щий персонал (1-2%)	4	2250	27000	37800	43200	108000	28080
ВСЕГО	21	12250	147000	205800	235200	588000	152880

г) приобретение вспомогательных  материалов, расходуемых на хозяйственные нужды производства. Принимается в размере 1,0% от стоимости основных материалов, М_а;

Р в.м.=0,1*80643362=8064333

д) расходы на энергию  и топливо (С_э) принимаем в % от ОЗП по цехам: МСЦ - (12-20)%; е) прочие общепроизводственные расходы С_пр принимаем в размере (8-10)% от основной заработной платы рабочих (ОЗП).

     

ОПР=386710+859494+7035958+1829349+1254000+326040+308880+12096499+8064333=32161263

                                 

              РОПУ=32161263+0,7* 67202772=79203203

   2.4.5  Расчет полной себестоимости

Цеховая себестоимость

                             

Сц= 30888000+112900656+29354171+79203203=252346030

Полная себестоимость годового объема продукции цеха

                  

С_n=(252346030+0,7*67202772)(1+0,1)(1+0,015) =334266669

2.4.6. Сводный расчет технико-экономических показателей ведущего цеха

                               

ВП_усл=334266669*(1+0,2)=401120003

Выработка на одного работника  ППП определяется:

а) по валовой продукции - делением объема валовой продукции на численность ППП;

б) по натуральному измерителю - делением количества перерабатываемого материала по чистой массе на численность ППП. Определяется для корпусного и деревообрабатывающего цехов;

в) по трудовому измерителю - делением нормированной трудоемкости на численность ППП.

          Фонд заработной платы промышленно-производственного  персонала определяется суммированием фонда заработной платы основных и вспомогательных производственных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП.

Выплаты из фондов материального поощрения (ФМП) принимаются в размере 15-25% от соответствующих фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих и МОП.

Сумма годовой заработной платы промышленно-производственного  персонала должна включать и выплаты из фонда материального поощрения.

Средняя годовая  заработная плата одного работающего (основного рабочего) определяется также с учетом выплат из ФМП.

Общая площадь  цеха предварительно определена расчетом (раздел 2.3) и окончательно принята, исходя из стандартной ширины пролета цеха и шага колонн. Производственная площадь цеха определена расчетом (раздел 2.3).